В графах 3 и 4 оператор печатает сумму остатка на начало месяца (дебет или кредит). Данные граф 3 и 4 заполняют цифро вой клавиатурой. После этого оператор заполняет кредитовую сторону журнала-ордера (графы 6—13).
Суммы по шифрам аналитического учета счетов 05, 08, 12, 22, 27 оператор печатает с передачей их в определенные счетчики барабанов и в накапливающие счетчики III и IV.
Итог оборотов по кредиту (графа 13) машина напечатает ав томатически. После этого автоматически печатается сальдо на конец месяца (графа 14 или 15). Сумму 'в графе «Суточные и квартирные» (графа 16) набирают на цифровой клавиатуре й передают в соответствующий счетчик.
После заполнения журнала-ордера списывают итоги по второй настройке по всем счетным графам. Для расшифровки аналитиче ских данных, например по счету 05, каретку необходимо устано вить в графу 7 и списать итог с тех счетчиков, в которых были накоплены суммы по аналитическим шифрам. После этого списы вается итог со счетчика III. Аналогично расшифровывают данные графы 8.
Расчеты но всякого рода операциям с разными дебиторами и кредиторами учитывают на счетах 63 «Расчеты но претензиям»; 75 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и 76 «Рас четы с разными дебиторами и кредиторами, который подразде ляется на несколько субсчетов: 76.1 «Расчеты с 'банком по ссу дам, выданным рабочим и служащим на индивидуальные нуж ды»; 76.2 «Расчеты с рабочими и служащими по полученным ими банковским ссудам на индивидуальные нужды»; 76.3 «Расчеты с депонентами»; 76.4 «Расчеты с прочими дебиторами и кредито рами».
Аналитический учет расчетов по перечисленным счетам, а по счету 76 по субсчетам ведется во вспомогательной ведомости.
При использовании машин «Аскота-170» такие ведомости можно разработать в машиносчетном бюро по форме 7.14.
Ведомости заполняют на основании соответствующих докумен тов, в которых бухгалтеры проставляют номера счетов, субсче тов, шифры аналитического учета и суммы по этим позициям.
Кроме |
формы 7.14, |
по |
соответствующим |
корреспондирую |
щим счетам заполняют |
листки-расшифровки (карточки аналити |
ческого учета). |
|
|
|
а по счету 76 по |
Месячные итоги по кредиту каждого счета, |
субсчетам |
переносят |
в |
журнал-ордер № 8. |
|
В журнале-ордере |
№ 8 |
(форма 7.15) отражают обороты по |
кредиту счетов 61 «Расчеты по авансам іи частичной оплате за казов»; 73 «Расчеты с бюджетом»; 76 «Расчеты с разными де биторами и кредиторами»; 77 «Внутриведомственные расчеты по перераспределению оборотных средств и прибыли» и аналити ческие данные по счетам 73 и 77.
Основанием для записей по счету 73 являются сводные ведо мости по заработной плате, соответствующие расчеты и справки.