Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации на примере ООО «Лабиринт».pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 46
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы анализа прибыли и рентабельности предприятия
1.1. Сущность прибыли и рентабельности предприятия
1.2. Система показателей и факторы рентабельности
1.3. Методические подходы к анализу рентабельности предприятия
Глава 2. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Лабиринт»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ прибыли и рентабельности торговой организации
2.3. Факторный анализ прибыли и рентабельности
Глава 3. Пути повышения прибыли и рентабельности предприятия ООО «Лабиринт»
3.1. Основные мероприятия по улучшению финансовых результатов организации
Таблица 6
Анализ состава, структуры и динамики прибыли ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах, тыс.руб.
Показатель |
Годы |
Удельный вес, % |
||||
2014 |
2015 |
2016 |
2014 |
2015 |
2016 |
|
Выручка |
175638 |
192590 |
204500 |
100 |
100 |
100 |
Прибыль от реализации продукции |
12018 |
14810 |
15320 |
6,84 |
7,69 |
7,49 |
Прибыль от прочей деятельности |
315 |
-54 |
290 |
0,18 |
-0,03 |
0,14 |
Прибыль до налогообложения |
12333 |
14756 |
15610 |
7,02 |
7,66 |
7,63 |
Чистая прибыль |
9866 |
11805 |
3122 |
5,62 |
6,13 |
1,53 |
В 2015 году только прибыль от прочей деятельности имеет в ООО «Лабиринт» отрицательное значение. Однако удельный вес этой прибыли в выручке очень мал – в 2016 году он составляет всего лишь 0,14% в выручке. Впрочем величина убытка от реализации тоже составляет 0,03%. Улучшение финансовых показателей в 2015 году, вновь сменяется их ухудшением в 2016 году – ООО «Лабиринт» балансирует на грани нулевой прибыли.
В таблице 7 представлен анализ состава и динамики прибыли от реализации ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах.
Таблица 7
Анализ состава и динамики прибыли от реализации
ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах, тыс.руб.
Показатель |
Годы |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
(+, -) |
|||||||
2014 |
2015 |
2016 |
2015 от 2014 гг. |
2016 от 2015 гг. |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2015 г. |
|
1. Выручка |
175638 |
192590 |
204500 |
16952 |
11910 |
109,65 |
106,18 |
2.Себестоимость |
134560 |
145280 |
154980 |
10720 |
9700 |
107,97 |
106,68 |
3. Валовая прибыль |
41078 |
47310 |
49520 |
6232 |
2210 |
115,17 |
104,67 |
4. Коммерческие расходы |
25000 |
27200 |
28500 |
2200 |
1300 |
108,80 |
104,78 |
5. Управленческие расходы |
4060 |
5300 |
5700 |
1240 |
400 |
130,54 |
107,55 |
6. Прибыль от реализации |
12018 |
14810 |
15320 |
2792 |
510 |
123,23 |
103,44 |
По данным таблицы 7 в 2016 году в ООО «Лабиринт» произошло увеличение выручки на 6,18%, а себестоимость возросла только на 6,68%. Это обусловило рост показателя валовой прибыли (на 4,67%). В организации сохранилась прибыль от реализации. В 2016 г. также наблюдается незначительное увеличение коммерческих расходов на 4,78% и незначительное увеличение управленческих расходов (на 7,55%).
На рисунке 4 представлен анализ состава и динамики прибыли от реализации ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах.
Рис.4. Анализ состава и динамики прибыли от реализации ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах
Размер прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это прежде всего доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие доходы и расходы. Анализ состава и динамики прибыли от прочей деятельности ООО «Лабиринт» показан в таблице 8.
Таблица 8
Анализ состава и динамики прибыли от прочей деятельности ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах, тыс.руб.
Показатель |
Годы |
Отклонение |
Темп прироста, % |
||||
(+, -) |
|||||||
2014 |
2015 |
2016 |
2015 от 2014 |
2016 от 2015 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
|
Проценты к уплате, тыс. руб. |
2000 |
1576 |
0 |
-424 |
-1576 |
78,80 |
0,00 |
Прочие доходы, тыс. руб. |
2415 |
1846 |
2490 |
-569 |
644 |
76,44 |
134,89 |
Прочие расходы, тыс. руб. |
100 |
324 |
2200 |
224 |
1876 |
324,00 |
679,01 |
Прибыль (убыток) от прочей деятельности, тыс. руб. |
315 |
-54 |
290 |
-369 |
344 |
-17,14 |
-537,04 |
По данным таблицы 8 видно, что ООО «Лабиринт» получает прибыль от прочей деятельности. Причем в 2014 году она была достаточно существенной – 315 тыс.руб. В 2015 году наблюдается сокращение прочих доходов на 569 тыс. руб. и как следствие – убыток в размере 54 тыс. руб. Однако увеличение прочих расходов на 34,89% в 2016 году вызвало сокращение прибыли от прочей деятельности и в 2016 году она составляет лишь 290 тыс.руб.
На рисунке 5 представлен анализ состава и динамики прибыли от прочей деятельности ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах.
Рис.5. Анализ состава и динамики прибыли от прочей деятельности ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах
В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия. В таблице 9 представлен анализ состава и динамики налогооблагаемой и чистой прибыли ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах.
Таблица 9
Анализ состава и динамики налогооблагаемой и чистой прибыли ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах
Показатель |
Годы |
Отклонение (+, -) |
Темп прироста, % |
||||
2014 |
2015 |
2016 |
2015 от 2014 |
2016 от 2015 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
|
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. |
12018 |
14810 |
15320 |
2792 |
510 |
123,2 |
103,4 |
Прибыль (убыток) от прочей деятельности, тыс. руб. |
315 |
-54 |
290 |
-369 |
344 |
-17,1 |
-537,0 |
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. |
12333 |
14756 |
15610 |
2423 |
854 |
119,6 |
105,8 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
9866 |
11805 |
12488 |
1939 |
683 |
119,7 |
105,8 |
Итак, из таблицы 9 становится очевидно, что прибыль от прочей деятельности во многом дополняет прибыль от основной деятельности ООО «Лабиринт». В организации наблюдается рост прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Темп роста чистой прибыли в 2016 г. составил 5,8%, что несомненно является положительной тенденцией.
На рисунке 6 представлено графически формирование прибыли до налогообложения ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах.
2014 2015 2016
Рис.6.Формирование прибыли до налогообложения ООО «Лабиринт» в 2014-2016 годах
Анализ показателей рентабельности показан в таблице 10.
Таблица 10
Анализ показателей рентабельности ООО «Лабиринт», тыс.руб.
Показатель |
2014г |
2015г |
Отклонение |
2016г |
Отклонение |
||
абсолютное |
% |
абсолютное |
% |
||||
1 Выручка |
175638 |
192590 |
16952 |
109,65 |
204500 |
11910 |
106,18 |
2 Стоимость основных средств |
2696 |
2878 |
182 |
106,75 |
2878 |
0 |
100,00 |
3 Стоимость оборотных средств |
77199 |
82332 |
5133 |
106,65 |
93095 |
10763 |
113,07 |
4 Балансовая прибыль, |
41078 |
47310 |
6232 |
115,17 |
49520 |
2210 |
104,67 |
5 Прибыль от реализации |
12333 |
14756 |
2423 |
119,65 |
15610 |
854 |
105,79 |
6 Рентабельность реализации (продаж), % |
7,02 |
7,66 |
0,64 |
109,12 |
7,63 |
-0,03 |
99,63 |
7 Рентабельность фондов, % |
51,41 |
55,52 |
4,11 |
107,99 |
51,60 |
-3,92 |
92,93 |
8 Себестоимость продукции, тыс.руб. |
134560 |
145280 |
10720 |
107,97 |
154980 |
9700 |
106,68 |
9 Среднегодовая стоимость капитала |
80863 |
86178 |
5315 |
106,57 |
96992 |
10814 |
112,55 |
10 Рентабельность капитала, % |
12,20 |
13,70 |
1,50 |
112,27 |
12,88 |
-0,82 |
93,99 |
11 Рентабельность производства (затрат), % |
9,17 |
10,16 |
0,99 |
110,82 |
10,07 |
-0,08 |
99,17 |
В 2016 году наблюдается снижение показателей рентабельности по сравнению с 2015 годом. Низкий уровень рентабельности продаж в 2016 году связан с тем, что на предприятии достаточно большие издержки, не связанные с продажей товаров. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 7,07% и составила 12,88%. Это показывает неэффективное использование собственного капитала, то есть на 1 руб. собственного капитала предприятие получило прибыль 12,88 коп. Анализ прибыли и источников ее формирования показал, что ООО «Лабиринт» является динамично развивающимся предприятием со стабильными тенденциями развития.
2.3. Факторный анализ прибыли и рентабельности
Факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции и товаров Все показатели-факторы условно можно разделить на следующие виды: факторы прямого влияния; факторы обратного влияния. На какую сумму увеличиваются (уменьшаются) показатель-фактор «прямого действия», на такую же величину увеличивается (уменьшается) прибыль.
Факторы «обратного действия» (расходы) влияют на сумму прибыли противоположным образом [17, с.39].
Факторный анализ прибыли от продаж можно проследить по данным таблицы 11.
Таблица 11
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Лабиринт»
В тысячах рублей
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение (+,-) |
Уровень к выручке, в % |
Изменение уровня, в % |
||||
2015 г. - 2014 г |
2016 г.- 2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 г.-2014г. |
2016 г. - 2015 г. |
||||
Выручка за |
175638 |
192590 |
204 500 |
16 952 |
11 910 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Себестоимость С) |
134560 |
145280 |
154980 |
10 720 |
9 700 |
76,61 |
75,43 |
75,78 |
-1,18 |
0,35 |
Валовая прибыль(П в) |
41078 |
47 310 |
49 520 |
6 232 |
2 210 |
23,39 |
24,57 |
24,22 |
1,18 |
-0,35 |
Коммерческие расходы (КР) |
25000 |
27200 |
28500 |
2 200 |
1 300 |
14,23 |
14,12 |
13,94 |
-0,11 |
-0,19 |
Управленческие расходы (УР) |
4060 |
5300 |
5700 |
1 240 |
400 |
2,31 |
2,75 |
2,79 |
0,44 |
0,04 |
Прибыль(убыток) от продаж |
12018 |
14810 |
15320 |
2 792 |
510 |
6,84 |
7,69 |
7,49 |
0,85 |
-0,20 |
Проценты к уплате(%упл.) |
2000 |
156 |
0 |
-1 844 |
-156 |
1,14 |
0,08 |
0,00 |
-1,06 |
-0,08 |
Прочие расходы (Р) |
100 |
324 |
2200 |
224 |
1 876 |
0,06 |
0,17 |
1,08 |
0,11 |
0,91 |
Прочие доходы (Д) |
2415 |
1846 |
2490 |
-569 |
644 |
1,37 |
0,96 |
1,22 |
-0,42 |
0,26 |
Прибыль(убыток) до налогообложения (П н) |
12333 |
14756 |
15610 |
2 423 |
854 |
7,02 |
7,66 |
7,63 |
0,64 |
-0,03 |
Налог на прибыль (НП) |
2467 |
2951 |
3122 |
484 |
171 |
1,40 |
1,53 |
1,53 |
0,13 |
-0,01 |
Чистая прибыль (нераспределенная) (убыток) отчетного периода) П ч |
9866 |
11805 |
12488 |
1 939 |
683 |
5,62 |
6,13 |
6,11 |
0,51 |
-0,02 |