ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.11.2024
Просмотров: 26
Скачиваний: 0
Т а б л и ц а 11
Динамика кредиторской задолженности (тыс. руб.)
Статьи пассива баланса |
На начало |
На конец |
Изменения |
|
года |
года |
(+. - ) |
||
|
||||
Кредиторская задолженность |
1540 |
3650 |
+2110 |
|
в том числе задолженность, образовав |
|
|
|
|
шаяся в связи с нарушением расчетной |
|
|
|
|
дисциплины: |
|
|
|
|
Поставщики по не оплаченным |
_ |
_ |
_ |
|
в срок расчетным документам |
||||
Поставщики по неотфактурованным |
|
|
|
|
поставкам |
80 |
100 |
+ 20 |
|
Финансовые органы по отчисле |
|
|
|
|
ниям от прибыли и прочим пла |
|
|
—70 |
|
тежам |
70 |
|
||
Просроченные ссуды |
— |
— |
— |
|
Прочие кредиторы |
1230 |
2830 |
+ 1600 |
В эту статью входят суммы, ошибочно зачисленные на счета предприятия в банке, а также задолженность по претензиям, признанным предприятием или присужден ным судом и арбитражем, и др. При анализе задолжен ности необходимо использовать данные бухгалтерского учета, выяснить ее состав, сроки возникновения и разра ботать мероприятия по ее устранению.
Таким образом, при анализе баланса можно выявить не только положительные, но и отрицательные стороны работы предприятия. Из данных, приведенных в нашем примере, видно, что возросла изношенность основных средств, запасы по сырью и материалам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, таре, незавершенно му производству превысили норматив, в то время как по
42
готовой продукции норматив не заполнен. Значительную сумму составляют товары отгруженные и сданные рабо ты по расчетным документам, не оплаченным в срок по купателями, и товары, находящиеся на особом хранении. По сравнению с прошлым годом ускорилась оборачива емость оборотных средств, но по сравнению с планом замедлилась. Имеет место иммобилизация оборотных средств в затратах, подлежащих покрытию из специаль ных источников.
Для покрытия просроченных платежей предприятие привлекло в оборот дополнительные, не предусмотрен ные планом источники задолженности по устойчивым пас сивам сверх суммы в покрытие нормативов, излишек собственных оборотных средств, средства прочих креди
тов и др.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо снизить запасы нормируемых оборотных средств путем реализации излишних и ненужных матери альных ценностей, взыскать дебиторскую задолженность, добиться оплаты за отгруженную продукцию, не нару шать сроки и условия договоров на поставку, не до пускать иммобилизации оборотных средств.
Ф о р м а № 1
БАЛАНС
по основной деятельности промышленного предприятия на 1 января 197.__ года (тыс. руб.)
|
|
|
о |
|
|
S |
о |
и <о |
|
|
|
ч |
=f sf |
|
|
о |
СО |
<и К |
|
А К Т И В |
гг |
|
|
|
н |
|
|
||
|
не а |
S |
Я |
|
|
о |
Н а г о д |
|
|
|
М |
х |
5 |
|
1 2
I.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ)
ИВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Основные |
средства |
(фонды) |
(01) . |
|
010 |
143100 |
153320 |
2. Отвлеченные средства (80, 81) |
|
|
020 |
14770 |
11490 |
||
Взносы в |
бюджет |
|
|
|
|||
Прочие отвлеченные средства |
, |
|
030 |
16210 |
9330 |
||
Итого по |
группе 2 . |
|
|
040 |
30980 |
20820 |
|
3. Внутриведомственные расчеты по перераспреде- |
|
|
|
||||
лению оборотных средств и прибыли (77) |
. |
050 |
X |
— |
|||
4. |
|
|
|
|
060 |
____ |
____ |
5. |
|
|
|
(85) . |
070 |
____ |
____ |
6. Предприятия по выделенным средствам |
080 |
— |
— |
||||
7. Убытки (99): |
|
|
|
|
|
|
|
до отчетного года |
|
|
|
090 |
— |
— |
|
отчетного |
года . |
|
|
|
100 |
X |
— |
Всего по разделу I . |
|
|
110 |
174080 |
174140 |
||
Наличие собственных оборотных и приравненных |
|
|
|
||||
к ним средств . . . . |
|
|
120 |
61500 |
69670 |
||
II. НОРМИРУЕМЫЕ |
Нормативы |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
начало |
года |
|
|
|
||
Сырье, основные материалы |
года |
|
|
|
|
||
3 |
4 |
130 |
22660 |
28140 |
|||
и покупные полуфабрикаты (05) |
22840 |
26440 |
|||||
Вспомогательные материалы (05) |
|
|
140 |
|
|
||
Топливо (06) . . . |
. |
50 |
50 |
150 |
30 |
190 |
|
44 |
|
|
|
|
|
|
|
П А С С И В |
a g |
|
_ од |
|
S5 |
I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ
ИПРИРАВНЕННЫХ К НИМ СРЕДСТВ
1. |
Уставный фонд |
( 8 5 ) ............................................. |
|
710 |
131040 125260 |
|
2. |
Выделенные средства ( 8 5 ) .................................... |
|
720 |
40870 |
45930 |
|
3. Износ основных средств (фондов) (02) |
730 |
|||||
4. Финансирование из бюджета |
на прирост нор |
750 |
X |
— |
||
|
мативов собственных оборотных средств (85) . |
|||||
5. Государственная дотация на |
покрытие плано |
760 |
— |
— |
||
|
вых убытков |
(85) ............................................. |
|
|||
6.Финансирование за счет перераспределения прибыли на развитие промышленности местно
го подчинения |
(85) ............................................. |
770 |
— |
— |
|
7. |
_ _ _ ______________ _________________________ |
780 |
|
|
|
8. Внутриведомственные расчеты по перераспре |
790 |
X |
— |
||
делению оборотных средств и прибыли (77) . |
|||||
9 . |
______________________________________ |
800 |
|
|
|
10. Расчеты за полученные за плату основные |
810 |
|
|
||
11. |
средства (фонды) (74, 9 2 ) .................................... |
|
|
||
Прибыль (99); |
г о д а |
820 |
35070 |
|
|
|
до отчетного |
40760 |
|||
|
отчетного года |
...................................................... |
830 |
X |
|
|
Итого по группам 1—1 1 .................................... |
840 206980 211950 |
|||
12. Устойчивые пассивы
Задолженность по заработ ной плате и отчисления на социальное страхование
(69, 70) . . .
Резерв на покрытие пред стоящих расходов и плате жей (кроме вознаграждения за выслугу лет) (89) .
В покрытие нор мативов
на конец начало отчета. года периода
1000 1100 850 1670 1750
350 |
410 |
860 |
57С |
660 |
45
А к т и в
Тара (05) |
|
. |
. |
. |
. |
Запасные части для ремон |
. |
||||
тов (08) . |
. |
. |
|
. |
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12)
Итого . . . .
в том числе материальные ценности в пути
Незавершенное промышленное производство и полуфабрикаты собственного производства (20, 21, 23) . . .
Незавершенное производство непромышленное (29)
Незавершенное производство сельского хозяйства (20, 29) Расходы будущих периодов (31) Готовая продукция (40, 45)
втом числе товары отгру женные, по которым расчет ные документы не сданы
вбанк на инкассо (45) Товары (41)
Запасы сельского хозяйства (05,09) Предметы проката в прокатных пунктах (ателье проката) (41)
Про чие нормируемые средства Всего по разделу И
46
П р о д о л ж е н и е
|
|
№ строки |
На начало года |
На конец года (месяца) |
Нормативы |
|
1 |
2 |
|
на |
на конец |
|
|
|
начало |
года |
|
|
|
года |
|
|
|
|
3 |
4 |
|
|
|
50 |
50 |
160 |
80 |
70 |
350 |
450 |
170 |
550 |
690 |
7750 |
8550 |
180 |
12880 |
14640 |
31040 |
35540 |
190 |
36200 |
43730 |
X |
X |
200 |
780 |
1230 |
25700 26200 210 25160 26380
—— 220 — —
2100 |
2100 |
230 |
|
|
240 |
2970 |
3190 |
||
5500 |
5500 |
260 |
4740 |
5420 |
750 |
750 |
270 |
270 |
2350 |
|
|
280 |
|
|
|
|
290 |
|
|
|
|
300 |
|
|
64340 |
69340 |
310 |
|
|
320 |
69070 |
78720 |
П А С С И В
Поставщики по неотфакту рованным поставкам . Вознаграждение за выслугу лет (89) . . . .
Кредиторы по оплате про дукции частичной готовно-
ста (61) . . . .
Расчеты с покупателями за тару (76)
Средства, изъятые в связи с кредитованием по обороту
( 8 5 ) .........................................
Средства амортизационного фонда на запасы материа лов для капитального ремонта . . . .
Временно свободные сред ства специальных фондов, направленные на финанси рование плановых мероприя тий . . . . .
Заказчики по выданным авансам . . . .
Прочие устойчивые пассивы
Итого по группе 12 Всего по разделу I
|
П р о д о л ж е н и е |
|||
|
|
|
|
ее |
|
|
|
|
ес |
|
|
|
О |
L. |
|
|
строки |
ч |
=*• |
|
|
х а |
§1 |
|
|
|
|
а |
S f |
|
|
|
V |
|
|
|
£ |
« g |
се ® |
|
|
X и |
я Е |
|
В покрытие нор- |
|
|
|
|
мативов |
|
|
|
|
на |
на конец |
|
|
|
начало |
отчетного |
|
|
|
года |
периода |
|
|
|
_ |
_ |
870 |
X |
X |
_ |
_ |
880 |
_ |
— |
— |
— |
890 |
— |
— |
— |
— |
900 |
X |
X |
24900 |
26900 |
910 |
X |
X |
— |
— |
920 |
X |
X |
—— 250 — —
|
|
921 |
X |
X |
2350 |
3450 |
922 |
X |
X |
930 |
|
3450 |
||
28600 |
31860 |
940 |
2240 |
5860 |
235580 |
243810 |
950 20922С 217810 |
||
|
|
|
|
47 |
III.ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ
ИПРОЧИЕ АКТИВЫ
1.Денежные средства
Касса ( |
5 0 |
) ...................................................... |
|
330 |
10 |
|
Расчетный счет (51) ............................................. |
|
340 |
|
50 |
||
Прочие счета |
в банках |
и прочие денежные |
590 |
|
||
средства |
(55—2, 55—3 и |
56) . |
350 |
|
||
Итого |
по |
группе 1 |
.................................... |
360 |
600 |
50 |
2. Использование |
долгосрочных кредитов |
банка |
|
|
||
(82) |
|
|
|
370 |
|
|
3.Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным доку ментам, сроки оплаты которых не наступили
(45) |
380 |
4430 |
4240 |
4.Товары отгруженные и сданные работы по расчетным документам, не оплаченным в срок покупателями и заказчиками, и по докумен
|
там, не переданным в банк в установленный |
390 |
2120 |
1550 |
|
|
срок на инкассо в обеспечение ссуд (45) . |
||||
5. Товары на ответственном хранении у покупа |
400 |
|
50 |
||
6. |
телей ввиду отказа от акцепта (45) . |
|
|||
Расчеты за материалы, проданные ателье и |
|
|
|
||
|
мастерскими в кредит, |
срок оплаты которых |
410 |
X |
|
|
не наступил (45) ...................................................... |
|
— |
||
|
|
|
|
|
|
7. |
Расчеты за материалы, |
проданные ателье и ма- |
420 |
— |
— |
8. |
стерскими в кредит, не оплаченные в срок (45) |
||||
|
|
430 |
|
|
|
9. |
Дебиторы |
|
|
|
|
|
Авансы, выданные по договорам на закупку |
|
|
|
|
|
сельхозпродукции (65) |
........................................ |
440 |
|
|
|
Расчеты по возмещению материального ущерба |
450 |
|
|
|
|
( 7 5 - 1 ) ....................................................................... |
|
|
— |
|
|
ОКС по задолженности, образовавшейся в ре- |
|
|
|
|
|
зультате нарушений финансово-сметной дисцип |
460 |
|
|
|
|
лины ( 7 9 ) ............................................................. |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
П р о д о л ж е н и е
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
i s |
|
II КРЕДИТЫ БАНКА ПОД НОРМИРУЕМЫЕ |
|
|
|
||||||||
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
29890 |
|||||||
Ссуды при кредитовании по обороту |
(90) |
. ■ |
960 |
28120 |
|||||||
Ссуды под сырье, материалы |
и топливо |
(90) . |
970 |
|
|
||||||
Ссуды под незавершенное производство и полу |
980 |
|
|
||||||||
фабрикаты |
собственного |
производства |
(90) |
|
|
||||||
Ссуды под готовые изделия |
(90) . |
|
|
990 |
|
|
|||||
Ссуды под товары (90) . |
• |
• ■ |
• |
■ |
■ |
1000 |
|
|
|||
Ссуды по спецссудному счету (90) |
|
|
1010 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
|
|
|
Ссуды под прирост нормативов оборотных средств |
1030 |
|
|
||||||||
Прочие ссуды (90) . . |
. |
• |
• |
• |
• |
1040 |
|
|
|||
1050 |
28120 |
29890 |
|||||||||
Всего |
по |
разделу |
II . . |
|
|
||||||
м-1. ИЗНОС МАЛОЦЕННЫХ |
|
|
|
|
|||||||
И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ |
1060 |
4110 |
4210 |
||||||||
|
ПРЕДМЕТОВ (13) |
|
|
|
|||||||
11-2. РЕЗЕРВ НА ПОКРЫТИЕ |
|
|
|
|
|||||||
ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ |
|
1070 |
|
|
|||||||
|
ИЛИ ПОТЕРЬ (89) |
|
|
|
|
||||||
III. РАЗНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА, |
|
|
|
||||||||
РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
||||||||
1. Краткосрочные ссуды банка (90) |
|
|
|
|
|
|
|||||
Ссуды под расчетные документы в пути и на |
1080 |
4050 |
4600 |
||||||||
покупку чековых книж ек.................................... |
|
|
|
||||||||
Ссуды на временное пополнение оборотных |
1100 |
|
|
||||||||
средств |
............................................. |
|
|
|
|
|
• |
|
|
||
Ссуды, полученные в связи с проведением |
1120 |
|
|
||||||||
межотраслевого з а ч е т а .................................... |
|
|
|
280 |
|
||||||
'Ссуды на расчеты с поставщиками продукции |
ИЗО |
|
|||||||||
Прочие с с у д ы ...................................................... |
|
|
|
|
|
1140 |
|
|
|||
Ссуды, не оплаченные в срок . |
|
|
1150 |
4330 |
4600 |
||||||
Итого |
по |
группе |
1 |
.................................... |
|
|
|
1160 |
|||
49
П р о д о л ж е н и е
а к т и в
|
|
|
|
й |
|
|
|
Покупатели и заказчики (64) . |
470 |
|
|
||
|
Прочие дебиторы |
.................................................. |
480 |
650 |
830 |
|
|
|
По группе 9 .................................................. |
|
490 |
650 |
830> |
10. Особый счет в Госбанке для регулирования |
|
|
|
|||
|
разниц в ценах на заготовленную сельскохо |
|
|
|
||
|
зяйственную продукцию (53) . |
500 |
|
|
||
11. Министерство по временно изъятым суммам |
|
|
|
|||
12. |
свободных оборотных средств (78) . |
510 |
|
|
||
Предприятия и организации своей системы по |
|
|
|
|||
|
выданным им средствам в порядке оказания |
|
|
|
||
|
финансовой помощи (781 . . . |
520 |
|
|
||
13. _______________________ ___________________ |
530 |
|
|
|||
14. |
Рабочие и служащие по ссудам, полученным |
|
|
|||
|
|
|
||||
|
на |
индивидуальное |
жилищное строительство |
|
10 |
|
|
и |
прочие нужды .................................... |
( 7 6 ) |
540 |
|
|
15. Рабочие и служащие за приобретенные ими |
|
|
|
|||
|
товары в кредит (7 .............................................2 ) |
550 |
410 |
470 |
||
16.Расходы, не перекрытые средствами специ альных фондов и целевого финансирования
17. |
(87, |
9 6 ) ............................................. |
560 1490 |
770 |
Излишне внесенная в банки сумма амортиза |
|
|||
18. |
ционных отчислений (86) .................................... |
570 |
|
|
Недостачи сверх норм убыли и потери от пор |
|
|||
|
чи товарно-материальных ценностей, не спи |
|
||
|
санные с баланса в установленном |
порядке |
|
|
19. |
( 8 4 |
) ........................................................................ |
580 |
|
Разница в заготовительных ценах на сельско |
|
|||
|
хозяйственное сырье ............................................. |
590 |
|
|
20.Средства специальных фондов и целевого фи нансирования, внесенные в банк на особый
счет ( 5 4 ) ............................................................... |
600 |
480 1210 |
21.Средства и затраты на капитальный ремонт Затраты на незаконченный капитальный ре
монт (03, 2 3 ) ...................................................... |
610 470 |
60 |
50
П р о д о л ж е н и е
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
О |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
строки |
О |
U |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«СО |
S8 |
|
|
|
|
|
П А С С И В |
|
|
|
со |
av |
||
|
|
|
|
|
|
|
£Г |
Я —г |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
а 5 |
со2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х 8 |
х В |
|
2. Долгосрочные кредиты банка (92) |
|
|
1170 |
|
|
||||||
3. |
Кредиторы |
|
по |
акцептованным расчетным |
|
|
|
||||
|
Поставщики |
|
|
|
|||||||
|
документам, срок оплаты которых не насту |
|
|
|
|||||||
|
пил |
( 6 0 ) .............................................................. |
|
|
|
|
|
1210 |
160 |
720 |
|
|
Поставщики по не оплаченным в срок расчет |
|
|
|
|||||||
|
ным |
документам |
(60) |
.................................... |
|
|
1220 |
|
|
||
|
Поставщики по неотфактурованным постав- |
|
|
|
|||||||
|
кам |
( 6 0 ) ............................................................... |
|
|
|
. |
. |
1230 |
80 |
100 |
|
|
Сдатчики сельхозпродукции (65) . |
1240 |
|
|
|||||||
|
Финансовые органы по налогу с оборота |
(73) |
1250 |
|
|
||||||
|
Финансовые органы по отчислениям от при- |
|
|
|
|||||||
|
были и прочим платежам (73) . . . . |
1260 |
70 |
|
|||||||
|
Заказчики |
по |
авансам |
(61) |
|
|
1270 |
|
|
||
|
Задолженность по недостачам ценностей, вы |
|
|
|
|||||||
|
явленным за |
прошлые периоды (до отчетно |
1280 |
|
|
||||||
|
го года) |
( 9 8 ) ...................................................... |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Прочие к р е д и то р ы ............................................. |
|
|
|
1290 |
1230 |
2830 |
||||
|
Итого по группе 3 ............................................ |
|
|
|
1300 |
1540 |
3650 |
||||
4. |
Резерв министерства для оказания финансовой |
|
|
|
|||||||
5. |
п о м о щ и ............................................................... |
в Госбанке для регулирования |
1310 |
|
|
||||||
Особый счет |
|
|
|
||||||||
|
разниц в ценах на заготовленную сельскохо |
1320 |
|
|
|||||||
|
зяйственную |
продукцию |
(53) . . . . |
|
|
||||||
6.Министерство по полученным во временное пользование суммам оборотных средств (78) . 1330
7.Министерство (ведомство) по полученным от него средствам в порядке временной финансо
вой помощи ( 7 8 ) ...................................................... |
1340 |
|
|
|
8. Банки по ссудам, выданным на индивидуальное |
|
|
|
|
жилищное строительство и прочие нужды (76) |
1350 |
10 |
|
|
9. Госбанк по ссудам, выданным на оплату това- |
|
|
|
|
ров, |
проданных в кредит рабочим и служащим |
1360 |
|
540 |
( 9 |
0 ) ........................................................................ |
460 |
||
10. Специальные фонды, целевое финансирование |
|
|
1320 |
|
и целевые поступления (87, 96) . . . . |
1370 |
5890 |
||
|
|
|
|
51 |