Файл: Совершенствование деятельности организации за счет разработки и внедре ния проекта по формированию логистической информационной системы ооо Вайлдберриз.pdf

35
Итого по разделу II
25025985 49477421 100 197,7 24451436 97,7 88,76 86,37 49477332,24
-2,39
Баланс
28196528 57286746 100 203,1 29090218 103,1 100,00 100,00 57286646,00 0,00
III. Капитал и Резервы
Уставный капитал
10000 10110 100 101,1 110 1,1 0,04 0,02 10109,96
-0,02
Нераспределенная при- быль
3543496 7926817 100 223,7 4383321 123,7 12,57 13,84 7926804,43 1,27
Итого по разделу III
3553496 7936927 100 223,3 4383431 123,3 12,60 13,85 7936914,40 1,25
IV. Долгосрочные обяза- тельства
Отложенные налоговые обязательства
12665 144585 100 1141,6 131920 1041,6 0,04 0,25 144584,96 0,21
Итого по разделу IV
12665 144585 100 1141,6 131920 1041,6 0,04 0,25 144584,96 0,21
V. Краткосрочные обяза- тельства
Заемные средства
4305263 17242793 100 400,5 12937530 300,5 15,27 30,10 17242777,73 14,83
Кредиторская задолжен- ность
20162404 31358608 100 155,5 11196204 55,5 71,51 54,74 31358536,49
-16,77
Оценочные обязатель- ства
162700 603833 100 371,1 441133 271,1 0,58 1,05 603832,42 0,48
Прочие обязательства
0 0
100 0
0 0
0,00 0,00 0,00 0,00
Итого по разделу V
24630367 49205234 100 199,7 24574867 99,7 87,35 85,89 49205146,65
-1,46
Баланс
28196528 57286746 100 203,1 29090218 103,1 100,00 100,00 57286646,00 0,00

36
Статья «Чистая прибыль» в 2018 году увеличилась на 1 453 382 рублей, на протяжении всего 2018 года чистая прибыль продолжала возрастать и к концу
2018 года достигла значения в 3 553 496 тыс. рублей, что отражает рост более чем на 200%.
Статья «Чистая прибыль» в 2019 году увеличилась на 4 383 431 рублей, на протяжении всего 2019 года чистая прибыль продолжала возрастать и к концу
2019 года достигла значения в 7 936 927 тыс. рублей, что отражает рост более чем на 200%.
Изменение капитала и резервов (итог третьего раздела баланса), а также сумма внеоборотных и всех активов организации дала большой рост для разви- тия компании.

37
СДИ (собственные и долгосрочные заемные источники финансирования)
СДИ
год
= СОС + ДКЗ долгосрочные кредиты и займы (тыс. руб.)
СДИ
2018(нг)
= 32362953+13398
= 32376351
СДИ
2019(нг)
= 127602 + 12665
= 140267
ОИЗ (основные источники формирования за- пасов)
ОИЗ
год
= СДИ + ККЗ краткосрочные кредиты и займы (тыс. руб.)
ОИЗ
2018(нг)
= 32376351 +
17914045 =50290396
ОИЗ
2019(нг)
= 140267+
24630367 = 24770631

СОС (излишек или недостаток собственных оборотных средств)

СОС
год
= СОС
год
– З запасы (тыс. руб.)

СОС
2018(кг)
= 32362953 –
17465946 = 14897007

СОС
2019(кг)
= 127602–
17465946= -17338344

СДИ (излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников финан- сирования)

СДИ
год
= СДИ
год
– З (тыс. руб.)

СДИ
2018(кг)
= 32376351–
17465946= 14910405

СДИ
2019(кг)
= 140267–
17465946= -17325679

ОЗИ (излишек или недостаток общей вели- чины основных источников покрытия запасов)

ОИЗ
год
= ОИЗ
год
– З (тыс. руб.)

ОИЗ
2018(кг)
= 50290396–
17465946= 32824450

ОИЗ
2019(кг)
= 24770631–
17465946= 7304685
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Вайлдбер- риз» приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Относительные показатели финансовой устойчивости.
Показатель
Реком. знач.
Формула
Расчет
Комментарий
1 2
3 4
5
Коэффициент фи- нансовой независи- мости
0,5
Кфн = СК /
ВБ
Кфн
2019(нг)
=7 936 927 / 57 286 746 = 0,13;
Кфн
2018 (кг)
=3 553 496 / 28 196 528= 0,12;
Кфн
2017(кг)
= 1 697 147/ 19 624 590= 0,08.
В период с 2017 -2019 гг. наблюдается высокая за- висимость компании от внешних источников фи- нансирования
Коэффициент) задолженности (фи- нансовой зависимо- сти
0,5-0,7
Кз = ЗК/СК
Кз
2019 (нг)
= 17 242 793 / 7936 927
= 2,17;
Кз2018(кг)= 4 305 263 /
3 553 496 = 1,21;
Кз2017(кг) = 3 455 916 / 1 697 147= 2,03.
Величина заемного капитала превышает соб- ственный. Уровень фи- нансовой зависимости компании в период с 2017
-2019 года увеличивается.
Коэффициент обес- печенности соб- ственными оборот- ными средствами

0,1
Ко = СОС /
ОА
Ко2019(нг) = 127602/ 57 286 746= -0,002;
Ко2018(кг)= 382 953/ 28 196 528= 0,014;
Ко2017(кг) = 303 012/ 19 624 590=0,015.
Компания не обладает достаточным количе- ством собственных обо- ротных средств для про- ведения независимой фи- нансовой политики.
Коэффициент ма- невренности
0,2-0,5
Км = СОС /
СК
Км2019(нг)= 127602 / 7 936 927
= 0,016;
Км2018(кг) = 382 953 /
3 553 496 = 0,1;
Км2017(кг) = 303 012 / 1 697 147 = 0,18.
В 2017 - 2018 годах мож- но увидеть у компании возможность маневриро- вать средствами, но к
2019 году видим сниже- ние данного коэффициен- та
Коэффициент фи- нансовой напряжен- ности

0,4
Кфнапр =
ЗК / ВБ
Кфнапр2019(нг)= 17 242 793 /
57 286 746 = 0,3;
Кфнапр2018(кг) = 4 305 263 / 28 196 528= 0,15;
Кфнапр2017(кг) = 3 455 916 / 19 624 590= 0,17
Компания зависима от внешних источников. К концу 2019 года наблюда- ется тенденция увеличе- ния коэффициента фин. напряженности
Коэффициент соот-
Индив.
Кс = ОА /
Кс2019(кг) = 57 286 746 /
Данные соотношения по-

38 ношения мобильных и мобилизованных активов
ВОА
7809325 = 7,3
Кс2018(кг) = 28 196 528/
3170543 = 8,89;
Кс2017(кг)= 19 624 590 / 1 394 135=101. казывают, что у предпри- ятия наблюдается сниже- ние роста производствен- ного потенциала.
Главной причиной финансовой зависимости компании является недоста- ток собственных оборотных средств, который с каждым годом увеличивается.
Стоит отметить, что компания осуществляет свою деятельность в отрасли с прогрессивным ростом. Стремительное развитие порождает возрастающие по- требности компании в дополнительных источниках финансирования, но пред- принимаются меры для стабилизации ситуации.
Из анализа относительных и абсолютных показателей финансовой устой- чивости был сделан вывод о том, что компания обладает достаточной финансо- вой устойчивостью. Размеры заемного капитала превышают величину соб- ственных средств компании, что свидетельствует о зависимости компании от заемных средств.
Почти все относительные показатели финансовой устойчивости компа- нии выходят за границы рекомендованных значений, это говорит о том, что компания осуществляет свое развитие за счет заемных средств.
Но из произведенного анализа видно, что к концу 2019 года многие ко- эффициенты, такие как коэффициент финансовой зависимости, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и другие постепенно приближаются к рекомендуемому значению. Это говорит о положительной ди- намике в развитии компании.
2.1.3. Оценка платежеспособности и ликвидности ООО «Вайлдбер-
риз»
Относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО
«ВАЛДБЕРРИЗ» представлены в таблице 2.3.
Анализ платежеспособности компании показал, что на протяжении всего анализируемого периода компания имеет низкий уровень платежеспособности компании в краткосрочном периоде. Однако компания обладает достаточным

39 количеством собственных средств, для расчета в долгосрочном периоде. Ком- пания имеет достаточного количества оборотных средств для покрытия своих обязательств.
Относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО
«Вайлдберриз» представлены в таблице 2.3.
Анализ платежеспособности компании показал, что на протяжении всего анализируемого периода компания имеет низкий уровень платежеспособности компании в краткосрочном периоде. Однако компания обладает достаточным количеством собственных средств, для расчета в долгосрочном периоде. Ком- пания имеет достаточное количество оборотных средств для покрытия своих обязательств.

40
Таблица 2.3 – Коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности.
Показатель
Реком. знач.
Формула
Расчет
Комментарий
1.Общая
(теку- щая) ликвидность
1-2
Кол =(ДС + КФВ +
ДЗ + З)/КО
Кол2018нг = (851 328 + 4 730 + 2 068 628+ 15 046 450) /
17 914 045 = 1,01;
Кол2018кг = (1 884 141 + 15 608
+ 5 510 985+
17 465 946) /24 630 367 = 1;
Кол2019кг = (3 299 150 + 70 045
+ 7 260 693+
38 549 414) / 49 205 234 = 0,99.
Из расчетов видно, что на про- тяжении с 2018 года до 2019 го- да общая ликвидность компании находится в рамках рекоменду- емого значения при этом с каж- дым годом наблюдается умень- шение данного коэффициента
2.Срочная
(про- межуточная лик- видность, коэф- фициент покры- тия) ликвидность
0,7 -0,8
Ксл = (ДС + КФВ +
ДЗ) / КО;
Ксл2018нг = (851 328 + 4 730 + 2 068 628) / 17914045 =0,16;
Ксл2018кг = (1 884 141 + 15 608
+ 5 510 985) /
24 630 367= 0,3;
Ксл2019кг = (3 299 150 + 70 045
+ 7 260 693) /
49 205 234 = 0,22.
В течении всего периода коэф- фициент срочной ликвидности находится ниже рекомендуемого значения. Это говорит о том, что компания не обладает необхо- димым количеством быстро реа- лизуемых и средне реализуемых активов, для погашения своих краткосрочных обязательств.
При этом к концу 2018 года наблюдается рост данного ко- эффициента, а к концу 2019 срочная ликвидность снова уменьшилась
3.Абсолютная
(быстрая) ликвид- ность
≥ 0,2
Кал = (ДС + КФВ) /
КО
Кал2018нг = (851 328 + 4 730) /
17 914 045 = 0,04;
Кал2018кг = (1 884 141 + 15 608)/
24 630 367= 0,07;
Кал2019кг= (3 299 150 + 70 045)/
49 205 234 = 0,07
В течение 2 лет компания имеет низкую платежеспособность.
Только в начале 2018 года ко- эффициент абсолютной ликвид- ности максимально приблизился к рекомендуемому значению, но все же остаѐтся ниже
4. Чистый оборот- ный капитал
(ЧОК)
ЧОК = ОА – КО
ЧОК2018нг =19 624 590 –
17 914 045 = 1 710 545;
ЧОК2018кг = 28 196 528–
24 630 367 = 3 566 161;
ЧОК2019кг = 57 286 746 – 49 205 234 = 8 081 512.
В течение 2018 года кратко- срочные обязательства покры- ваются оборотными активами, но также необходимо отметить, что чистый оборотный капитал стремительно растѐт, почти в 2 раза ежегодно
5.Коэффициент собственной пла- тежеспособности
(Ксп)
Инд.
Ксп = ЧОК / КО;
Ксп2018нг = 1 710 545/ 17 914 045 = 0,1;
Ксп2018кг = 3 566 161/
24 630 367 = 0,14;
Ксп2019кг= 8 081 512/
49 205 234 = 0,16.
Показатель собственной плате- жеспособности индивидуален для каждого предприятия и за- висит от специфики его произ- водственно-коммерческой дея- тельности. Из расчетов видно, что предприятие на протяжении всего анализируемого периода годов обладало достаточным ко- личеством чистого оборотного капитала, а к концу 2018 года коэффициент. Это говорит о том, что компания способна по- гасить за счет чистых оборотных активов свои краткосрочные обязательства.

41
2.1.4. Анализ деловой активности ООО «Вайлдберриз»
Динамический, а также структурный анализ соответствующих статей проведен в таблицах 2.4 и 2.5.
Статья «Чистая прибыль» в 2018 году увеличилась на 1 453 382 рублей, на протяжении всего 2018 года чистая прибыль продолжала возрастать и к кон- цу 2018 года достигла значения в 1 881 тыс. рублей, что отражает рост более чем на 400%.

42
Таблица 2.4 – Динамический и структурный анализ отчета о финансовых результатах за 2018 год.
Показатели
На начало
2018 года
На конец
2018 года
Горизонтальный анализ баланса
Вертикальный анализ баланса
Удельный вес на начало года
Удельный вес на конец года
Отклонение
Удельный вес на начало года
Удельный вес на ко- нец года
Отклонение
Абсолютные величины, тыс. руб.
Удельный вес,%
Абсолютные величины, тыс. руб
Удельный вес,%
Доходы
Выручка
47 470 895 69 509 790 100 146 22 038 895 46 95,7 98,6 22 038 895 2,9
Проценты к получению
176 295 100 167,7 119 67,7 0,1 0,4 119 0,3
Доходы от участия
1 881 635 428 253 100 22,8
-1 453 382
-77,2 3,8 0,6
-1 453 382
-3,2
Прочие доходы
213 124 498 261 100 233,8 285 137 133,8 0,4 0,7 285 137
-0,01
Отложенные налоговые активы
2 165 8201 100 378,8
-2 165 278,8 0,1 0,01
-2 165
-0,09
ИТОГО ДОХОДЫ
49 567 995 70 436 599 100 142,1 20 868 604 42,1 100 100 20 868 604 0,00
Расходы
Себестоимость
33 622 709 47 155 086 100 140,2 13 532 377 40,2 67,8 66,9 13 532 377
-0,9
Коммерческие расходы
18 094 209 11 934 066 100 65,9
-6 160 143
-34,1 36,5 16,9
-6 160 143
-19,6
Управленческие расхо- ды
471 827 355 937 100 75,4
-115 890
-24,6 0,9 0,5
-115 890
-0,4
Проценты к уплате
406 282 310 650 100 76,4
-95 632
-23,6 0,8 0,4
-95 632
-0,4
Прочие расходы
213 124 498 261 100 233,7 285 137 133,7 0,4 0,7 285 137 0,3
Отложенные налоговые обязательства
7191 2 894 100 40,2 2 894
-59,8 0,01 0,1 2 894 0,09
Текущий налог на при- быль
94 950 493 850 100 520,1 398 900 420,1 0,19 0,7 398 900 0,51
ИТОГО РАСХОДЫ
52 998 051 61 244 594 100 115,5 8 246 543 15,5 100 100 8 246 543 0,00
Финансовые результаты
Валовая прибыль
13 848 186 22 354 704 100 161,4 8 506 518 61,4 100 100 8 506 518 0,00
Прибыль (убыток) от продаж
1 558 183 3 788 668 100 243,1 2 230 485 143,1 3,14 5,37 2 230 485 2,23
Прибыль (убыток) до налогообложения
532 936 2 422 579 100 454,5 1 889 643 354,5 1,07 3,43 1 889 643 2,36
Чистая прибыль
428 253 1 881 635 100 439,3 1 453 382 339,3 0,8 2,67 1 453 382 1,87

43
Таблица 2.5 – Динамический и структурный анализ отчета о финансовых результатах за 2019 год.
Показатели
На начало
2019 года
На конец
2019 года
Горизонтальный анализ баланса
Вертикальный анализ баланса
Удельный вес на начало года
Удельный вес на конец года
Отклонение
Удельный вес на начало года
Удельный вес на ко- нец года
Отклонение
Абсолютные величины, тыс. руб.
Удельный вес,%
Абсолютные величины, тыс. руб
Удельный вес,%
Доходы
Выручка
69 509 790 116 946 049 100 168,2 47 436 259 68,2 96,6 94,6 47 436 259
-2,6
Проценты к получению
295 15411 100 5224,2 15 116 5124,2 0,1 0,01 15 116
-0,09
Доходы от участия
1 881 635 4 414 832 100 234,6 2 533 197 134,6 2,6 3,5 2 533 197 0,9
Прочие доходы
498 261 2 046 408 100 410,7 1 548 147 310,7 0,6 1,6 1 548 147 1
Отложенные налоговые ак- тивы
2 894 130 910 100 4523,4 128 016 4423,4 0,1 0,1 128 016 0,00
ИТОГО ДОХОДЫ
71 892 875 123 553 610 100 171,8 51 660 735 71,8 100 100 51 660 735 0,00
Расходы
Себестоимость
47 155 086 72 144 783 100 152,9 24 989 697 52,9 65,5 58,3 24 989 697
-7,2
Коммерческие расходы
11 934 066 34 928 982 100 292,7 22 994 916 192,7 16,5 28,2 22 994 916 11,7
Управленческие расходы
355 937 179 798 100 50,5
-176 139
-49,5 0,4 0,1
-176 139
-0,3
Проценты к уплате
310 650 742 930 100 239,2 432 280 139,2 0,4 0,6 432 280 0,2
Прочие расходы
498 261 2 046 408 100 410,7 1 548 147 310,7 0,6 1,6 1 548 147 1
Отложенные налоговые обя- зательства
2 894 130 910 100 4523,4 128 016 4423,4 0,1 0,1 128 016 0,00
Текущий налог на прибыль в т.ч. постоянные налоговые обязательства
493 850 1 279 194 100 259,02 785 344 159,02 0,6 1,03 785 344 0,43
ИТОГО РАСХОДЫ
61 244 594 112 732 199 100 184,06 51 487 605 84,06 100 100 51 487 605 0,00
Финансовые результаты
Валовая прибыль
22 354 704 44 801 266 100 200,4 22 446 562 100,4 100 100 22 446 562 0,00
Прибыль (убыток) от продаж
3 788 668 9 692 486 100 255,8 5 903 818 155,8 5,2 7,8 5 903 818 2,6
Прибыль (убыток) до нало- гообложения
2 422 579 6 567 635 100 271,1 4 145 056 171,1 3,3 5,3 4 145 056 2
Чистая прибыль (убыток)
1 881 635 4 414 832 100 234,6 2 533 197 134,6 2,6 3,5 2 533 197 0,9