прошлый месяц, обороты — на основании |
документов, относящихся |
к операциям по аккредитивам и особым |
счетам, |
сальдо на конец |
месяца получают как результат алгебраического |
сложения. |
По субсчету 55.3 «Другие счета в банках» показывают только сальдо на конец месяца на основании последних выписок банка.
После печатания необходимых аналитических данных по суб счетам заполняют строку «Всего по счету 55». Сумма по этой стро ке слагается из итогов сальдо по всем субсчетам. Она должна равняться сумме «Сальдо на конец месяца по выпискам банка», напечатанной на лицевой стороне журнала-ордера № 3.
Кредитовые обороты по счетам 90 «Краткосрочные ссуды бан ка» и 92 «Долгосрочные кредиты банка», а также аналитические данные по этим счетам (сальдо на конец месяца по видам креди тов и ссуд) отражают в журнале-ордере №4 (форма 7.8), который заполняют на односчетчиковой или многосчетчиковой машине по форме и методике, аналогичной форме и методике заполнения жур налов-ордеров № 1 и № 3.
Кроме журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей, на клавишных машинах разрабатывают листки-расшифровки для по лучения данных по корреспондирующим счетам по шифрам ана литического учета. Листки-расшифровки составляют по дебетовому признаку: на каждый дебетуемый счет, по которому требуется ана литическая группировка, открывают листок-расшифровку.
Аналогичные листки-расшифровки по кредитовому признаку заполняют к ведомости учета дебетовых оборотов по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».
Листки-расшифровки открывают к счетам 22, 23, 24, 27, 29, 31, 32, 43, 55, 73, 85, 87, 89, 90, 96, 99.
Листки-расшифровки можно заполнять на односчетчиковых (форма 7.9) или многосчетчиковых бухгалтерских машинах.
Графы 1—6 заполняют по данным первичных документов. При этом по кассовым и банковским операциям соответствующие суммы заносят итогами за день (или несколько дней), а по прочим опера циям — итогами за декаду или месяц в зависимости от количества документов.
При заполнении листков-расшифровок на бухгалтерской маши не «Аскота-170» данные с документов группируют на левом валике, а на правой стороне автоматически печатаются итоги по шифрам аналитического учета и итоги по графам 7—10.
После окончания отчетного периода листки-расшифровки ис пользуются для заполнения соответствующих журналов-ордеров и других регистров.
Таким образом, формы журналов-ордеров, вспомогательных ве домостей и листков-расшифровок и методика их изготовления ана логичны для рассмотренных счетов, что создает благоприятные условия для организации технологического процесса обработки информации и уменьшения количества настроек табличных ма шин.