Файл: Управление прибылью в строительстве (Система управления прибылью на предприятии).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 53
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1Экономическая сущность, функции и виды прибыли
1.2 Система управления прибылью на предприятии
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА ООО «ДОМОСТРОЙ»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «ДОМОСТРОЙ»
2.2 Комплексный анализ прибыли ООО «ДОМОСТРОЙ»
2.3 Анализ эффективности управления прибылью ООО «ДОМОСТРОЙ»
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА ООО «ДОМОСТРОЙ»
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА ООО «ДОМОСТРОЙ»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «ДОМОСТРОЙ»
Предприятие «ДОМОСТРОЙ» создано в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» [14] и Гражданским кодексом Российской Федерации [15]. Зарегистрировано предприятие ООО «ДОМОСТРОЙ» 5 мая 2014 года.
Место нахождения ООО «ПРОМНЕФТЕСТРОЯ» г. Санкт- Петербург, ул. Полозова, дом 3, лит. А. Основные уставные сведения о предприятии представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Сведения об организационно-правовой форме и наименовании юридического лица
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя |
2 |
Организационно-правовая фор ма |
Общества с ограниченной ответственностью |
3 |
Полное наименование юридического лица на русском языке |
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ДОМО СТРОЙ» |
4 |
Сокращенное наименование юридического лица на русском языке |
ООО «ДОМОСТРОЙ» |
5 |
ИНН |
7813588328 |
6 |
КПП |
781301001 |
Согласно уставу предприятия, основными видами (предметом) деятельности Общества являются следующие:
- Производство общестроительных работ;
- Устройство покрытий зданий и сооружений;
- Строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений;
- Строительство водных сооружений;
- Производство прочих строительных работ;
- Производство электромонтажных работ;
- Производство изоляционных работ;
- Производство санитарно-технических работ;
- Монтаж прочего инженерного оборудования;
- Производство штукатурных работ;
- Производство столярных и плотничных работ;
- Устройство покрытий полов и облицовка стен;
- Производство малярных и стекольных работ;
- Оптовая, мелкооптовая и розничная торговля;
- Интернет-торговля;
- Производство строительных материалов и металлоконструкций;
- Сбор, переработка и реализация лом цветных и черных металлов;
- Производство прочих отделочных и завершающих работ;
- Разборка и снов зданий;
- Производство земляных работ;
- Разведочное бурение;
- Торгово-закупочная деятельность;
- Внешнеэкономическая деятельность;
- Осуществление закупки товаров;
- Деятельность по ремонту помещений;
- Оказание услуг в области дизайна;
- Выполнение монтажных работ;
- Проведение коммуникаций;
- Организация и проведение проектно-конструкторских работ и услуг.
Миссия ООО «ДОМОСТРОЙ» заключена в следующем:
- не останавливаться на достигнутом, постоянно совершенствоваться;
- идти в ногу со временем, внедрять инновации и современные технологии;
- стремиться к росту и расширению предприятия, путем удовлетворения потребностей заказчика.
Цель строительного предприятия заключается в обеспечении максимально полного и качественного выполнения работ.
Задачами предприятия являются:
• получение дохода за счет выполнения и оказания услуг;
- обеспечение сотрудников предприятия заработной платой, достойными условиями труда;
- недопущение сбоев в работе предприятия.
Стратегия ООО «ДОМОСТРОЙ» заключается в предложении оптимальных решений поставленных задач, в точном соответствии с заявленными требованиями заказчиков, не только за счет повышения эффективности уже существующих видов деятельности, но и путем развития новых направлений, охватывающих все более широкий и полный спектр деловых интересов постоянных и потенциальных заказчиков.
ООО «ДОМОСТРОЙ» производит и самостоятельно реализует строительные материалы и металлоконструкции. Для осуществления данного рода деятельности лицензий не требуется. Вся выпускаемая предприятием продукция подлежит сертификации.
Предприятие представляет собой полный комплекс производства, обеспечивающего разработку, изготовление и реализацию продукции.
2.2 Комплексный анализ прибыли ООО «ДОМОСТРОЙ»
Анализ конечных финансовых результатов представляет полную и объективную картину финансового состояния анализируемого экономического субъекта, происходящие изменения в структуре прибыли. Анализ финансовых результатов деятельности главными своими задачами ставит [17]:
- изучение ресурсного потенциала предприятия и конъюнктуры рынка для поиска путей увеличения прибыли;
- изучение факторов, повлиявших на размер себестоимости, анализ динамики и выполнения плана;
- определение степени влияния внешних и внутренних факторов на финансовые результаты;
- оценка качества прибыли;
- выявление способов повышение уровня доходности бизнеса;
- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
- выработка плана рекомендаций для повышения эффективности системы управления прибылью.
При анализе финансовых результатов прибыли, основными источниками выступают:
- данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов;
- форма № 1 бухгалтерской отчетности;
- форма №2 отчета о финансовых результатах;
- форма №5 (ф. №4) «Отчет о затратах на производство продукции».
Необходимо проанализировать состав и структуру показателей, представленных в бухгалтерской отчетности. Именно эти показатели дают первоначальное впечатление об эффективности функционирования предприятия, а в дальнейшем, служат источником информации для более детального изучения финансового состояния.
На данном этапе необходимо не только представить основные показатели, отражающие эффективность деятельности предприятия, но и рассчитать их изменение в динамике, используя как относительные, так абсолютные показатели.
Таблица 2.2. - Динамика и структура величины активов ООО «ДОМОСТРОЙ» за 2016-2014 гг.
Наименование показателя |
Абсолютное значение, тыс.р. |
Удельный вес.% |
Абсолютное отклонение, тыс. р. |
Темпы прироста,®в |
Абсолютное значение 1% прироста |
|||||||
2016 |
2015 |
2014 |
2016 |
2015 |
2014 |
от 2015 |
от 2014 |
в 2016 |
в 2015 |
в 2016 |
в 2015 |
|
Основные средства |
445451 |
452860 |
51,57 |
93,47 |
0,00 |
-7409 |
452860 |
-1,64 |
4528,6 |
|||
Финансовые вложения |
384180 |
44,47 |
0,00 |
0,00 |
384180 |
0 |
||||||
Прочие внеоборотные активы |
8570 |
8150 |
471252 |
0,99 |
1,68 |
99,91 |
420 |
463102 |
5,15 |
-98,27 |
81,5 |
4712,52 |
Итого внеоборотные активы |
808291 |
461010 |
471252 |
93,57 |
95,16 |
99,91 |
347281 |
-10242 |
75,33 |
2,17 |
4610,1 |
4712,52 |
Запасы |
10564 |
5521 |
1 |
122 |
1,14 |
0,00 |
5043 |
5520 |
91,34 |
552000,00 |
55,21 |
0,01 |
Налог на добавленную стоимость |
249 |
0,03 |
0,00 |
0,00 |
249 |
0 |
||||||
Дебиторская задолженность |
6179 |
5160 |
0,72 |
1,07 |
0,00 |
1019 |
5160 |
19,75 |
51,6 |
|||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
3500 |
0,00 |
0,72 |
0,00 |
3500 |
3500 |
-100,00 |
35 |
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
8780 |
3 |
374 |
1,02 |
0,00 |
0,08 |
8777 |
-371 |
292566,67 |
-99,20 |
0,03 |
3,74 |
Прочие оборотные ШИВЫ |
29799 |
9288 |
44 |
3,45 |
122 |
0,01 |
20511 |
9244 |
220,83 |
21009,09 |
92,88 |
0,44 |
Итого оборотые активы |
55571 |
23472 |
419 |
6,43 |
4,84 |
0,09 |
32099 |
23053 |
136,75 |
5501,91 |
234,72 |
4,19 |
БАЛАНС |
863862 |
484482 |
471671 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
379380 |
12811 |
78,31 |
2,72 |
4844,82 |
4716,71 |
Согласно представленным данным из таблицы 2.1, на первый взгляд видно, что активы предприятия ежегодно увеличиваются, причем в 2016 году отмечается скачок, превышающий предыдущее значение почти в 2 раза (863866-484482=379380 тыс. руб.). Однако, для наиболее полного и четкого понимания состава активов предприятия, необходимо рассмотреть составляющие показатели. В структуре активов, внеоборотные активы имеют наибольший вес в сравнение с оборотными (93,6% в 2016 году, 95,2% в 2015 и 99,9 в 2014 году). Снижение данного показателя в динамике является нормальным для функционирующего предприятия. С каждым годом должен увеличиваться оборот (увеличение выпуска продукции, предоставление большего количества услуг, рост заявок) и соответственно, расти прибыль, так как оборотные средства полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции и их участие в производственном цикле составляет меньше года. Стоить отметить, что в 2016 году, ООО «ДОМОСТРОЙ», впервые за три года существования стало плательщиком НДС в размере 249 тыс. рублей.
Отрицательным показателем в структуре активов является дебиторская задолженность, так как в отчетности предприятие является собственником этих денежных средств, но на практике не может ними распорядиться. Дебиторская задолженность появилась в 2015 году и в 2016 году выросла еще на 1 млн. рублей. Можно сделать вывод, что по накопившейся задолженности не произошло никакого расчета.
Представленная структура активов позволяет наглядно увидеть потенциал и возможности предприятия.
Важной составляющей баланса предприятия являются Пассивы. Они также представляют детальную информацию об имуществе предприятия. Однако, по сравнению с активами, в структуре пассивов отражены заемные средства и капитал. Именно от соотношения капитала и заемных средств в структуре пассивов можно говорить о благосостоянии предприятия, его положении на рынке, а также о ситуации внутри самого предприятия. Таблица 2.3 раскрывает структуру пассивов предприятия.
Таблица 2.3 - Структура величины пассивов предприятия ООО «ДОМОСТРОЙ» за 2016-2014 гг.
Наименование показателя |
Абсолютное значение, тыс.р. |
Удельный вес,% |
Абсолютное отклонение, тыс.р. |
Темпы прироста,% |
Абсолютное значение 1% прироста |
|||||||
2016 |
2015 |
2014 |
2016 |
2015 |
2014 |
от 2015 |
от 2014 |
в 2016 |
в 2015 |
в 2016 |
в 2015 |
|
Уставный капитал |
465722 |
465722 |
420422 |
53,91 |
96,13 |
89,13 |
0 |
45300 |
0,00 |
10,77 |
4204,22 |
|
Нераспределенная прибыль |
234 |
75 |
0,03 |
0,02 |
0,00 |
159 |
75 |
212,00 |
0,75 |
|||
Итого капитал и резервы |
465956 |
465797 |
420422 |
53,94 |
96,14 |
89,13 |
159 |
45375 |
0,03 |
10,79 |
4658 |
4204,22 |
Долгосрочные обязательства |
390740 |
11000 |
3100 |
45,23 |
2,27 |
0,66 |
379740 |
7900 |
3452,18 |
254,84 |
110 |
31 |
Заемные средства |
350 |
350 |
0,00 |
0,07 |
0,07 |
-350 |
0 |
-100,00 |
0,00 |
3,5 |
||
Кредиторская задолженность |
7166 |
7335 |
47799 |
0,83 |
1.51 |
10,13 |
-169 |
40464 |
-2,30 |
-84,65 |
73,35 |
477,99 |
Итого краткосрочные обязательства |
7166 |
7685 |
48149 |
0,83 |
1.59 |
10,21 |
-519 |
40464 |
-6,75 |
-84,04 |
76,85 |
481,49 |
БАЛАНС |
863866 |
484482 |
471671 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
379384 |
12811 |
78,31 |
2,72 |
4844,8 |
4716,71 |
Пассивы предприятия следует рассматривать с точки зрения структуры, так как итог баланса совпадает с активами.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимает собственный капитал предприятия, однако в 2016 году отмечается резкий спад данного показателя (-42,2%). В денежном эквиваленте показатель, хоть незначительно, но увеличился (+159 тыс. руб.), но в комплексе баланса удельный вес стал меньше. Это произошло за счет увеличения долгосрочных замов на 379740 тыс. руб. Кредит был взят на длительный срок из-за покупки дорогостоящего оборудования для освоения и внедрения технологии горизонтально-направленного бурения.
Положительным результатом является то, что в 2016 году у предприятия полностью погашены краткосрочные займы. Если просматривать в динамике, то значительно снизилась кредиторская задолженность, в основном показатель снизился за счет расчетов с различными дебиторами и кредиторами. В 2014 году, в год открытия предприятия этот показатель был высок, так как для открытия предприятия требовалось значительное количество денежных средств. За 3 года существования предприятия удалось снизить данный показатель с 45 до 1,5 млн.
Представим структуру пассивов в виде диаграммы, на которой более отчетливо видны изменения, произошедшие за последние три года.
Следующим этапом в комплексном анализе прибыли, следует анализ чистой прибыли (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Динамика и структура величины финансовых результатов ООО «ДОМОСТРОЙ» за 2016-2015 гг.
Наименование показателя |
Абсолютное значение, тыс.р. |
Абсолютное отклонение, тыс.р. |
Темпы прироста, % |
Абсолютное значение 1% прироста |
|
2015 |
2016 |
от 2015 |
в 2016 |
в 2016 |
|
Выручка |
20199 |
25828 |
-5629 |
-21,79 |
258,28 |
Себестоимость продаж |
17422 |
21441 |
-4019 |
-18,74 |
214,41 |
Валовая прибыль |
2777 |
4387 |
-1610 |
-36,70 |
43,87 |
Управленческие расходы |
4671 |
4211 |
460 |
10,92 |
42,11 |
Прибыль от продаж |
-1894 |
176 |
-2070 |
-1176,14 |
1,76 |
Прибыль до налогообложения |
204 |
160 |
44 |
27,50 |
1,6 |
Текущий налог на прибыль |
41 |
32 |
9 |
28,13 |
0,32 |
Чистая прибыль |
159 |
75 |
84 |
112,00 |
0,75 |