Файл: Виды бюджетов организации и порядок их формирований.doc
Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 99
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Общая характеристика понятия и видов бюджета организации
1.1 Понятие «бюджет организации» и основные составляющие бюджетирования
Глава 2 Формирование бюджетов организации
2.1 Этапы разработки бюджета организации
2.2 Процедуры исполнения бюджета организации
Список использованных источников Книги
17. https://www.iprbookshop.ru/85641.html - «Планирование на предприятии»
- «Консультант Плюс»
15. http://www.garant.ru/ - «Гарант»
16. https://finances.social/kontrolling_711/kontrolling-biznese-metodologicheskie.html - «Контроллинг в бизнесе»
а) Бюджет использования материалов
б) Бюджет закупок материалов
1 Виткалова, А.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации / А.П. Виткалова, Д.П. Миллер. - М.: Альфа-Пресс, 2018. – C/ 18.
2 Авдиенко, К.В. Организация процесса оперативного бюджетирования в холдингах / К.В. Авдиенко // Проблемы современной – 2018. – №2. – С.50.
3 Гудков, А.А. Управленческая учетно-аналитическая система формирования и использования финансов предприятия/ А.А. Гудков. – М.: Результат и качество, 2019. – C. 21.
4 Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Филинъ, Рилант, 2015. – С. 54.
5 Ковалёва, А.М. Финансы фирмы: Учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Сканай. – М.: ИНФРА – М, 2015. – С.47.
6 Басина, Н.А. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие/ Н.А. Басина, И.А. Щербакова. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2019. – С. 39.
7 Савкина, Р.В. Планирование на предприятии / Р.В. Савкина – Москва.: Дашков и К, 2018. – С. 62.
8 Стаханова, Е.В. Основные проблемы при внедрении системы бюджетирования в компании / Е.В. Стаханова // Вестник ИГТУ – 2017. – №4. – С. 2.
9 Блинов, Д.А. К вопросу о терминологии бюджетирования / Д.А. Блинов. – СПб.: Питер, 2018. – С. 24.
10 Карминский, А.М. Контроллинг в бизнесе: Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский - М.: Финансы и статистика, 2019. – С. 52.
11 Карпов, А.Е. «100% практического бюджетирования» Книга 1. «Бюджетирование как инструмент управления» / А.Е. Карпов. - М.: Результат и качество, 2018. – С. 34.
12 Негашев, В.Е. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / В.Е. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2017. – С. 48.
13 Керимов, В.Е. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле: Учебное пособие / В.Е. Керимов, Д.С. Аболенский, П.В. Селиванов / Под ред. В.Е. Керимова. – М.: Эксмо, 2019. – С. 56.
14 Волкова, О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова. - М.: Финансы и статистика, 2016. – С. 63.
15 Немировский, И.Б. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство / И.Б. Немировский, И.А. Старожукова. - М.: И.Д. Вильямс, 2016. – С. 49.
15. http://www.garant.ru/ - «Гарант»
16. https://finances.social/kontrolling_711/kontrolling-biznese-metodologicheskie.html - «Контроллинг в бизнесе»
17. https://www.iprbookshop.ru/85641.html - «Планирование на предприятии»
-
Бюджет продаж
Товар
Количество, шт.
Цена, т.р.
Сумма, т.р.
А
1 000
50
50 000
А
1 500
90
135 000
Итого
2 500
140
185 000
-
Бюджет производства
Показатели
А
Б
1
Прогноз продаж, шт.
1 000
1 500
2
Остатки на конец планового периода,шт.
25
50
3
Итого требуется, шт.
1 025
1 550
4
Остатки на начало планового кв.
100
150
5
Итого к производству
925
1 400
-
Бюджет материалов
а) Бюджет использования материалов
| Показатели | Сталь | Чугун |
| Требуется материалов, кг | 3 250 | 18 625 |
| Цена за 1, т.р. | 1 | 2 |
| Итого требуется закупить материалов, т.р. | 3 250 | 37 250 |
| Сумма | 40 500 | |
б) Бюджет закупок материалов
| Показатели | Сталь | Чугун |
| Требуется материала, кг | 3 250 | 18 625 |
| Остатки на конец план. квартала (кг) | 400 | 750 |
| Итого требуется | 3 650 | 19 375 |
| Остатки на начало план. квартала (кг) | 1 000 | 1 500 |
| Итого к закупке | 2 650 | 17 875 |
| Цена за единицу, т.р. | 1 | 2 |
| Итого, т.р. | 2 650 | 35 750 |
| Затраты на закупку | 38 400 | |
-
Бюджет затрат труда на ОПП
Продукт
Количество, шт.
Трудоемкость, чел./час
Итого
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
4
5
А
925
4
3 700
7 400
Б
1 400
5
7 000
14 000
Итого
2 325
9
10 700
21 400
-
Бюджет косвенных производственных расходов
-
Виды расходов
Сумма, т.р.
Амортизация
20 000
Коммунальные услуги
15 000
Оплата труда вспомогательного персонала
17 500
Итого косвенных производственных расходов
52 500
-
Бюджет складских остатков на конец планируемого периода
-
Материалы
Количество, шт.
Цена, т.р.
Сумма, т.р.
Сталь
400
1
400
Чугун
750
2
1 500
Итого материалов
1 150
3
1 900
Готовые изделия:
А
25
39,64
991
Б
50
55,55
2 777,5
Итого готовых изделий на конец планового квартала
75
95,19
3 768,55
Итого запасов
-
-
5 668,5
-
Бюджет себестоимости проданной продукции
№ п/п
Показатели
Сумма, т.р.
1
Остатки готовой продукции на начало планового периода
12 000
2
Использовано материалов
40 500
3
Затраты труда основного производственного персонала
21 400
4
Косвенные общепроизводственные расходы
52 500
5
Итого производственных затрат планового периода
114 400
6
Итого затрат на производство продукции для реализации
126 400
7
Остатки готовой продукции на конец планового периода
3 768,5
8
Себестоимость реализованной продукции в планируемом квартале
122 631,5
-
Бюджет производственных расходов
Виды расходов
Сумма, т.р.
1
Реклама
5 000
2
Сбытовые расходы
12 500
3
Расходы на маркетинговые исследования
2 500
4
Зарплата персонала
10 000
5
Зарплата руководителей
7 500
6
Аренда офиса
2 500
7
Прочие расходы Итого непроизводственных расходов
1 500
8
41 500
-
Бюджет прибылей и убытков
| № п/п | Показатели | Сумма, т.р. |
| 1 | Продажи | 185 000 |
| 2 | Себестоимость проданной продукции | 122 631,5 |
| 3 | Валовая прибыль | 62 368,5 |
| 4 | Непроизводственные расходы | 41 500 |
| 5 | Прибыль от продаж | 20 868,5 |
-
Бюджет активов и пассивов за планируемый квартал.
Актив
Сумма, т.р.
Пассив
Сумма, т.р.
Основные средства:
Капитал
100 000
Оборудование
200 000
Накопленная: прибыль
77 118,5
Амортизация
(60 000)
Кредиторская задолженность
3 800
Итого основных средств
140 000
Текущие активы:
Запасы
5 668,5
Денежные средства
7 750
Дебиторская задолженность
27 500
Итого текущих активов
40 918,5
Итого активов
180 918,5
Итого пассивов
180 918,5
-
Бюджет планируемых денежных средств
| Показатели | Сумма, т.р |
| Текущая деятельность | 20 868,5 |
| Прибыль | |
| Корректировки: | |
| Амортизация | 20 000 |
| Уменьшение запасов | 10 331,5 |
| Увеличение дебиторской задолженности | - 22 500 |
| Уменьшение кредиторской задолженности | - 21 200 |
| Итого корректировок | - 13 368,5 |
| Чистый денежный поток от основной деятельности | 7 500 |
| Денежные средства на начало квартала | 250 |
| Денежные средства на конец квартала | 7 750 |
1 Виткалова, А.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации / А.П. Виткалова, Д.П. Миллер. - М.: Альфа-Пресс, 2018. – C/ 18.
2 Авдиенко, К.В. Организация процесса оперативного бюджетирования в холдингах / К.В. Авдиенко // Проблемы современной – 2018. – №2. – С.50.
3 Гудков, А.А. Управленческая учетно-аналитическая система формирования и использования финансов предприятия/ А.А. Гудков. – М.: Результат и качество, 2019. – C. 21.
4 Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Филинъ, Рилант, 2015. – С. 54.
5 Ковалёва, А.М. Финансы фирмы: Учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Сканай. – М.: ИНФРА – М, 2015. – С.47.
6 Басина, Н.А. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие/ Н.А. Басина, И.А. Щербакова. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2019. – С. 39.
7 Савкина, Р.В. Планирование на предприятии / Р.В. Савкина – Москва.: Дашков и К, 2018. – С. 62.
8 Стаханова, Е.В. Основные проблемы при внедрении системы бюджетирования в компании / Е.В. Стаханова // Вестник ИГТУ – 2017. – №4. – С. 2.
9 Блинов, Д.А. К вопросу о терминологии бюджетирования / Д.А. Блинов. – СПб.: Питер, 2018. – С. 24.
10 Карминский, А.М. Контроллинг в бизнесе: Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский - М.: Финансы и статистика, 2019. – С. 52.
11 Карпов, А.Е. «100% практического бюджетирования» Книга 1. «Бюджетирование как инструмент управления» / А.Е. Карпов. - М.: Результат и качество, 2018. – С. 34.
12 Негашев, В.Е. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / В.Е. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2017. – С. 48.
13 Керимов, В.Е. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле: Учебное пособие / В.Е. Керимов, Д.С. Аболенский, П.В. Селиванов / Под ред. В.Е. Керимова. – М.: Эксмо, 2019. – С. 56.
14 Волкова, О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова. - М.: Финансы и статистика, 2016. – С. 63.
15 Немировский, И.Б. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство / И.Б. Немировский, И.А. Старожукова. - М.: И.Д. Вильямс, 2016. – С. 49.