Файл: Совершенствование системы управления затратами на предприятии Оглавление Аналитическая часть организационноэкономическая характеристика ооо ГлавЖелДорСнаб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.04.2024
Просмотров: 62
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы графически.
Рис.1.9. Динамика изменения себестоимости продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
По представленным данным можно сделать следующие выводы:
- во-первых, основную долю в себестоимости продукции 40-46% занимает статья расходов, связанная с покупкой на стороне основных материалов. Это связано с большой материалоемкостью выпускаемой продукции;
- во-вторых, постепенно увеличивается доля покупных полуфабрикатов и готовых изделий в общей смете расходов с 9,3 до 11,3, что связано, прежде всего, с ростом рыночной цены данных материалов;
- в-третьих, существенную долю расходов занимают статьи, непосредственно не связанные с производством продукции, цеховые расходы 12-15% и расходы на эксплуатацию и содержанию оборудования 12-15%.
Рассмотрим более детально состав цеховых расходов и расходов на эксплуатацию и содержанию оборудования.
По представленным данным в таблице 1.11 можно судить о составе затрат цеховых расходов. Основную долю расходов занимают статьи содержание зданий, сооружений и инвентаря 32-37% и содержание аппарата управления 30-35%. В статью содержание зданий, сооружений и инвентаря входит прежде всего затраты на снабжение помещений отоплением, водой, стоками и освещение. Основная доля статьи содержание аппарата управления составляет заработная плата руководителей различного уровня. Если доля статьи содержание зданий, сооружений и инвентаря увеличивается с каждым годом, что связано с постоянным ростом цен на энергоносители, то статья содержание аппарата управления уменьшилась в 2013 году, что связано с объединением нескольких функций управления и соответственного уменьшения количества руководителей.
Таблица 1.11.
Динамика цеховых расходов ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Наименование калькуляционных статей | 2011 | 2012 | 2013 | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Содержание аппарата управления цехов | 46340 | 34,59 | 58590 | 34,29 | 53354 | 30,61 | |
Содержание прочего цехового персонала | 3276 | 2,45 | 6370 | 3,73 | 6958 | 3,99 | |
Амортизация зданий, сооружений | 462 | 0,34 | 470,4 | 0,28 | 462 | 0,27 | |
Содержание БТК | 8610 | 6,43 | 9683,8 | 5,67 | 9310 | 5,34 | |
Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 42882 | 32,01 | 64596 | 37,80 | 61866 | 35,49 | |
НИОКР | 1596 | 1,19 | 4424 | 2,59 | 2576 | 1,48 | |
Охрана труда | 18130 | 13,53 | 9366 | 5,48 | 11886 | 6,82 | |
Прочие расходы | 1470 | 1,10 | 1964,2 | 1,15 | 6944 | 3,98 | |
Текущий ремонт зданий | 392 | 0,29 | 571,2 | 0,33 | 1932 | 1,11 | |
Капитальный ремонт | 10822 | 8,08 | 14840 | 8,68 | 19026 | 10,91 | |
Итого цеховых расходов | 133980 | 100,00 | 170876 | 100,00 | 174314 | 100,00 |
В таблице представлена динамика расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Основными здесь являются три статьи расходов: амортизация оборудования и транспортных средств 15-20%; эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) 35-44%; текущий ремонт оборудования 20%.
Таблица 1.12.
Динамика расходов на содержание и эксплуатацию оборудования ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Наименование калькуляционных статей | 2011 | 2012 | 2013 | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Амортизация оборудования и транспортных средств | 26922 | 19,92 | 27608 | 15,46 | 28238 | 17,28 | |
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) | 48272 | 35,72 | 73402 | 41,12 | 73234 | 44,81 | |
Внутризаводское перемещение грузов | 9912 | 7,33 | 11914 | 6,67 | 4270 | 2,61 | |
Износ малоценных и быстроизнашиваемых инструментов и приспособлений | 19012 | 14,07 | 17710 | 9,92 | 17878 | 10,94 | |
Текущий ремонт оборудования | 27272 | 20,18 | 39116 | 21,91 | 34219 | 20,94 | |
Капитальный ремонт оборудования (подряд) | 1316 | 0,97 | 8008 | 4,49 | 5119,8 | 3,13 | |
Капитальный ремонт оборудования (хозспособ) | 2450 | 1,81 | 86,8 | 0,05 | 477,4 | 0,29 | |
Прочие расходы | 0 | 0,00 | 681,8 | 0,38 | 0 | 0,00 | |
Итого расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. | 135156 | 100,00 | 178527 | 100,00 | 163436 | 100,00 |
Для увеличения наглядности, представим данные таблиц 1.11 и 1.12 графически.
Рис.1.10. Динамика изменения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
Далее рассмотрим состав затрат на производство продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» по элементам.
Таблица 1.13.
Состав затрат на производство продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Элемент затрат | 2011 | 2012 | 2013 | Изменения, % | |
12/11 | 13/12 | ||||
Материальные затраты, в т.ч. | 777035 | 793593 | 847297 | 102,13 | 106,77 |
Сырье и материалы | 496144 | 472540 | 501114 | 95,24 | 106,05 |
Покупные изделия и полуфабрикаты | 101304 | 127302 | 142590 | 125,66 | 112,01 |
энергия | 89684 | 105700 | 115018 | 117,86 | 108,82 |
прочие материальные затраты | 89903 | 88051 | 88575 | 97,94 | 100,60 |
Оплата труда | 134176 | 190568 | 177422 | 142,03 | 93,10 |
Отчисления на социальное страхование | 40252,8 | 57170,4 | 53226,6 | 142,03 | 93,10 |
Амортизация | 42025 | 40170 | 38347 | 95,59 | 95,46 |
Прочие затраты | 94465,2 | 100447 | 79038,4 | 108,25 | 79,70 |
Полная себестоимость | 1087954 | 1181948 | 1195331 | 108,64 | 101,13 |
Переменные расходы | 757812 | 783714 | 826274 | 103,42 | 105,43 |
Постоянные расходы | 330142 | 398234 | 369057 | 120,63 | 92,67 |
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы графически.
Рис. 1.11. Структура затрат ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2013 г.
Таблица 1.14.
Элемент затрат | 2011 | 2012 | 2013 | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Материальные затраты, в т.ч. | 777035 | 71,42 | 793593 | 67,14 | 847297 | 70,88 | |
Сырье и материалы | 496144 | 45,60 | 472540 | 39,98 | 501114 | 41,92 | |
Покупные изделия и полуфабрикаты | 101304 | 9,31 | 127302 | 10,77 | 142590 | 11,93 | |
энергия | 89684 | 8,24 | 105700 | 8,94 | 115018 | 9,62 | |
прочие материальные затраты | 89903 | 8,26 | 88051 | 7,45 | 88575 | 7,41 | |
Оплата труда | 134176 | 12,33 | 190568 | 16,12 | 177422 | 14,84 | |
Отчисления на социальное страхование | 40252,8 | 3,70 | 57170,4 | 4,84 | 53226,6 | 4,45 | |
Амортизация | 42025 | 3,86 | 40170 | 3,4 | 38347 | 3,21 | |
Прочие затраты | 94465,2 | 8,68 | 100447 | 8,50 | 79038,4 | 6,61 | |
Полная себестоимость | 1087954 | 100 | 1181948 | 100 | 1195331 | 100 |
Динамика структуры затрат на производство продукции ООО «ГлавЖелДорСнаб»
На основании данных таблицы и диаграммы составленной по ее результатам можно судить о структуре затрат на производство продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб».
Как говорилось ранее, основную долю расходов в производстве занимает статья сырье и материалы 47% в 2011 году, 41% в 2012 и 42% в 2013 году. Далее по значимости следует статья расходов на оплату труда 12% в 2011 году, 16% в 2012 году и 15% в 2013 году. Существенную роль в составе себестоимости занимает также статьи расходов на покупные полуфабрикаты и готовые изделия и на энергию различных видов. Причем именно эти статьи имеют заметную тенденцию роста, связанную, прежде всего с ростом цен на энергоносители, полуфабрикаты и готовые изделия, применяемые в производстве.
Далее рассмотрим один из показателей эффективности производства на предприятии: затраты на 1 руб. товарной продукции.
Таблица 1.15.
Динамика затрат на 1 руб. товарной продукции (работ, услуг)
Элемент затрат | 2011 | 2012 | 2013 | Изменения, % | |
12/11 | 13/12 | ||||
Товарная продукция, тыс. руб. | 1245132 | 1250238 | 1301540 | 100,41 | 104,10 |
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 1087954 | 1181948 | 1195331 | 108,64 | 101,13 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль | 0,874 | 0,945 | 0,918 | 108,20 | 97,15 |
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы графически.
Рис.1.12. Динамика изменения затрат на 1 руб. товарной продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
На основании представленных данных можно сделать вывод о динамике изменения затрат на 1 руб. товарной продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» на протяжении трех лет. Если 2011 и 2013 годы можно занести в актив предприятию, поскольку оно имело достаточно хорошие показатели 0,87 руб. и 0,91 руб. соответственно, то в 2012 году полная себестоимость выпускаемой продукции (работ, услуг) приблизилась к стоимости выпущенной товарной продукции (работ, услуг), а затраты на 1 руб. товарной продукции составили 0,94 руб.
Выводы
На основе анализа производственно - хозяйственной и финансовой деятельности ООО «ГлавЖелДорСнаб», проведенного в аналитической части выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы.