Файл: Сабуров, А. П. Оперативный анализ результатов работы предприятия.pdf

и срокам их погашения. Эти данные используются и для контроля за состоянием обеспечения кредитов, т. е. за

соответствием объекта кредитования сумме полученной ссуды. Кроме того, ведется оперативная информация о со­ стоянии особых счетов в банке и специальных счетов по фонду развития производства, текущих счетов детских учреждений, средств специальных фондов и целевого фи­ нансирования, внесенных в банк на финансирование капи­

тальных вложений.

В процессе анализа финансового состояния предприя­ тия необходимо обеспечить контроль за полным и своевре­ менным финансированием вышестоящими организациями

или бюджетом затрат на научно-исследовательские работы,

капитальные вложения, на мероприятия по подготовке кад­ ров, прирост собственных оборотных средств и т. д.

Ежедневная информация о финансовом состоянии пред­ приятия дает возможность знать, какими суммами денеж­

ных средств в кассе, на спецссудном и расчетном счетах

в банке, в аккредитивах и на особых счетах оно распола­

гает, какие предстоят платежи, какие поступления денеж­

ных средств ожидаются в ближайшее время.

Практика работы предприятий в новых условиях пла­

нирования и экономического стимулирования убеждает в необходимости более быстрого решения вопросов опера­ тивного контроля и планирования доходов и расходов. Финансовое состояние предприятия отражает общие итоги

хозяйственной деятельности. Если предприятие выполняет

и перевыполняет план выпуска товарной продукции, сни­

жает ее себестоимость, повышает производительность труда, рационально использует имеющиеся основные и обо­

ротные средства, не допускает отвлечения оборотных средств, внедряет передовую технологию и новую технику,

выполняет плановое задание по прибылям, то можно быть уверенным, что финансовое состояние будет хорошим;

В свою очередь финансовое состояние предприятия оказы­

вает. прямое влияние на выполнение указанных выше ко­ личественных и качественных показателей плана.

Для нормального производственного процесса пред­

приятие должно иметь необходимые основные и оборотные

фонды, поддерживать остатки нормируемых оборотных средств в размерах, не превышающих установленные нор­

мативы. Если в силу каких-либо особых условий возникает необходимость иметь запасы товарно-материальных цен­

ностей или объем незавершенного производства больше'

49

норматива, то для сохранения устойчивого финансового положения предприятие должно получать краткосрочным

банковский кредит. Кредиты можно получить также под затраты на внедрение новой техники, на расширение про­

изводства и на другие цели.

По условиям новой системы планирования и экономи­

ческого стимулирования предприятие вносит в бюджет плату за пользование основными и оборотными фондами.

Оно также рассчитывается с покупателями и поставщика­

ми, производит выплату заработной платы рабочим и служащим, вносит налог с оборота и производит другие платежи.

Одним из источников формирования оборотных средств являются так называемые устойчивые пассивы — это мини­ мальная задолженность по заработной плате и социаль­

ному страхованию (до момента выплаты); предстоящие платежи в виде резерва на оплату отпусков рабочих и слу­ жащих; средства, изъятые учреждениями Госбанка в связи

с кредитованием по обороту и др.

Одним из условий, создающих возможность системати­

ческого контроля и анализа финансового состояния пред­ приятия, является составление краткосрочного плана-

прогноза на текущий месяц и декадного платежного

календаря-прогноза методом экспертных оценок (см. с. 51). Плановые данные в плане-прогнозе проставляются на

основе оперативных графиков выпуска и отгрузки готовой

продукции, сметы затрат на производство, контрольных

цифр квартального финансового плана. Квартальные дан­ ные разбиваются на месяцы, а месячные на декады. Фак­

тические данные за 1-ю и 2-ю декады определяются на

основе данных оперативного учета соответствующих за­ трат.

Краткосрочный прогноз финансового состояния состав­

ляется на месяц в подекадной разбивке. По истечении

декады план-прогноз сопоставляется с фактическими дан­ ными и анализируются все отклонения, полученные за де­

каду. По истечении двух декад уточняется прогноз на 3-ю

декаду и принимаются необходимые меры для выполнения

месячного плана.

Краткосрочному прогнозу на текущий месяц подверга­

ются все перечисленные в таблице показатели. Кроме краткосрочного финансового плана-прогноза, на предстоя­

щий месяц составляется декадный платежный календарь-

прогноз, в котором взаимосвязаны все источники поступ-

50

Краткосрочный финансовый план-прогноз на

.......................................месяц

(в тыс. руб.)

лении с расходами на осуществление деятельности пред­ приятия; он охватывает движение всех денежных средств.

Декадный платежный календарь-прогноз разрабаты­

вается на основе квартального финансового плана с раз­ бивкой показателей по месяцам. Денежные расходы и по­

ступления в нем должны быть сбалансированы. Если

денежные поступления за декаду превышают расходы,

в итоге календаря-прогноза указывается сумма превыше­ ний над платежами и наоборот, в случае превышения рас-

51

Декадный платежный календарь-прогноз на 1 декаду

(в тыс. руб.)

Числа декады

Платежи

ходов над поступлениями' указывается сумма превышения над поступлениями. При отсутствии достаточных средств

для покрытия предстоящих в декаде расходов следует часть непервоочередных расходов перенести на следующий календарный период.

52