Файл: Оборотные фонды предприятия и эффективность их использования.pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 50
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические и методические основы оборотных фондов
1.1 Понятие и классификация оборотных фондов предприятия
1.2 Основные этапы анализа оборотных фондов
1.3 Основные показатели анализа оборотных фондов
2 Анализ эффективности использования оборотных фондов ООО «Зеленый лес»
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и динамики оборотных фондов
2.3 Анализ эффективности использования оборотных фондов
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ
3.1 Пути ускорения оборачиваемости оборотных фондов
3.2 Прогнозируемый расчет отдельных показателей, характеризующих оборачиваемость оборотных фондов
Основными источниками информации для проведения анализа оборотных фондов предприятия являются «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Самым основным источником является баланс, который содержит сведения о состоянии оборотных фондов и позволяет в динамике провести исследование эффективности использования данных фондов.
Проанализировав динамику и структуру баланса можно заключить, что компания ведет работу по наращиванию собственного капитала, отказываясь от долгосрочных заемных средств, что в условиях кризиса, является объяснимой тенденцией. Тем не менее, необходимо отметить рост кредиторской и дебиторской задолженности компании, что негативно характеризует платежную дисциплину, как дебиторов, так и самого предприятия.
Анализ деловой активности показал, что за исследуемый период на предприятии возрос коэффициент оборачиваемости оборотных фондов. Его рост составил 33 дня. Значит, в организации замедлился полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, что характерно для отрасли деревообработки в условиях кризиса.
В целом, проблемными моментами политики управления оборотным капиталом ООО «Зеленый лес», нуждающимися в более детальном анализе, являются система управления дебиторской задолженностью и материальными запасами деревообрабатывающего предприятия, поскольку за исследуемый период более половины обязательств дебиторов и объемов запасов в 2018 году перешли на уровень высокорисковых вложений в оборотные фонды.
В третьей главе была разработана программа оптимизации управления оборотными активами деревообрабатывающей компании ООО «Зеленый лес», целевой ориентацией которой являлась оптимизация структуры имущества за счет снижения объемов вложений в фонды с высоким уровнем риска.
В программу предложенных мер вошел ряд организационных действий по оптимизации стоимости дебиторской задолженности и запасов компании. Так, для снижения уровня просроченной задолженности ООО «Зеленый лес» рекомендовано заключать фидуциарные сделки, что позволит отказаться от дорогостоящих краткосрочных привлеченных средств в виде кредиторской задолженности.
В качестве основной рекомендации по управлению запасами деревообрабатывающей компании являлось внедрение принципов бережливого производства в общую финансовую стратегию. Основываясь на принципах бережливого производства выделены группы запасов, которые компании можно безболезненно сбыть.
Экономическими расчетами доказано, что за счет реализации программы практически достигается целевой пропорциональный баланс оборотных фондов на балансе. Удельный вес денежных средств практически достигает норматива, что значительно увеличивает инвестиционные возможности деревообрабатывающей компании. Кроме того, снижается объем вложенных средств в высокорисковые фонды, что сокращает период их оборота и увеличивает рентабельность.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51–ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
- Анализ финансовой отчетности [Текст] : учеб. для вузов / ред. М. А. Вахрушина, ред. Н. С. Пласкова. – М.: Вузовский учебник, 2014. – 361 с.
- Антаненкова Е. Оцениваем финансовое здоровье контрагента / Е. Антаненкова // Консультант. – 2014. - № 13. – С. 86-91.
- Артеменко В. Г. Анализ финансовой отчетности [Текст] / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – М.: Омега–Л, 2014. – 178 с.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д.Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 412 с.
- Банк, В.Р. Финансовый анализ [Текст] : учеб. пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. – М.: Проспект, 2016. – 343 с.
- Бариленко В. И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко и др. – М. : КноРус, 2053. – 413 с.
- Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская. – М.: ИНФРА–М, 2016. – 455 с.
- Басовский Л.Е. Теория экономического анализа [Текст]: учебное пособие. – М.: ИНФРА–М, 2017. – 412 с.
- Бобылева А.З. О концепции проведения арбитражным управляющим анализа финансово-экономического состояния должника / А.З. Бобылева, Е.Е. Жаворонкова, О.А. Львова, М.Г. Холина // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2017. - № 10. – С.143-148.
- Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2014. – 412 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие / В. В. Бочаров. – СПб.: Питер Пресс, 2014. – 240 с.
- Воронченко Т.В. Оптимизация процесса подготовки отчетности, составленной российскими организациями в соответствии с МСФО / Т.В.Воронченко // Аудиторские ведомости. – 2017. - № 6. - С.56-59.
- Гиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М.: Юнити–Дана, 2014. – 312 с.
- Грачёв А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия : учеб.–практ. пособие / А.В. Грачев. – М.: Фин–Пресс, 2014. – 212 с.
- Дмитриева И.М. Финансовый мониторинг в системе внутреннего контроля организации / И.М. Дмитриева // Аудитор. -2017. - № 10. С.128-134.
- Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности [Teкст] : учеб. для вузов . – 7–е изд., перераб. и доп. – М. : Дело и Сервис, 2014. – 376 с.
- Дубовик И.И. Незавершенное производство / И.И.Дубовик // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2017. - № 5. – С.34-38.
- Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: учеб. пособие / С.В. Дыбаль. – СПб. : Бизнес–пресса, 2014. – 304 с.
- Емельянова Е.А. Манипулирование информацией на рынках / А.Е.Емельянова // Инфотропик Медиа. – 2017. - №5. – С.78-83.
- Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник / О.В. Ефимова, М. Мельник. – М.: Омега–Л, 2014. – 345 с.
- Ефимова О.В. Аналитические аспекты раскрытия поясняющей информации бухгалтерской отчетности / О.В. Ефимова // Аудиторские ведомости. – 2017. - № 3. –С.35-39.
- Жулина Е. Г. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / Е. Г. Жулина, И. А. Иванова. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 135 с.
- Зенкина И.В. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К» – Ростов н/Д: Наука–Пресс, 2014. – 733 с.
- Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 312 с.
- Кондратьева Е.А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева М.С. // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2017. - № 8. – С.56-59.
- Пласкова Н.С. Совершенствование методики анализа и прогнозирования кредитоспособности организации-заемщика / Н.С. Пласкова // Аудиторские ведомости. – 2017. - № 4. – С.12-17.
- Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: Новое знание, 2014. – 534 с.
- Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 2–е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ–ДАНА, 2016. – 638 с.
- Трофимова Л.Б. Применение коэффициентной диагностики при факторном анализе консолидированной финансовой отчетности / Л.Б. Трофимова // Международный бухгалтерский учет. – 2017. - № 21. – С.43-46.
- Черногорский С. А. Анализ бухгалтерской отчетности и принятие управленческих решений / С.А. Черногорский, Вэй Ли. – СПб.: Герда, 2014. – 256 с.
- Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: Инфра–М, 2016. – 278 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2016 № 57н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
18 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2018 |
||||||||||||
Организация |
ООО «Зеленый лес» |
по ОКПО |
79657588 |
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
0275052645 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами |
по |
46.13 |
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
18 |
г.3 |
20 |
17 |
г.4 |
20 |
16 |
г.5 |
||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ |
||||||||||||
Основные средства |
286 856 |
281 869 |
248 486 |
|||||||||
Отложенные налоговые фонды |
3 215 |
1 719 |
1 669 |
|||||||||
Итого по разделу I |
290 071 |
283 588 |
250 155 |
|||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ |
||||||||||||
Запасы |
88 107 |
73 034 |
49 932 |
|||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
3 824 |
2 597 |
2 358 |
|||||||||
Дебиторская задолженность |
123 042 |
121 722 |
92 817 |
|||||||||
Финансовые вложения |
0 |
0 |
100 |
|||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
23 617 |
21 879 |
15 571 |
|||||||||
Прочие оборотные фонды |
656 |
973 |
961 |
|||||||||
Итого по разделу II |
239 246 |
220 205 |
161 739 |
|||||||||
БАЛАНС |
529 317 |
503 793 |
411 894 |
Форма 0710001 с. 2
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
18 |
г.3 |
20 |
17 |
г.4 |
20 |
16 |
г.5 |
||
ПАССИВ |
||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
18 022 |
18 022 |
18 022 |
|||||||||
Переоценка внеоборотных фондов |
28 964 |
29 023 |
29 083 |
|||||||||
Резервный капитал |
4 505 |
4 505 |
2 281 |
|||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
346 036 |
303 490 |
246 299 |
|||||||||
Итого по разделу III |
397 527 |
355 040 |
295 685 |
|||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
0 |
62 000 |
51 500 |
|||||||||
Оценочные обязательства |
27 357 |
23 564 |
17 589 |
|||||||||
Итого по разделу IV |
27 357 |
85 564 |
69 089 |
|||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
25 026 |
253 |
291 |
|||||||||
Кредиторская задолженность |
71 941 |
62 936 |
46 829 |
|||||||||
Оценочные обязательства |
7 466 |
0 |
0 |
|||||||||
Итого по разделу V |
104 433 |
63 189 |
47 120 |
|||||||||
БАЛАНС |
529 317 |
503 793 |
411 894 |
Руководитель |
|||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
23 |
” |
марта |
20 |
19 |
г. |
(в ред. Приказа Минфина России
от 06.04.2016 № 57н)
Отчет о финансовых результатах
за |
Январь -декабрь |
20 |
17 |
г. |
Коды |
||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2018 |
||||||||||||||||||||||||
Организация |
ООО «Зеленый лес» |
по ОКПО |
79657588 |
||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
0275052645 |
|||||||||||||||||||||||||
Вид экономической |
Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами |
по |
46.13 |
||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||||||||||||||
За |
Январь -декабрь |
За |
Январь -декабрь |
||||||||||||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
17 |
г.3 |
20 |
16 |
г.4 |
||||||||||||||||||||
Выручка 5 |
903 894 |
843610 |
|||||||||||||||||||||||||
Себестоимость продаж |
775 353 |
716314 |
|||||||||||||||||||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
128 541 |
127296 |
|||||||||||||||||||||||||
Коммерческие расходы |
32472 |
46377 |
|||||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
96069 |
80919 |
|||||||||||||||||||||||||
Проценты к получению |
73 |
126 |
|||||||||||||||||||||||||
Проценты к уплате |
7661 |
7365 |
|||||||||||||||||||||||||
Прочие доходы |
172557 |
224143 |
|||||||||||||||||||||||||
Прочие расходы |
184632 |
237040 |
|||||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
76 406 |
60 783 |
|||||||||||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
10946 |
13861 |
|||||||||||||||||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (фонды) |
1590 |
2563 |
|||||||||||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
5880 |
1643 |
|||||||||||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых фондов |
46 |
784 |
|||||||||||||||||||||||||
Прочее |
178 |
550 |
|||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
59 356 |
45 513 |