Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

этого превышения предусматривается ежегодно при утвержде­ нии государственного бюджета и служит показателем устой­ чивости финансовой и кредитной системы СССР.

Использование бюджетных ресурсов в виде превышения до­ ходов по бюджету над его расходами является, по существу, завершением процесса распределения национального дохода.

Наряду с указанной частью государственных денежных ре­ зервов имеются и текущие денежные резервы государства, об­ разование которых связано с аккумуляцией и использованием средств, предусмотренных по бюджету.

В ходе исполнения государственного бюджета в кассы банка непрерывно поступают отчисления от прибыли предприятий, на­ лог с оборота, платежи за основные производственные фонды и оборотные средства от предприятий, переведенных на новый по­ рядок планирования и экономического стимулирования, тамо­ женные доходы, налоги и оборы с населения. Расходы за счет бюджета производятся в соответствии с планом, но в меру об­ разования бюджетных доходов. В результате средства в течение некоторого времени аккумулируются на счетах союзного, рес­ публиканского и местных бюджетов, что создает у финансовых органов известные резервы.

За последние годы в связи с расширением прав союзных рес­ публик и передачей многих хозяйственных функций органам управления на местах поднялось значение ресурсов республи­

Это объясняется тем, что организации, финансируемые из бюд­ жета, прежде чем произвести расходы, накапливают на счетах в банке определенную сумму.

Кассовое исполнение государственного бюджета осуществ­ ляет Госбанк. В его обязанности входит: прием средств, посту­ пающих в доходы бюджета; распределение этих средств между союзным, республиканскими и местными бюжетами и зачисление их на соответствующие счета; выдача средств из государствен­ ного бюджета на финансирование народного хозяйства, социаль­

На Госбанк возложен контроль за расходованием бюджет­ ных средств. Для осуществления контроля средства за счет союзного и республиканского бюджетов выдаются в пределах открытых кредитов, а за счет бюджетов АССР и местных бюд­ жетов — в пределах средств, перечисляемых из этих бюджетов на счета учреждений, организаций и предприятий.

Учреждения Госбанка составляют отчетность об исполнении государственного бюджета. На основании этой отчетности Ми­ нистерство финансов СССР, министерства финансов союзных республик и местные финансовые органы следят за ходом ис­ полнения бюджета.

Таким образом, Государственный банк, осуществляя функции по кассовому исполнению государственного бюджета, активно участвует в аккумуляции бюджетных резервов. Благодаря тому, что все бюджетные средства сосредоточиваются на счетах в Гос­ банке, он имеет возможность использовать их в качестве ре­ сурса для краткосрочного кредитования.

3.Привлеченные средства

Кпривлеченным средствам, являющимся ресурсом кратко­ срочного кредитования, относятся денежные резервы предприя­

тий и организаций, а также средства населения во вкладах.

У государственных предприятий и организаций денежные ре­ зервы формируются в процессе кругооборота принадлежащих им средств, которые постоянно принимают денежную форму. Этот процесс характеризуется несовпадением (в большинстве случаев) времени производства затрат и времени образования на счетах предприятий и организаций остатков средств за реа­ лизованную продукцию или оказанные услуги.

Одним из источников денежных средств предприятий явля­ ются резервы для предстоящего приобретения сырья, материа­ лов, топлива, тары и других производственных запасов. Во-пер­ вых, выручка от реализации продукции в той части, в которой она обеспечивает бесперебойность производственного процесса, может быть израсходована не сразу после поступления денег, поскольку материальные ценности завозятся в обусловленные договорами сроки. Во-вторых, в соответствии с правилами банка покупатель дает согласие (акцепт) на платеж в ряде случаев лишь после проверки поступивших ему расчетных документов. В-третьих, материальные ценности зачастую поступают до на­ ступления срока платежа (при одногородних расчетах, при пе­ ревозках автотранспортом).

Денежные резервы у предприятий и организаций создаются также в силу периодичности платежей по их обязательствам перед рабочими и служащими, бюджетом и банками. Это позво­ ляет постепенно накапливать денежные суммы и затем в уста­ новленный срок расходовать их на предусмотренные планом цели. Так, средства для выплаты заработной платы накапли­ ваются в течение нескольких дней, а выдаются они на эту цель, как правило, два раза в месяц. Платежи в бюджет части пла­ новой прибыли, а в соответствующих случаях налога с оборота производятся в установленные Министерством финансов СССР

сроки, тогда как эти суммы постоянно оседают на счетах пред-

приятии (в процессе текущей реализации продукции) и нахо­ дятся в их распоряжении.

В распоряжении предприятия временно остается часть при­ были, направляемой на капитальные вложения (до ее перечисле­ ния на счета финансирования капитальных вложений), часть амортизационных отчислений (до передачи их на цели капиталь­ ного строительства или капитального ремонта).

Источниками денежных резервов служат также: прибыль, получаемая сверх плана, которая находится в распоряжении предприятия; неизрасходованные средства различных фондов (фонды развития производства, фонды материального поощре­ ния, фонды социально-культурных мероприятий и жилищного строительства и других фондов); средства, получаемые пред­ приятием от вышестоящих органов в порядке оказания им вре­ менной финансовой помощи.

Денежные резервы образуются не только у предприятий и хозяйственных организаций, но и у вышестоящих хозяйствен­ ных звеньев — министерств и ведомств. Так, на их счетах по­ стоянно находятся определенные суммы, предназначенные для оказания временной финансовой помощи в порядке перераспре­ деления, оборотных средств.

Управления железных дорог и речных бассейнов имеют до­ ходные счета, на которые зачисляется выручка железнодорож­ ных станций, портов, пристаней и эксплуатационных участков. Лишь впоследствии она переводится на централизованный до­ ходный счет Министерства путей сообщения. На морском транс­ порте выручка аккумулируется по месту нахождения морских портов на распределительном счете и затем перечисляется на расчетные счета пароходства и портов.

Средства хозяйства в расчетах. Эти средства образуются главным образом при совершении инкассовой операции. Суть ее состоит в том, что поставщик для получения сумм, причитаю­ щихся ему за поставленные ценности, предъявляет расчетные документы покупателю. В процессе перевода платежей за то­ вары из учреждения, обслуживающего покупателя, в учрежде­ ние банка, обслуживающее поставщика, определенная сумма находится на счетах межфилиальных оборотов Госбанка. Пред­ приятие-поставщик не может практически использовать сред­ ства, находящиеся в пути, поскольку средства еще не зачислены на его счет. Банк временно использует эти средства в качестве ресурса для предоставления кредитов, в частности под расчет­ ные документы в пути.

В течение некоторого времени аналогичные средства нахо­ дятся в обороте банка и при других формах расчетов •— по ак­ кредитивам, особым счетам, чекам, в порядке банковских пере­ водов, зачетов взаимных требований (периодических и постоян­ но действующих). Например, при расчетах по аккредитивам и особым счета платеж производится по месту нахождения по-

ставщика и средства, депонированные плательщиком, расхо­ дуются постепенно, что дает возможность банку временно ис­ пользовать их для кредитных операций.

Денежные резервы предприятий и организаций как в виде остатков средств на их счетах, так и в виде средств хозяйства в расчетах постоянно увеличиваются. Они находятся в зависи­ мости от роста платежного оборота в стране, который в свою очередь определяется объемом производства, товарооборота и услуг, оказываемых населению, и от механизма организации расчетов, который направлен на их ускорение.

Денежные резервы колхозов и межколхозных предприятий.

Колхозы хранят свои денежные резервы на текущих и особых текущих счетах в банке. Образование таких резервов связано с особенностями кругооборота средств колхозов. Как известно, в одни периоды года колхозы производят затраты, а в другие пе­ риоды (после сбора урожая) накапливают фонды денежных средств.

После получения платежей за реализованную продукцию кол­ хозы производят расходы с таким расчетом, чтобы иметь воз­ можность покрывать затраты в будущем сельскохозяйственном году; часть средств они оставляют для окончательного распре­ деления доходов после утверждения отчета колхоза.

Следовательно, известное время на счетах колхозов аккуму­ лируются свободные средства. Эти средства являются важным кредитным ресурсом, значение которого непрерывно возрастает по мере укрепления экономики и финансов колхозов, расшире­ ния их денежных отношений.

За последние годы получили развитие межколхозные пред­ приятия, представляющие собой форму организации коллектив­ ного производства, где процесс обобществления хозяйства вы­ ходит за рамки отдельных колхозов. В. ряде районов страны си­ лами межколхозных организаций с помощью государственного кредита сооружены электростанции, а также предприятия по первичной переработке, хранению и транспортировке сельскохо­ зяйственных продуктов, производству строительных материалов. С вводом в строй таких предприятий умножается обществен­ ное богатство колхозов, пользующихся их услугами на долевых

Денежные средства общественных организаций. Партийные, комсомольские, профсоюзные и другие организации хранят свои средства в банке на текущих счетах. Образование этих средств связано главным образом с поступлением дохода в виде член­ ских взносов. При установленной периодичности взимания взно­ сов средства на текущие счета поступают в течение всего года, и остатки этих средств носят устойчивый характер.

Денежные резервы бюджетных учреждений. Эти резервы об­ разуются в связи с тем, что на текущие счета бюджетных учреж-

дений и организаций перечисляется определенная сумма средств в порядке ассигнований из бюджета, а расходы с этих счетов производятся по мере необходимости.

Бюджетные учреждения могут иметь и так называемые вне­ бюджетные средства. К ним относятся: средства, выделяемые из фонда предприятия на содержание детских учреждений; плата родителей за содержание детей в этих учреждениях; средства, получаемые научно-исследовательскими учреждениями по до­ говорам на выполнение определенных работ, и некоторые другие.

Денежные резервы органов социального и государственного страхования. Эти резервы близки к резервам бюджетной си­ стемы. Они образуются из страховых взносов предприятий, ор­ ганизаций и учреждений, а также из средств государственного бюджета.

Бюджет государственного социального страхования состав­ ляется Президиумом ВЦСПС на основе бюджетов отдельных профсоюзов и включается в государственный бюджет СССР.

Источником той части средств бюджета соцстраха, которая образуется в порядке отчисления страховых взносов, служит чистый доход предприятий.

Средства социального страхования направляются на выдачу пособий по временной нетрудоспособности, отдельных видов пенсий, на проведение культурно-бытовых и оздоровительных мероприятий. Чтобы иметь возможность производить указанные расходы, органы соцстраха создают определенный резерв де­ нежных средств, которые хранятся на счетах в Госбанке и ис­ пользуются в качестве ресурса для кредитных операций.

На текущих счетах органов государственного страхования аккумулируются средства страхового фонда, который исполь­ зуется для охраны социалистической собственности, а также личной собственности граждан. Этот фонд образуется из страхо­ вых взносов колхозов, кооперации и отдельных граждан. Рас­ ходование средств с этих счетов производится для оказания по­ мощи страхователям при стихийных бедствиях и несчастных слу­ чаях в виде выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Основное место в страховании занимает сельскохозяйствен­ ное производство. Однако средства колхозов поступают преи­ мущественно во втором полугодии после реализации урожая. Естественно, что поступление и расходование этих средств не совпадают по времени и на счетах в банке постоянно находится остаток денежных средств.

Денежные резервы кредитных учреждений. Стройбанк СССР

и его учреждения хранят свободные остатки своих средств на корреспондентских счетах в Госбанке. На этих счетах накапли­ ваются остатки тех средств, которые являются источниками фи­ нансирования капитальных вложений: бюджетные, средства, от­ числения от прибыли и амортизационные отчисления в части,