Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 58
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты счетов и двойной записи
1.1. Понятие и принципы организации бухгалтерского учета
1.2. Характеристика системы счетов бухгалтерского учета и двойной записи
Глава 2. Система счетов и двойная запись в ООО «Гранд Тур»
2.1. Организационная и экономическая характеристика ООО «Гранд Тур»
2.2. Регистрация фактов хозяйственной деятельности на счетах учета в ООО «Гранд Тур»
3.1. Составление бухгалтерского баланса
Такое изменение, затрагивающее два счета бухгалтерского учета, называется корреспонденцией счетов, то есть форма выражения взаимосвязи между счетами, возникающей при отражении в них обоих явлений, вызываемых хозяйственной операцией.
Двойная запись в бухгалтерском учете используется для контроля за правильностью отражения хозяйственных операций на счетах. Поскольку каждая операция в одинаковой сумме отражается в дебетуемом и кредитуемом счетах, итог оборотов по дебету всех счетов должен быть равен итогу оборотов по кредиту всех счетов, при этом возможно составление оборотной ведомости.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам бухгалтерского учета, предназначенный для проверки учетных записей, составления баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями хозяйственных средств.
Связь между счетами и балансом заключается в том, что в процессе текущего учета осуществляется балансовое обобщение результатов хозяйственных операций, отражаемых на счетах. В начале периода счета заполняются на основе данных баланса, а в конце периода баланс составляется по данным, вытекающим из счетов.
Список литературы
- Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. 28.11.2011) (утратил силу).
- Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
- Бакаев A.C. Реформирование бухгалтерского учета: итоги за 2015 год / A.C. Бакаев // Клуб главных бухгалтеров. – 2016. - №2. – С. 15-24.
- Вахорина М.В. Особенности формирования учетной информации при различных формах организации бухгалтерского учета // Бухгалтер и закон. – 2014. - № 3. – С. 25-31.
- Верига А.В., Юрченко М.А. Двойная бухгалтерия: история и современность // Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №46 (388). – С. 51-64.
- Вещунова Н.Л, Фомина Л.Ф. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 329 с.
- Зернаев Д.С. Бухгалтерская финансовая отчетность в современной экономике // Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты. – 2015. - №17. – С.157-161.
- Зылева Н.В. Регулирование бухгалтерского учета малых предприятий: // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. – 2016. - №2. – С. 36-44.
- Ковалев В.В. Сущностные и конъюктурные особенности трансформации финансовой отчетности // Международный бухгалтерский учет. – 2013. - №41. – С. 28-33.
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие.- 7-е изд, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 654 с.
- Ламовская О. Г., Голодных Н. С. Организация бухгалтерского учета в коммерческих организациях // Вестник аграрной науки Дона. – 2016. - № 2. – С. 44-51.
- Лебедев К.Н. Группировка счетов бухгалтерского учета по назначению: сущность и явление // Международный бухгалтерский учет. – 2015. -№18 (360). – С. 2-14.
- Мандрощенко В.М. Особенности формирования консолидированной финансовой отчетности // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - № 15. – С. 26-33.
- Мельников И.А. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2015. – 304 с.
- Наговицына О. В. Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета: понятийный аппарат // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - №26. – С. 30-38.
- Орлова В.М. Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в гармонизации системы бухгалтерского учета / В. М. Орлова // Право и экономика. – 2016. - № 38. – С. 36-42.
- Пошерстник Н.В. Мейксин, М.С. Бухгалтерская финансовая отчетность / Н.В. Пошерстник, М.С. Мейкин. – М: «Издательский дом Герда», 2016. – 403 с.
- Смирнов В. Д., Козлов В. В. О природе бухгалтерского учета и его общем определении // Все для бухгалтера. – 2017. - №1. – С. 2-4.
- Соколова Е.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности (УМК). – М.: из-во ФОРУМ, 2016. – 294 с.
- Тумасян Р. З. Бухгалтерский учет: практический курс для подготовки бухгалтера. – М.: Рид Групп, 2015. – 571 с.
- Швецкая В. М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. – М.: Дашков и К, 2015. – 416с.
- Шульга С.В. Раскрытие информации в финансовой отчетности: этапы эволюции национальных систем и детерминанты интеграции // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - № 38. – С. 43-51.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Гранд Тур» на 31.12.2016 г.
В тыс. рублей
Показатель |
На 31.12. |
На 31.12. |
На 31.12. |
|
Наименование |
коды |
2016 г |
2015 г |
2014 г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
АКТИВ |
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
1110 |
85 |
36 |
45 |
Основные средства |
1130 |
110242 |
90424 |
93782 |
Финансовые вложения |
1150 |
3400 |
10 |
561 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
1244 |
44 |
1002 |
ИТОГО по разделу I |
1100 |
114971 |
90514 |
95390 |
II. Оборотные активы |
||||
Запасы |
1210 |
7 376 |
6 324 |
6 174 |
НДС |
1220 |
|||
Дебиторская задолженность |
1230 |
3 814 |
2 902 |
1 409 |
Финансовые вложения |
1240 |
20 414 |
15 386 |
13 573 |
Денежные средства |
1250 |
2 827 |
12939 |
5440 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||
ИТОГО по разделу II |
1200 |
34 431 |
37 551 |
26 596 |
БАЛАНС |
1600 |
149 402 |
128 065 |
121 986 |
ПАССИВ |
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный капитал |
1310 |
3188 |
3188 |
3188 |
Добавочный капитал |
1350 |
28 191 |
28 191 |
28 191 |
Резервный капитал |
1360 |
500 |
500 |
500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
55 393 |
49 652 |
45 924 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
87 272 |
81 531 |
77 803 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Заемные средства |
1410 |
13 036 |
330 |
491 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||
Прочие обязательства |
1440 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
13 036 |
330 |
491 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Заемные средства |
1510 |
12 997 |
16382 |
17211 |
Кредиторская задолженность, в том числе |
1520 |
36 097 |
29 822 |
26 481 |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
49 094 |
46 204 |
43 692 |
БАЛАНС |
1700 |
149 402 |
128 065 |
121 986 |
Приложение 2
Сводный отчет о финансовых результатах ООО «Гранд Тур» за 2016 г.
В тыс. рублей
Показатель |
2016 |
2015 |
|
Наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка |
2110 |
106032 |
93408 |
Себестоимость продаж |
2120 |
83841 |
77 631 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
22 191 |
15 777 |
Коммерческие расходы |
2210 |
2022 |
784 |
Управленческие расходы |
2220 |
9570 |
8 876 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
10 599 |
6 117 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||
Проценты к получению |
2320 |
453 |
206 |
Проценты к уплате |
2330 |
3017 |
4097 |
Прочие доходы |
2340 |
2 757 |
2 239 |
Прочие расходы |
2350 |
3158 |
3 026 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
7 634 |
1 439 |
Текучий налог на прибыль |
2410 |
1216 |
951 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства |
2421 |
||
Изменения отложенных налоговых обязательств |
2430 |
||
Изменения отложенных налоговых активов |
2450 |
||
Прочее |
2460 |
||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
6 418 |
488 |
Приложение 3
Анализы счетов ООО «Гранд Тур» за 2016 г.
Анализ счета 02 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
34 361 256,20 |
|
Нач.сальдо |
34 361 256,20 |
||
01 |
286 581,86 |
||
20 |
2 832 937,08 |
||
26 |
574 389,56 |
||
Оборот |
286 581,86 |
3 407 326,64 |
|
Кон.сальдо |
37 482 000,98 |
||
Итого: |
Оборот |
286 581,86 |
3 407 326,64 |
|
Кон.сальдо |
37 482 000,98 |
Анализ счета 03 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
47 007,21 |
|
Нач.сальдо |
47 007,21 |
||
08 |
56 127,77 |
||
Оборот |
56 127,77 |
0,00 |
|
Кон.сальдо |
103 134,98 |
||
Итого: |
Оборот |
56 127,77 |
0,00 |
|
Кон.сальдо |
103 134,98 |
Анализ счета 04 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
11 094,52 |
|
Нач.сальдо |
11 094,52 |
||
20 |
6 897,65 |
||
Оборот |
0,00 |
6 897,65 |
|
Кон.сальдо |
17 992,17 |
||
Итого: |
Оборот |
0,00 |
6 897,65 |
|
Кон.сальдо |
17 992,17 |
|
Анализ счета 10 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
116 786,34 |
|
Нач.сальдо |
116 786,34 |
||
60 |
3 396 578,45 |
||
71 |
71 319,00 |
||
20 |
1 298 564,45 |
||
26 |
564 382,88 |
||
44 |
1 596 751,01 |
||
Оборот |
3 467 897,45 |
3 459 698,34 |
|
Кон.сальдо |
124 985,45 |
||
Итого: |
Оборот |
3 467 897,45 |
3 459 698,34 |
|
Кон.сальдо |
124 985,45 |
Анализ счета 20 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
6 206 911,49 |
|
Нач.сальдо |
6 206 911,49 |
||
02 |
2 832 937,08 |
||
04 |
6 897,65 |
||
70 |
21 859 301,41 |
||
69 |
6 146 865,20 |
||
60 |
40 675 075,54 |
||
76 |
7 906 300,73 |
||
10 |
1 298 564,45 |
||
71 |
211 754,43 |
||
76 |
3 947 298,91 |
||
90 |
83 841 007,45 |
||
Оборот |
84 884 995,40 |
83 841 007,45 |
|
Кон.сальдо |
7 250 899,44 |
||
Итого: |
Оборот |
84 884 995,40 |
83 841 007,45 |
|
Кон.сальдо |
7 250 899,44 |
|
Анализ счета 26 |
|||
Период: 2016 год |
|||
Детализация по субконто: |
|||
Выводимые данные: сумма |
|||
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
Нач.сальдо |
||
Нач.сальдо |
0,00 |
||
02 |
574 389,56 |
||
70 |
5 789 671,45 |
||
69 |
1 536 903,52 |
||
10 |
564 382,88 |
||
71 |
21 321,56 |
||
76 |
1 083 213,55 |
||
90 |
9 569 882,52 |
||
Оборот |
9 569 882,52 |
9 569 882,52 |
|
Кон.сальдо |
0,00 |
||
Итого: |
Оборот |
9 569 882,52 |
9 569 882,52 |
|
Кон.сальдо |
0,00 |