Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

Наименование учетного регистра

Журнал-ордер № 1-ах по кредиту счета 50 «Касса» и • вспомогательная ведомость № 1 обо­ ротов по дебету счета 50 (составляют на осно­ вании подлинных кассовых документов и отче­ тов, проверенных в централизованной бухгалте­ рии)

счет» (составляют на основании подлинных до­

кументов по расчетному счету и банковских вы­ писок, проверенных в централизованной бухгал­

данные оборотов по счету 55 (составляют на ос­ новании подлинных банковских, кассовых и дру­ гих денежных и расчетных документов, прове­

ные ссуды и кредиты банков» с аналитическими данными по этим счетам (составляют на осно­ вании подлинных банковских документов и вы­

та 67 «Расчеты в порядке зачета взаимных тре­ бований» (составляют на основании подлинных банковских и расчетных документов)

Журнал-ордер № 6-ах по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками» (составляют на осно­ вании подлинных приходных складских докумен­ тов и счетов-фактур)

Журнал-ордер № 7-ах по кредиту счета 71 «Подотчетные лица» (составляют на основании авансовых отчетов подотчетных лиц, проверен­ ных в централизованной бухгалтерии и утверж­ денных руководителями предприятий)

Карточки аналитического учета по дебету сче­ та 73 «Расчеты с бюджетом»: по платежам за

основные и оборотные фонды; по фиксированным платежам; взносам свободного остатка прибыли;

по отчислениям от прибыли предприятий, не переведенных на новую систему планирования; по налогам с рабочих и служащих; по прочим взносам и платежам

Журнал-ордер № 11-ах по кредиту счетов: 66 «Расчеты по перевозкам и услугам», 64 «Рас­ четы с покупателями и заказчиками», 46 «Реали-

Отдел централизованной

бухгалтерии, за которым закрепляется регистр

Отдел учета финансо­ вых операций и центра­ лизованных расчетов

То же

»

»

»

Отдел учета матери­ альных ценностей

Отдел учета финансо­ вых операций и центра­ лизованных расчетов

То же

»

Наименование учетного регистра

зация», 74 «Расчеты с кооперативными организа­ циями за основные фонды», 98 «Доходы будущих отчетных периодов» (составляют на основании учетных данных других журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей

Ежемесячная ведомость остатков несданных в банк расчетных чеков переводов и других денеж­ ных документов к получению

Справка-извещение для предприятий о центра­ лизованной оплате счетов за запасные части и материалы (для проверки поступления этих ма­ териалов на склад предприятия)

Карточка аналитического учета по счету 63 «Расчеты по претензиям»

Карточка аналитического учета по счету 76.4 «Прочие дебиторы и кредиторы»

Карточки аналитического учета по счету 98 (доходы будущих отчетных периодов и предстоя­

щие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы)

Журнал-ордер № 13 по кредиту счетов: 01 «Ос­ новные средства», 02 «Износ основных средств», 85 «Уставный фонд» (составляют на основании первичных документов (ведомостей, актов) по операциям: списание и ликвидация основных средств, начисление износа (амортизационного фонда), поступление основных средств, закончен­ ный капитальный ремонт и т. п.)

Вспомогательная ведомость начисления амор­

Ведомость законченных капитальных ремонтов для списания по кредиту счета 03 (основанием для записей служат: счета авторемонтных заво­ дов с приложением приемо-сдаточных актов; сче­ та и акты подрядных строительных организаций;

венным способом)

Вспомогательная ведомость для учета поступ­ ления и выбытия основных средств (по счету 01): приобретенных за счет спецфондов; поступивших в порядке безвозмездного присоединения или пе­ реданных в порядке безвозмездного изъятия; пе­ ремещение между предприятиями своего управ­ ления (объединения); выбытие в связи с лик­ видацией; поступления в результате инвентари­ зации (неучтенные ранее) и т. п.

Карточка аналитичского учета по счету 75 «Расчеты по возмещению материального ущер­ ба»

Продолжение табл. 1.1

Отдел централизованной бухгалтерии, за которым закрепляется регистр

Отдел учета финансо­ вых операций и центра­ лизованных расчетов

То же

»

»

Отдел учета основных средств, капитальных вложений и капитальных ремонтов

То же

Отдел учета заработ­ ной платы и расчетов с рабочими и служащими

Наименование учетного регистра

Карточки аналитического учета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: по ссудам, выданным рабочим и служащим на индивидуальные нужды; с дебиторами по недо­ стачам, растратам и хищениям; с депонентами по исполнительным листам; с депонентами по заработной плате и т. п.

Ведомость для распределения начисленной за­ работной платы, отчислений на социальное стра­ хование и резерва на отпуска по кредиту счетов: 70 «Расчеты -с рабочими и служащими», 69 «Ра­ счеты по социальному страхованию» и 89.1 «Ре­ зерв на оплату отпусков» в дебет соответствую­ щих счетов іпо учету расходов.

Карточка аналитического учета по счету 69 Свод начисленной заработной платы по ее со­

ставу и категориям работающих Карточка аналитического учета по счету 72

«Расчеты с рабочими и служащими за товары, проданные в кредит»

Журнал для контроля балансового счета 70 «Расчеты с рабочими и служащими»

Сводная вспомогательная ведомость по расхо­ ду сырья, материалов и топлива по кредиту сче­ тов 05 и 06 с корреспонденцией дебетуемых сче­ тов .

Сводная вспомогательная ведомость по расходу запасных частей по кредиту счета 08 с коррес­ понденцией дебетируемых счетов

Сводная вспомогательная ведомость по расходу малоценных и быстроизнашивающихся предметов и спецодежды по кредиту счетов 12.1, 12.2, 12.3 Ведомость переоценки товарно-материальных

ценностей Расчет для начисления износа малоценных и

быстроизнашивающихся предметов Справка «Аналитические данные» —■по кредиту

счета 46 «Реализация»: реализация работ и услуг непромышленного характера, реализация прочих материальных ценностей

Сводная ведомость оборотов и остатков по ма­ териальным счетам

Ведомость «Движение материальных ценностей в денежном выражении и расчет процента транс­ портно-заготовительных расходов» по балансо­ вым счетам: 05 «Материалы», 06 «Топливо», 08 «Запчасти и шины», 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на складе»

Карточка аналитического учета по счету 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (со­ ставляют на основании актов, счетов-фактур и других документов)

Продолжение табл. 1.1

Отдел централизованной бухгалтерии, за которым закрепляется регистр

Отдел учета заработ­ ной платы и расчетов с рабочими и служащими

То же

>

»

Отдел учета матери­ альных ценностей

То же

»

»

»

»

»

»

Наименование учетного регистра

Ведомость № 12 «Затраты на эксплуатацию ав­ томобильного транспорта» по видам перевозок и работ (на основании этой ведомости составляют форму № 5-ах, а также другие отчетные и ана­ литические таблицы)

Карточки аналитического учета затрат по ба­ лансовым счетам: 23 «Вспомогательные произ­ водства», 27 «Накладные расходы» и 31 «Расхо­ ды будущего периода»

Карточка аналитического учета затрат по ба­ лансовому счету 32 «Экспедиционные и погрузоч­ но-разгрузочные работы на транспорте» (ведет­ ся по видам работ и услуг: погрузочно-разгру­ зочные работы, экспедиционные операции, ра­

му счету 85: уставный фонд; финансирование из бюджета на прирост и пополнение оборотных

совых счетов: 87 «Фонды экономического стиму­ лирования и специального назначения», 96 «Це­ левое финансирование и целевые поступления» с аналитическими данными по этим счетам (со­ ставляют на основании расчетов и карточек ана­ литического учета)

Журнал-ордер № 15-ах по кредиту балансовых счетов: 80 «Отвлеченные средства за счет при­ были», 81 «Прочие отвлеченные средства», 99 «Прибыли и убытки» по всем статьям в разрезе формы 20-ах

Журнал-ордер № 16-ах по кредиту балансо­ вого счета 49 (составляют на основании сводной ведомости по кредиту счета 49 «Доходы от экс­ плуатации транспорта, выполненных транспортно­ экспедиционных операций и погрузочно-разгру­ зочных работ»: от грузовых автомобильных пе­ ревозок (сдельных), грузовых автомобильных пе­ ревозок (почасовых), перевозок на автобусах, перевозок на грузовых автомобилях-такси, по­ путной загрузки автомобилей, такелажных ра­ бот, экспедиционных операций, складских опера­ ций; перегона автомобилей с заводов-изготовите- лей фондодержателям

Ведомость оборотов по кредиту счета 29 «Не­ промышленные производства и хозяйства»

Продолжение табл. 1.1

Отдел централизованной бухгалтерии, за которым закрепляется регистр

Отдел учета расходов, фондов и результатов

То же

»

»