Файл: Учебники и учебные пособия криминалистика учебник Под редакцией В. Д. Зеленский, Г. М. Меретуков.docx

В ходе предварительной проверки материалов в беседах с работниками организации, в которой совершено хищение, следователь может получить сведения о структуре и организационном построении объекта, принятом там порядком учета, отчетности, охраны имущества, служебные обязанности должностных лиц, имевших отношение к хищениям, какие документы должны оформляться при совершении операций, во время которых совершено хищение. Располагая такими сведениями, следователь может определить, где, какие материалы следует искать с тем, чтобы проверить версию о хищении. Однако невозможность использовать эффект внезапности создает для следователя дополнительные трудности, т.е. расхитители имеют возможность уничтожить или сфальсифицировать уличающие их документы и т.д.

При данной ситуации обычно планируют и осуществляют следующие первоначальные следственные действия:

– выемку, а затем осмотр документов, относящихся к операциям, признанным ревизией или инвентаризацией незаконными;

– допросы лиц, ответственных за выявление злоупотребления;

– производство обысков у этих лиц с целью обнаружения предметов и документов, которые могут иметь значение вещественных доказательств, а также имущества с целью возмещения ущерба и возможной конфискации (опись этого имущества);

– допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии.

Вторая ситуация складывается, когда уголовные дела возбуждаются по результатам оперативно-розыскных мероприятий внезапно для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе расследования.

В этих случаях к моменту возбуждения уголовного дела обычно уже отделом по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) установлены и задокументированы определенные эпизоды хищений, установлены места хранения предметов и документов, подтверждающих наличие хищений и причастность к ним определенных лиц, обнаружены места сбыта и хранения похищенного и т.д. Собранный материал по согласованию с начальником ОБЭП передается в следственный отдел для изучения. Следователь, изучив материалы и установив, в них признаки состава преступления (хищения) принимает решение о возбуждении уголовного дела. Следователь совместно с работником ОБЭП составляют согласованный план первоначальных следственных действий, организационных и оперативно-розыскных мероприятий. В плане указываются каждое следственное действие и организационное мероприятие, время и место их проведения, конкретный исполнитель, срок исполнения, порядок использования необходимых транспортных, научно-технических и иных средств. Успех расследования обычно обеспечивают быстрота и решительность действий следователя в первые часы производства по делу.

---

Характерными для данной ситуации являются такие следственные действия и организационные мероприятия как:

– задержание с поличным;

– личные обыски задержанных, обыски по местам их работы и жительства, наложение ареста на имущество расхитителей;

– выемка документов, их осмотр;

– выемка и осмотр предметов, могущих быть вещественными доказательствами, осмотры производственных и складских помещений, различного оборудования;

– допросы подозреваемых;

– допросы свидетелей;

– организация инвентаризаций и ревизий.

Для третьей ситуации присуще то, что признаки хищения, достаточные для возбуждения уголовного дела, становятся известными неожиданно как для подозреваемых, так и для работников правоохранительных органов (например, при случайном обнаружении поддельной накладной, банковского документа, установления фактов продажи товаров минуя кассы по завышенной цене и др.). При такой ситуации, как правило, характер и последовательность следственных действий и организационных мероприятий определяется фактическими данными, содержащимися в этих материалах. Следователь, действуя в тесном контакте с работниками ОБЭП должен использовать фактор внезапности при изобличении расхитителей.

Для указанной ситуации проводятся аналогичные следственные действия и организационные мероприятия, перечисленные во второй ситуации.

В материалах, на основании которых возбуждается уголовное дело, должны быть указаны конкретные признаки хищения.

Нередко в этих случаях до начала расследования организуется проведение инвентаризации и ревизии (ст. 144 УПК РФ).

Инвентаризация (проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также всех расчетов предприятия на определенный момент времени) проводится по требованию следователя. Следователь не входит в состав инвентаризационной комиссии специально назначенной по указанию вышестоящей организации, но может присутствовать при инвентаризации. Также могут присутствовать с разрешения следователя и работники полиции.

Ревизия назначается по постановлению следователя, в котором указывается необходимость проведения полной или частичной ревизии, какой период деятельности того или иного объекта или конкретного должностного лица должен быть реализован, когда необходимо представить акт ревизии. Задания ревизору должны быть конкретными.

---

Если данная организация имела преступные связи с другими, связанными с ними объектами, то и там необходимо одновременно провести ревизию. Следователь должен постоянно поддерживать контакт с ревизором, обмениваться необходимой информацией.

Выявив конкретные факты злоупотреблений, ревизор обязан составить частный (промежуточный) акт и немедленно представить его следователю. Знакомить заинтересованных лиц с таким актом не следует, т.к. впоследствии они будут ознакомлены с общим актом, незнание же ими содержания частного акта должно быть использовано следователем в тактических целях. При необходимости после проведения ревизии ревизор может быть допрошен в качестве свидетеля. У него можно выяснить, как вели себя должностные лица во время ревизии, не пытались ли они фальсифицировать ее результаты и т.д.

При возбуждении уголовного дела после проведения доследственной проверки следователю необходимо допросить лиц ответственных за выявленные злоупотребления; допросить свидетелей; при необходимости провести очные ставки; решить вопрос о задержании подозреваемых и провести у них обыски, описать их имущество; произвести выемку и осмотр документов, предметов; осмотреть помещения и оборудования; поручить органам дознания производства оперативно-розыскных мероприятий.
30.3. Особенности тактики дальнейших следственных действий и организационных мероприятий
Из числа названных следственных действий и организационных мероприятий, проводимых в ходе дальнейшего расследования наиболее характерными являются:

– осмотр документов;

– назначение судебных экспертиз;

– допросы свидетелей;

– допросы обвиняемых.

В ходе дальнейшего расследования продолжается работа следователя по собиранию, осмотру и исследованию документов. Исключительно важно обеспечение следователя всеми документами, касающимися исследуемых им операций. В распоряжении следователя они могут попасть вместе с первичными материалами, в том числе с материалами ревизии. Следователь может истребовать документы из соответствующей организации. Документы могут быть получены следователем от тех или иных лиц. Выемка является лучшим способом получения документов, т.к. в этом случае предотвращается возможность изъятия подозреваемым отдельных документов и совершения подлогов в них после того, как стало известно об истребовании документов. Следователю необходимо иметь четкое представление о том, какие документы и за какой период могут быть использованы при расследовании уголовного дела, и следовательно подлежат изъятию. Помощь в этом может оказать специалист-бухгалтер и экономист. Эти же специалисты помогут определить, какие именно приемы и способы анализа документов следует применить, какими документами должна оформляться интересующая следователя операция. Специалист-криминалист поможет в выявлении подчисток, исправлений, дописок в осматриваемых документах.

---

После получения документации следователь с помощью указанных специалистов приступает к их осмотру и изучению, в ходе которой производит предварительный отбор необходимых документов для бухгалтерской экспертизы. Все имеющиеся в распоряжении следователя документы подвергаются тщательному анализу.

Прежде всего нужно уяснить смысл, назначение документа и с этой точки зрения проверить и оценить наличие всех его реквизитов; исполнен ли документ на надлежащем бланке; все ли необходимые реквизиты имеются, нет ли лишних реквизитов, повреждений, свидетельствующих о его вторичном использовании или подделке, и т.д.

Подвергая тщательному анализу содержание документа, надо выяснить, насколько правильно отражает документ те хозяйственные операции, которые им оформлены, не содержит ли он внутренних противоречий.

Нередко возникает необходимость в назначении судебных экспертиз. В зависимости от конкретных обстоятельств расследуемого события экспертизы разрешают самые разнообразные вопросы. Иногда назначение одних экспертиз зависит от выводов других. Поэтому при планировании расследования следователю необходимо так разработать последовательность всех следственных действий, чтобы не было несвоевременного получения материалов необходимых экспертам.

Наиболее характерными экспертизами назначаемыми следователем при расследовании присвоения или растраты чужого имущества являются:

– бухгалтерская экспертиза (проверка и установление факта и размеров недостачи или излишков товарно-материальных ценностей, денежных средств и т.д.);

– криминалистическая экспертиза (почерковедческая экспертиза решает вопросы идентификации личности по письму и почерку; технико-криминалистическая экспертиза документов решает вопросы идентификация печатей, штампов пишущих машин, подделок и др.);

– технологическая экспертиза (может определить правильность существующих на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия и т.д.);

– химическая экспертиза (назначается при расследовании качества спиртных напитков и т.д.);

– товароведческая экспертиза (позволяет получить ответ на вопросы о качестве готовых изделий, их соответствии требованиям ГОСТа или Техническим условиям и утвержденным образцам);

---

– техническая экспертиза (может решить вопросы об истинных объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании материалов, применении норм и расценок при оплате труда);

– инженерно-строительная экспертиза (при расследовании хищений в строительных организациях);

– агротехническая, зоотехническая, ветеринарная экспертизы (при расследовании хищений сельскохозяйственной продукции и др.).

Допросы свидетелей. Круг лиц, могущих быть свидетелями по делам рассматриваемой категории преступлений, определяется исходя из характера хищения, конкретных обстоятельств и способа его совершения, существующей на данном объекте системы документооборота, производственных связей предприятия с его контрагентами и др. Можно выделить две категории свидетелей:

Во-первых, это лица, знакомые со служебной деятельностью подозреваемых либо даже выполнявшие определенные действия в их интересах, но не ставшие соучастниками преступлений.

Во-вторых, лица, участвовавшие в изобличении преступников (ревизоры, вахтеры или охрана, задержавшие автомобиль с неучтенным товаром либо поддельной накладной, представители общественности, проводившие проверки и др.).

Тактика допроса таких свидетелей в значительной мере зависит от того, кто допрашивается и каково его отношение к расследуемому делу и участвующим в нем лицам. Нередко сослуживцы обвиняемых скрывают факты преступной деятельности расхитителей, так как сами поддерживали с ними отношения, носившие, возможно, преступный характер, или получали от них различные подачки. Поэтому очень большое значение имеет подготовка к допросу: изучение личности свидетеля, выяснение его взаимоотношений с обвиняемым, его отношения к расследуемому делу, степени его возможной осведомленности об обстоятельствах дела и др.

Определенные трудности представляет допрос свидетелей из числа рабочих, изготавливавших неучтенную продукцию, кладовщиков и других лиц, которые не участвовали в хищениях, но, возможно знали о них и получали от расхитителей определенное вознаграждение за оказываемые им услуги.

Один из специфических моментов при расследовании хищений, особенно крупных, состоит в том, что в процессах изготовления, транспортировки, хранения и сбыта материальных ценностей, а также в документальном оформлении этих операций, как правило, участвует значительное число лиц, которые могут сообщить сведения о тех или иных обстоятельствах хищения.

---