Файл: Писчиков М.М. Организация и планирование производства в черной металлургии учебник.pdf

§5. Анализ выполнения плана производства

иреализации продукции

Задачей анализа выполнения плана производства и реализации продукции является оценка работы предприятия и отдельных его подразделений по выпуску продукции и улучшению ее качества, а также выявление резервов дальнейшего улучшения производства. При анализе необходимо устанавлйвать количественное влияние отдельных факторов на изменение выпуска продукции и основные направления совершенствования производства.

Так как в плане предприятия объем производства определяется

внатуральных показателях по валовой, товарной и реализованной продукции, именно по ним и осуществляется анализ.

При анализе выполнения плана в натуральных показателях рас­ сматривается выпуск продукции по принятой в производственной программе номенклатуре в физическом “и условном (приведенном) тоннаже по сортаменту, по качеству продукции, по равномерности производства. В первую очередь сопоставляется фактическое произ­ водство продукции с плановым и определяются выполнение плана

впроцентах и отклонения от него в тоннаже.

Затем анализируется выполнение плана в приведенном тоннаже. Далее выявляются факторы, вызвавшие отклонения фактического производства от планового. Такими факторами являются: отклоне­ ние фактического времени работы оборудования от планового; от­ клонение фактической производительности агрегатов от плановой; изменение сроков ввода в действие и вывода из эксплуатации агре­ гатов. С помощью метода цепных подстановок выявляется влияние каждого фактора.

Выполнение плана по сортаменту продукции фиксируется по отдельным цехам. Продукция, по которой план перевыполнен, за­ считывается в размере планового производства, а по которой план не выполнен— по фактическому выпуску. Не предусмотренная пла­ ном продукция засчитывается в выполнение плана по сортаменту только тогда, когда по всему сортаменту план выполнен на 100% и более.

При анализе выполнения плана по качеству продукции устанав­ ливается отклонение фактической сортности продукции от плановой. При этом выявляются причины, вызвавшие понижение сортности и возникновение брака продукции.

При анализе равномерности производства продукции устанав­ ливаются отклонения фактического выпуска продукции в отдельные периоды от запланированного и выясняются причины отклонений.

Анализ выполнения плана по валовой и товарной продукции производится в целом по предприятию. Выполнение плана по этим показателям в основном определяется объемом выпуска продукции отдельными цехами, удельными расходами сырья и полуфабрикатов, величиной продукции и полуфабрикатов, использованных на экс­ плуатационные нужды, отклонениями фактического сортамента от заданного. При анализе выполнения плана по товарной продукции

115

необходимо учитывать объем оседания на складах полуфабрикатов, сменного оборудования и запасных частей.

При анализе выполнения плана по реализованной продукции выявляется влияние: выполнения производственной программы предприятия по выпуску товарной продукции; изменения остатка готовой продукции на складах, не отгруженной потребителям; изменения остатка продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими; изменения сортамента реализованной продукции; изменения качества продукции.

Заключительным этапом анализа выполнения производственной программы является разработка мероприятий по устранению выяв­ ленных недостатков и использованию вскрытых резервов производ­ ства.

§ 1. Содержание плана повышения эффективности производства и порядок его разработки

Задачей плана повышения эффективности производства является изыскание путей, обеспечивающих выполнение государственных заданий с наименьшими затратами материальных и трудовых ре­ сурсов.

План повышения эффективности производства включает следую­ щие разделы:

1) внедрение новой техники и технологии, модернизация обору­ дования, оснастки и инструментов;

2)совершенствование и улучшение качества продукции и снятие

спроизводства устаревшей продукции;

3)совершенствование управления, планирования и организации производства;

4)научная организация труда;

5)научно-исследовательские работы.

Вкаждом из перечисленных разделов плана группируются со­ ответствующие мероприятия.

Исходными материалами для разработки плана повышения эф­ фективности производства являются: 1) перспективный план тех­ нического развития предприятия; 2) результаты законченных научно-исследовательских работ заводских лабораторий и отрасле­ вых институтов; 3) патенты, авторские свидетельства, литературные источники и данные научно-технической информации, в том числе и зарубежные; 4) рационализаторские предложения; 5) рекомендации научно-технических конференций, межзаводских школ передового опыта; 6) предложения отдельных работников; 7) выводы из анализа итогов выполнения плана работы предприятия в предшествующие

116

плановому году периоды; 8) опыт работы передовых предприятий; 9) мероприятия, разрабатываемые службами НОТ.

Кроме общезаводского плана повышения эффективности про­ изводства, составляются цеховые планы организационно-технических мероприятий, включающие мероприятия по улучшению организа­ ции рабочих мест, условий труда, эстетике производства и др.

План повышения эффективности производства разрабатывается в определенном порядке. В первую очередь определяются основные разделы плана и конкретные мероприятия по каждому из них. За­ тем рассчитывается ожидаемая экономическая эффективность по каждому мероприятию. После этого устанавливаются затраты на осуществление каждого мероприятия и намечаются источники их финансирования. За каждым мероприятием закрепляется исполни­ тель, отвечающий за его разработку и внедрение. По каждому меро­ приятию устанавливаются сроки его осуществления.

§ 2. Источники финансирования организационно-технических мероприятий

Основными источниками финансирования организационно-тех­ нических мероприятий являются централизованные капитальные вложения, амортизационные отчисления, фонд развития производ­ ства, банковский кредит.

Централизованные капитальные вложения выделяются пред­ приятию Министерством черной металлургии СССР при утвержде­ нии ему годового планового задания.

Амортизационные отчисления подразделяются на отчисления на полное восстановление основных фондов (реновацию) и отчисле­ ния на их частичное восстановление (капитальные ремонты). Пред­ приятие может расходовать отчисления, предназначенные на про­ ведение капитальных ремонтов, модернизацию основных фондов, приобретение деталей и узлов, необходимых для проведения капи­ тальных ремонтов, приобретение нового оборудования взамен уста­ ревшего, капитальный ремонт которого экономически нецелесообра­ зен. Эти средства находятся в распоряжении предприятия и хра­ нятся на его счете капитального ремонта в Госбанке.

Фонд развития производства образуется на предприятиях с оп­ ределенным целевым назначением — для финансирования капиталь­ ных затрат на внедрение новой техники, механизацию и автомати­ зацию производственных процессов, модернизацию оборудования, совершенствование организации производства и т. п. Этот фонд яв­ ляется основным источником финансирования мероприятий плана повышения эффективности производства.

Фонд развития производства создается на предприятии за счет части амортизационных отчислений, идущих на реновацию (до 35%), выручки от реализации выбывшего и излишнего имущества и части прибыли предприятия.

Неиспользованная часть фонда развития производства у пред­ приятия не изымается, она переходит на следующий год.

117

При недостаточных размерах фонда развития производства для финансирования организационно-технических мероприятий исполь­ зуются кредиты Госбанка СССР и Стройбанка СССР, предоставляе­ мые предприятиям на срок до 6 лет. Погашение кредитов произво­ дится за счет средств фонда развития производства.

и окупающиеся за короткий срок (менее двух лет), могут осуществ­ ляться за счет текущей эксплуатационной деятельности (сметы производства). Расходы на такие мероприятия относят на весь срок окупаемости.

§ 3. Определение эффективности организационно-технических мероприятий

Экономическую эффективность организационно-технических ме­ роприятий определяют как сравнительную эффективность. Основ­ ными показателями при этом являются снижение себестоимости про­ дукции, изменение удельных капитальных затрат и срок окупае­ мости или коэффициент сравнительной эффективности затрат. Иногда в практике планирования исчисляют и изменение натуральных пока­ зателей: производительности труда, потребной численности рабо­ чих, расхода сырья, материалов, энергии и др.

Снижение себестоимости продукции (АС) определяют по формуле

’ ДС = ^ = ^ - 1 0 0 % ,

^1

где Сг и Са — себестоимость продукции соответственно до и после внедрения мероприятия.

Изменение себестоимости рассчитывают, как правило, по всем статьям калькуляции. Если различия имеются только по отдельным статьям, то сравнивают именно эти статьи.

В отдельных случаях осуществление мероприятий не требует капитальных вложений, но приводит к росту объема производства (например, мероприятия по улучшению организации производства). В таких случаях снижение себестоимости определяют как экономию за счет условно постоянных расходов.

Изменение в удельных капитальных затратах устанавливают путем сопоставления их до и после осуществления мероприятия.

Срок окупаемости затрат — это период, в течение которого до­ полнительные капитальные затраты возмещаются за счет экономии на себестоимости продукции. Он рассчитывается по формуле

тК , — Kt

-С і- с у

118

где Т — срок окупаемости затрат; Кі и К 2 — удельные капитальные вложения до и после осу­

ществления мероприятия; Сх и С2— себестоимость единицы продукции до и после осу­

ществления мероприятия.

Мероприятие признается эффективным, если расчетный срок окупаемости будет меньше или равным нормативному.

Величина, обратная сроку окупаемости, называется коэффициен­ том сравнительной экономической эффективности затрат (Е):

Е = МТ.

При вариантном решении того или иного мероприятия для рас­ чета эффективности следует пользоваться формулой приведенных затрат

П = С + ЕК,

где П — приведенные затраты; С — себестоимость годового выпуска продукции;

Е— нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности;

К— капитальные вложения.

Лучшим признается вариант с наименьшей суммой приведенных затрат.

Общая экономическая эффективность мероприятий рассчиты­ вается по формуле

Э = [(С, + ЕКг) — (С2 + Е К 2) ] О,

где Э — годовая экономия; О — годовой объем производства продукции после внедрения

мероприятия.

Для правильного определения экономической эффективности планируемых мероприятий необходимо приведение сравниваемых вариантов (до и после внедрения мероприятия) в сопоставимый вид.

Оценку экономической эффективности осуществления мероприя­ тий необходимо осуществлять с народнохозяйственной точки зре­ ния, т. е. с учетом затрат в смежных отраслях.

При планировании мероприятий по повышению эффективности производства исчисляются условно годовая экономия и экономия в планируемом году.

Условно годовая экономия рассчитывается исходя из полного календарного года от даты внедрения мероприятия. Такой расчет необходим для определения целесообразности осуществления меро­ приятия.

Экономия в планируемом году — это ожидаемая в данном году экономия от момента внедрения мероприятия до конца календарного года. Ее определение необходимо для отражения в плановых расчетах затрат на производство и установления размера снижения себестои­ мости продукции в результате внедрения запланированного меро­ приятия.

119