Файл: Курсовая работа анализ деятельности предприятия и разработка программы изменений ооо компас.docx

Основная причина увеличения расходов на оплату труда — увеличение фонда оплаты труда почти на 20 %, что составило 4670 тыс. р.

В 2021 году отчисления во внебюджетные фонды тоже возросли, примерно на 23 %, и составили больше 9600 тыс.р.

В отчетном году в компании изменился средний уровень оплаты труда работников (табл. 1.8).

Уровень оплаты труда в отчетном году составил более 250 тыс. р. на человека, что примерно на 22 тыс. р. меньше, чем в прошлом году.

Расходы на оплату труда одного работника уменьшились почти на 8 % и составили 265 тыс. р.

Таблица 1.8

Динамика среднего уровня оплаты труда, тыс. р./чел.

Показатель	2020 г.	2021 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
1. Уровень оплаты труда	23780	28450	4670	119.64
2. Расходы на оплату труда одного работника	914.62	836.76	-77.85	91.49

В 2021 году система стимулирования, которая внедрена в компании, была не эффективна, так как уровень выручки возрос, но при этом уровень выработки одного работника сократился.

Определим влияние факторов на изменение расходов на оплату труда в компании:
,
где РОТ — это расходы на оплату труда, тыс.р.;

Р — численность работников, чел.;

т — расходы на оплату труда одного работника, тыс. р./чел.
,
где 1, 0 — отчетный и базисный период соответственно.

,


.
.



Основная причина роста расходов на оплату труда — увеличение количества работников на 8 человека, что поспособствовало увеличению расходов на оплату труда на 7316,96 тыс. р.

Расходы на оплату труда одного работника уменьшились, что позволило сократить расходы компании в отчетном году почти на 2646,9 тыс. р.

---

Рост трудовых ресурсов связан в компании с ростом деловой активности. Однако, при этом рост не пропорционален увеличению доходов. Это связано с со снижением уровня интенсивности труда.


1.4. Анализ использованных основных фондов
В данном разделе основные фонды оцениваются по средней величине по остаточной стоимости.

В 2021 году стоимость основных фондов увеличилась на 18,26 % или на 14500тыс. р. (табл. 9).

Таблица 1.9

Динамика основных фондов, тыс. р.

Вид	2020 г.	2021 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	79420	93920	14500	18.26
1. Основные средства	72100	86400	14300	119.83
2. Нематериальные активы	7320	7520	200	102.73

Основная причина увеличения стоимости основных фондов — увеличение стоимости основных средств почти на 20 %, что составляет 14300 тыс. р.

Благодаря росту нематериальных активов почти на 3 %, компанииувеличила основные фонды на 200 тыс руб.

В 2021 году наибольшую долю в структуре основных фондов занимают основные средства — 91,99%, что на 0,1,33 % больше, чем в 2020 г. (табл. 1.10).

Таблица 1.10

Структура основных фондов, проц.

Вид	2020 г.	2021 г.	Изменение
Всего	100	100	х
Основные средства	90.78	91.99	101.33
Нематериальные активы	9.22	8.01	86.88

Для организации занимающей реализацией продажей информационного оборудования в качестве основных фондов выступают только складские помещения и офисы продаж, так как самого производство в организации нет, то есть мощность деятельности предприятия не зависит от величины основных фондов.

Количество складской площади сократилась с 410 м2 в 2020 году до 245 м2 в 2021 году. Также сократился объем складкисх помещений с 1020 м3 в 2020 году до 964 м3 в 2021 году.

---

Таблица 1.11

Динамика инфраструктуры и ее использования

Показатель	2020 г.	2021 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
складская площадь, м2	410	245	-165	210.94
Средний доход с 1м2 складской площади	2696.68049	5688.28571	2991.61	59.7560976
Относительная экономия , м2	–	0.00		х

Таким образом в рассматриваемом периоде, при сокращение величины складских помещений объем выручки остался прежним.

1.5. Анализ товарных запасов

В данном разделе запасы оцениваются на конец года. Суммарные запасы в 2021 году составили 351664 тыс. р.(табл. 1.12).

Таблица 1.12

Динамика товарных запасов, тыс. р.

показатель	2020 г.	2021 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Компьютеры, компьютерные периферийные устройства	62300	94803	32503	152.17
Программное обеспечение	6400	8100	1700	126.56
Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями	102604	184300	81696	179.62
Электронное оборудование и его части	24801	64345	39544	259.45
Чистящие средства	82	116	34	141.46
итого	196187	351664	155477	179.25

---

В 2021 году запасы возросли на 155477 тыс. р.

Больший рост наблюдается по запасам на услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями, за рассматриваемый период запасы возросли на 81696 тыс руб.

В структуре товарных запасов в 2021 году преобладают Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями .

Таблица 1.13

Структура товарных запасов, проц.

показатель	2020 г.	2021 г.	изменение,проц
Компьютеры, компьютерные периферийные устройства	31.755	26.958	-4.797
Программное обеспечение	3.262	2.303	-0.959
Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями	52.299	52.408	0.109
Электронное оборудование и его части	12.642	18.297	5.656
Чистящие средства	0.042	0.033	-0.009
итого	100.000	100.000	0.000

Наибольшую долю в структуре товарных запасов занимают Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями , их доля в 2021 году увеличилась на 0,109. Структура запасов и товарооборота не совпадают.

Период оборачиваемости запасов в 2021 году составляет 27 дней. (табл.1.14)

Таблица 1.14

Динамика оборачиваемости, дн.

показатель	2020 г.	2021 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Компьютеры, компьютерные периферийные устройства	105.08	77.88	-27.20	74.12
Программное обеспечение	35.77	39.85	4.07	111.39
Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями	87.07	129.17	42.10	148.35
Электронное оборудование и его части	25.41	55.87	30.47	219.92
Чистящие средства	45.63	93.67	48.05	205.31
в среднем	67.00	87.91	20.91	131.21

---

Анализ показывает, что в среднем по всем группам оборачиваемость значительно выше, чем в предыдущем году. Это связано с ростом периода оборачиваемости таких товарных групп как: программное обеспечение, услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями, электронного оборудования и его части, чистящие средства.

А рост оборачиваемости товарных групп связано с ростом остатков на складе товарной группы в отдельности.

Определим влияние изменения оборачиваемости на сокращение потребности в оборотных средствах:
∆З = Т₁∙ (Q₁ – Q₀)/360,

гдеТ₁ - товарооборот в 2021 г. (табл.1.1)

Q₁, Q₀ - период оборота запаса (табл. 1.13)
∆З = 444301*(87,91-67)/ 360 = − 25807,68
Из-за роста периода оборота в организации наблюдается перерасход 25807,68 тыс руб.

Из-за опережающего роста запасов над товарооборотом компания израсходовала большую величину денежных средств на товарные запасы, что снизило эффективность управления товарными запасами.

Это формирует проблему затоваривания и сокращения выручки. Управление товарным ассортиментом товаров следует пересмотреть.

---