Файл: Легостаев, В. А. Экономика речного транспорта учебник.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 110
Скачиваний: 0
ния и на другие нужды; в этом разделе отражаются взаимоотно шения с бюджетом и Государственным банком по ссудам.
В отличие от промышленных предприятий финансовый план эксплуатационных предприятий речного транспорта имеет некото рые особенности в части источников образования и направления средств. Сезонность работы речного транспорта не только обус ловливает сезонное поступление основных сумм доходов за пере
возки и погрузочно-разгрузочные |
работы, но оказывает влияние |
на порядок отчислений средств в |
амортизационный фонд, в ре |
зультате чего предприятия речного транспорта вынуждены в меж навигационный период пользоваться ссудами банка.
В показателях «Источники покрытия» и «Направления средств» финансового плана предусматриваются суммы на финансирование капитальных вложений через Госбанк. Источниками покрытия та ких капитальных вложений могут быть собственная амортизация, прибыль, ассигнования из бюджета.
При составлении финансового плана определяется размер рас хода по некоторым статьям, имеющим небольшой удельный вес, например «Прирост устойчивых пассивов». Прирост устойчивых пассивов зависит от контингента, фонда заработной платы и вре мени ее выплаты.
После предварительных расчетов по всем статьям финансового плана предприятия совместно с пароходством составляют проект финансового плана и в июне представляют его в пароходство. По следнее анализирует все проекты планов подчиненных предприя тий, обобщает их и разрабатывает сводный проект плана, который
представляет в Министерство речного флота к 1 июля. |
|
|
||||||||||
Для примера |
ниже приводится финансовый план пароходства. |
|||||||||||
|
|
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН |
ПАРОХОДСТВА |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
В том числе |
по кварталам |
||
|
|
|
Наименование статьи |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
год |
I |
п |
пі |
IV |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Источники |
покрытия |
|
|
|
|
|
|
|
||
1. |
Прибыль |
текущего |
года — всего |
. |
, . . |
24 473 -1810 |
8363 |
16 368 |
1552 |
|||
В том |
числе: |
деятельности .................... |
20 371 |
-2218 |
7000 |
15126 |
463 |
|||||
а) |
по |
основной |
||||||||||
б) |
по |
промышленной |
деятельности . . . |
4102 |
408 |
1363 |
1 242 |
1089 |
||||
2. |
Доходы, |
перераспределяемые |
|
между |
|
2166 -2166 |
|
|
||||
кварталами (ссуда |
Госбанка)......................... |
|
|
|
||||||||
3. |
Амортизационные отчисления, перерас |
— |
1810 |
—272 —1538 |
|
|||||||
пределяемые |
между |
кварталами.................... |
1800 |
|||||||||
4. |
Переходящие доходы.................................. |
|
|
|
1 790 |
|||||||
5. Прибыль и экономия от снижения стои |
|
|
|
|
|
|||||||
мости строительно-монтажных работ, |
выпол |
52 |
8 |
24 |
14 |
6 |
||||||
няемых |
хозяйственным |
способом . |
. |
. . • |
||||||||
18S
Продолжение
В т ом числе по кварталам
|
|
|
|
Наименование статьи |
|
|
|
На |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
год |
I |
H |
III |
IV |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6. |
Амортизационные |
отчисления — всего . . |
13 024 |
702 |
4029 |
5692 |
2601 |
||||||||||
Б |
том |
числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 663 |
315 |
2080 |
2 973 |
1295 |
||
а) |
на |
капитальные |
вложения.................... |
|
|
||||||||||||
б) |
на |
капитальный |
ремонт ......................... |
|
|
|
6 361 |
387 |
1949 |
2 719 |
1306 |
||||||
7. Экономия по капитальным вложениям в |
|
|
|
|
|
||||||||||||
связи со снижением цен (по отдельным ре |
91 |
5 |
17 |
29 |
40 |
||||||||||||
шениям |
правительства) |
........................................ |
|
|
|
|
|
||||||||||
8. Экономия от снижения стоимости капи |
|
|
|
|
|
||||||||||||
тального ремонта, выполняемого хозяйствен |
38 |
9 |
9 |
10 |
10 |
||||||||||||
ным |
способом |
........................................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
9. |
Прирост |
|
устойчивых |
пассивов |
.... -341 |
- |
—148 |
-161 |
-32 |
||||||||
10. Отчисления на выплату премий за со |
46 |
10 |
12 |
12 |
12 |
||||||||||||
здание и |
внедрение |
новой |
техники .... |
||||||||||||||
11. Экономия от снижения цен на оборудо |
3 |
|
1 |
2 |
|
||||||||||||
вание |
для капитального |
ремонта |
.................... |
|
|
|
|
||||||||||
12. Временно свободные средства, направ |
|
|
|
|
|
||||||||||||
ляемые на покрытие плановых затрат: |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
а) |
фонда материального поощрения, пред |
|
|
|
|
|
|||||||||||
назначенного для |
выплаты |
вознаграждения |
545 |
|
215 |
175 |
155 |
||||||||||
по |
итогам |
|
года................................................. |
|
|
|
стимулирования, |
|
|||||||||
б) |
фондов экономического |
1 049 |
67 |
357 |
338 |
287 |
|||||||||||
образуемых |
|
за |
счет |
прибыли......................... |
|
|
|
||||||||||
13. Средства фонда социально-культурных |
|
|
|
|
|
||||||||||||
мероприятий и жилищного строительства, на |
|
|
|
|
|
||||||||||||
правляемые на покрытие расходов по содер |
|
|
|
|
|
||||||||||||
жанию объектов культурно-просветительного |
45 |
— |
23 |
22 |
— |
||||||||||||
назначения........................... |
|
|
|
|
|
,........................ |
|||||||||||
14. |
Выручка от реализации металлолома . |
85 |
19 |
25 |
21 |
20 |
|||||||||||
15. |
Поступления по договорам за научно- |
|
110 |
120 |
120 |
120 |
|||||||||||
исследовательские |
работы |
................................... |
|
|
|
|
470 |
||||||||||
16. |
Ассигнования |
из |
бюджета — всего . . |
8 099 |
1888 |
1 924 |
2 347 |
1940 |
|||||||||
В том |
числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
366 |
366 |
— |
|
|
|||
а) |
на |
капитальные |
вложения.................... |
|
|
— |
— |
||||||||||
б) |
на |
операционные расходы—всего . . |
30 |
10 |
12 |
3 |
5 |
||||||||||
Из |
них |
на |
геолого-разведочные |
работы . . |
30 |
10 |
12 |
3 |
5 |
||||||||
в) |
на |
покрытие убытков жилищно-комму |
142 |
142 |
|
|
|
||||||||||
г) |
нального |
хозяйства |
................................... |
|
|
|
ито |
|
|
|
|||||||
на |
выплату |
вознаграждения |
по |
490 |
490 |
|
— |
|
|||||||||
д) |
гам |
года....................................................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
на |
возмещение разницы в тарифах по |
7 071 |
880 |
1912 |
2 344 |
1935 |
|||||||||||
|
заграничным |
перевозкам ...... |
|
|
|
||||||||||||
17. Покрытие расходов за счет перераспре |
|
|
|
|
|
||||||||||||
деления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) |
прибыли |
на |
покрытие |
плановых |
убыт |
1 157 |
115 |
1 042 |
— |
|
|||||||
б) |
ков и |
прирост |
оборотных |
средств . . |
.. — |
||||||||||||
амортизации |
на |
капитальный |
ремонт . |
4 |
— |
— |
4 |
— |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего . . . . |
48 840 |
5099 |
13575 |
25 245 |
8511 |
||||
184
Продолясепив
В том числе по кварталам
|
|
|
|
|
Наименование статьи |
|
На |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
год |
Í |
II |
III |
IV |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Направление средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1. |
Капитальные |
вложения ....... |
|
|
4 267 |
719 |
1 |
178 |
1 |
052 |
1318 |
|||||
2. Прирост оборотных средств в капиталь |
8 |
|
|
8 |
|
|
|
|||||||||
ном |
строительстве |
................................................. |
|
|
|
2197 |
|
— |
— |
|||||||
3. |
Капитальный |
ремонт................................... |
|
|
6 046 |
1 |
627 |
1 |
156 |
1066 |
||||||
4. Прирост нормативов собственных оборот |
_ |
— |
2 000 |
_ |
|
|||||||||||
ных |
средств |
............................................................ |
|
|
|
|
—2000 |
|||||||||
5. |
Убытки: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
а) |
по |
жилищно-коммунальному |
хозяйству |
520 |
142 |
■ |
129 |
|
125 |
124 |
||||||
б) |
от |
реализации топлива |
для |
отопления |
25 |
6 |
|
3 |
|
6 |
|
|||||
|
|
и горячего водоснабжения жилых домов |
|
|
IO |
|||||||||||
6. |
Расходы |
на |
погашение |
ссуд |
Госбанка |
93 |
— |
— |
|
52 |
41 |
|||||
по новой |
|
технике |
................................................. |
|
|
|
30 |
10 |
|
12 |
|
3 |
5 |
|||
7. |
Прочие |
операционные |
расходы — всего |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
В том числе на геолого-разведочные работы |
30 |
10 |
|
12 |
|
3 |
5 |
|||||||||
8. Отчисления в фонды экономического сти |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
мулирования: |
|
|
|
|
|
2 501 |
260 |
|
866 |
|
725 |
|
||||
материального поощрения.............................. |
|
|
|
|
650 |
|||||||||||
социально-культурных |
мероприятий . . . |
800 |
74 |
|
209 |
|
285 |
232 |
||||||||
развития |
производства — всего ..... |
|
1 033 |
142 |
|
352 |
|
286 |
253 |
|||||||
В |
том |
числе: |
|
|
|
|
299 |
|
|
|
|
|
|
|||
за |
счет |
амортизации.................................. |
|
|
. |
70 |
|
74 |
|
92 |
63 |
|||||
за |
счет |
прибыли............................................. |
|
|
|
734 |
72 |
|
278 |
|
194 |
190 |
||||
9. |
Расходы |
на |
противомалярийные меро |
1 |
— |
— |
|
1 |
|
|||||||
приятия |
..................................................................... |
|
|
|
|
|
; |
|
|
|||||||
10. |
Переходящие |
доходы.............................. |
|
|
— |
— |
1 |
790 |
1 |
800 |
— |
|||||
11. |
Расходы по хозяйственному обслужи |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
ванию объектов культурно-просветительного |
81 |
12 |
|
23 |
|
24 |
|
|||||||||
назначения |
................................................................ |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|||||||
12. Расходы по уплате процентов за пользо |
190 |
47 |
|
68 |
|
38 |
|
|||||||||
вание |
банковским |
кредитом.............................. |
|
|
|
|
37 |
|||||||||
13. |
|
Расходы на научно-исследовательские |
40 |
10 |
|
10 |
|
10 |
10 |
|||||||
работы................................................................ |
|
|
|
|
|
; : |
|
|
||||||||
14. |
|
Разница |
в |
тарифах |
по |
заграничным |
7 071 |
880 |
1 |
912 |
2 344 |
1935 |
||||
перевозкам.................................... |
|
|
|
ч....................... |
|
|||||||||||
15. Средства фонда материального поощре |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
ния для вознаграждения по итогам года, под |
490 |
490 |
|
|
|
-. ■■ |
— |
|||||||||
лежащие |
выплате |
в планируемом году . . . |
|
|
|
|||||||||||
16. Расходы на выплату премий за созда |
23 |
5 |
|
6 |
|
6 |
6 |
|||||||||
ние |
и |
внедрение новой техники ...... |
|
|
|
|||||||||||
187
Продолжение
В том числе по кварталам
На
Наименование статьи |
год |
IH |
IV |
|
I! |
17. |
Платежи |
в |
бюджет — всего.................... |
|
18 534 |
|
1 749 |
1 2771 |
4014 |
|||
В |
том числе: |
|
|
|
остатка |
прибыли |
9122 |
|
|
7 286 |
1836 |
|
а) |
взносы |
свободного |
|
|
||||||||
б) |
взносы |
свободного |
остатка |
амортиза |
3 |
|
1 |
2 |
|
|||
в) |
ции ................................................................ |
за |
производственные |
фонды и |
|
|
||||||
плата |
7 409 |
|
1 748 |
5482 |
178 |
|||||||
г) |
оборотные |
средства .................................. |
средств |
|
||||||||
изъятие |
излишка |
оборотных |
2 000 |
|
|
|
2000 |
|||||
18. Изъятие свободного остатка средств для |
|
|
|
|
|
|||||||
перераспределения |
внутри |
министерства: |
|
|
|
|
|
|||||
а) прибыль, вносимая |
на капитальные вло |
2 000 |
|
- |
2 000 |
|
||||||
б) |
жения |
........................................................... |
|
на |
капитальные |
вложения |
|
672 |
||||
амортизация |
4 634 |
|
1 517 |
2 445 |
||||||||
в) |
средства, |
направляемые на научно-ис |
430 |
100 |
НО |
ПО |
НО |
|||||
г) |
следовательские |
работы ......................... |
создание |
|||||||||
расходы на выплату премий за |
23 |
5 |
6 |
6 |
6 |
|||||||
|
и внедрение |
новой |
техники .................... |
|
||||||||
|
|
|
|
|
Всего ......................... |
|
48 840 |
5099 |
13 575 |
25 245 |
8511 |
|
§ 43. Организация расчетов на речном транспорте
Кругооборот оборотных средств завершается расчетами между предприятиями за перевозки, выполненные работы и услуги. От правильной организации расчетов зависят оборачиваемость обо ротных средств, их размер, бесперебойное обеспечение транспорт ного процесса и укрепление хозяйственного расчета.
На речном транспорте, как и во всем народном хозяйстве страны, все расчеты производятся только через Государственный банк, как правило, в безналичном порядке. Все денежные сред ства предприятий хранятся в банке на расчетных счетах. Госу дарственный банк является единым расчетным центром, осуще ствляющим систематический контроль рублем за хозяйственной деятельностью предприятий, соблюдением финансовой и платеж ной дисциплины.
Безналичная система расчетов высвобождает из оборота боль шую массу наличных денег и позволяет концентрировать и исполь зовать временно свободные средства предприятий для расширен ного социалистического воспроизводства. Все средства за выпол ненные работы и услуги предприятиями зачисляются на их рас четные счета. На расчетные же счета поступают доходы от пере возок, погрузочно-разгрузочных работ, доходы от сдачи флота в аренду сторонним организациям, смежным пароходствам, ссуды банка, средства вышестоящей организации, поступающие в поряд-
1R8
ке перераспределения между предприятиями, и т. п. C расчетного счета перечисляются средства за приобретенные товарно-мате риальные ценности, погашаются ссуды банка, производятся отчис ления в бюджет в виде платы за производственные фонды и сво бодного остатка прибыли, перечисляются средства на заработную плату, а также средства вышестоящей организации, вносится про цент за пользование банковским кредитом и осуществляются дру
гие |
платежи. |
безналичных |
расчетов: |
акцепт |
Существует несколько форм |
||||
ная |
аккредитивная и основанная |
на зачете |
взаимных |
требо |
ваний. |
|
|
Пред |
|
|
Наиболее распространена акцептная форма расчетов. |
|||
приятия после отгрузки продукции или выполнения работ и услуг составляют счет-платежное требование и сдают его в банк на ин кассо для взыскания платежа с заказчика. В счете-платежном тре бовании указывают наименование предприятии поставщика и пла тельщика, перечень отпущенной продукции или оказанных услуг либо работ, номера их расчетных счетов, количество, цену, суммы, подлежащие оплате, ссылку на договор и другие данные. Отделе ние банка, обслуживающее поставщика, проверяет и пересылает расчетные документы в банк, обслуживающий заказчика, который предъявляет их заказчику; после акцепта (согласия) заказчик перечисляет деньги в банк, обслуживающий поставщика, на рас четный счет последнего. Для акцепта счета-платежного требова ния установлен трехдневный срок при иногородних расчетах и двухдневный — при внутригородских.
Применяются предварительная и последующая формы акцеп та. При предварительной форме оплата производится после акцеп та, а при последующей банк производит оплату в день поступле ния счета-платежного требования. Если в течение установленного срока отказа заказчика от акцепта не последовало, расчет счита ется завершенным; если же заказчик по каким-либо причинам не согласен с предъявленным счетом, он отказывается от акцепта и банк после проверки правильности отказа возвращает ранее спи санные деньги на его расчетный счет.
Некоторые платежи оформляются в безакцептном порядке, на пример различного рода штрафы, расчеты между пароходствами и железными дорогами, расчеты за перевозки грузов в прямом сме шанном железнодорожно-водном сообщении и др.
При аккредитивной форме расчетов банк, обслуживающий за
казчика, перечисляет его денежные средства в |
виде |
аккредитива |
в банк, обслуживающий поставщика. Аккредитив |
выставляется |
|
сроком до 25 суток. После отгрузки продукции |
поставщик сдает |
|
в банк отгрузочные документы, а банк перечисляет деньги на его расчетный счет. Иногда для этих целей заказчику открывают осо бый счет, на который заказчик периодически переводит деньги и с которого производится оплата продукции поставщикам. В этом случае оплата осуществляется после акцепта документов пред ставителем заказчика.
189