Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 178
Скачиваний: 0
сосредоточить в централизованной бухгалтерии. В этом случае на предприятии производятся лишь денежные расчеты с рабочими и служащими по документам, изготовленным в централизованной бухгалтерии.
Всякого рода справки по заработной плате и отдельные расче ты (за время болезни, за время отпуска и т. п.) составляются в централизованной бухгалтерии по мере поступления с предприятий соответствующих документов (листков временной нетрудоспособ ности, заявлений, приказов и т. п.) в заранее согласованные сроки.
Такая организация расчетов возможна лишь при наличии чет кой и хорошо отлаженной системы связи (не только предприятия с централизованной бухгалтерией, но и предприятия с его отдельно расположенными подразделениями) и взаимной доставки первич ной документации.
Малейшее нарушение графика документооборота, несвоевре менная подача информации и задержка доставки первичных доку ментов с предприятия может затруднить работу централизованной бухгалтерии и привести к нарушению сроков выдачи заработной платы на предприятии.
Для крупных предприятий автомобильного транспорта с чис лом работающих 800—1000 чел. и более и расположенных на зна чительном расстоянии от обслуживающей их централизованной бухгалтерии (например, в Москве эти расстояния достигают 30— 40 км, а отдельные филиалы и грузовые станции расположены на расстоянии до 200 км) можно организовать на месте первичную обработку документов по расчетам с рабочими и служащими, на копление заработной платы, ведение лицевых счетов и составле ние расчетно-платежной документации.
Для выполнения этой работы, а также ряда других вычисли тельных работ непосредственно на предприятии могут быть орга низованы небольшие машиносчетные бюро (или филиалы цент ральной МСУ) с достаточным количеством клавишных машин.
Такая система, во-первых, позволяет оперативно и комплексно решать вопросы механизированной обработки путевого листа на месте без пересылки путевых листов на значительные расстояния, во-вторых, ускоряет учетный процесс и повышает качество получа емых учетных сводок и регистров, так как обработка документов связана с их постоянной проверкой, выяснениями и исправления ми, что легче сделать непосредственно на предприятии, и, в-треть их, что особенно важно, обработка документов по заработной пла те на месте, непосредственно в МСБ предприятия, позволяет при близить аналитический учет расчетов по заработной плате к кол лективу предприятия, создает удобства для каждого работающего в получении всякого рода справок, разовых выдач (больничные, отпускные и т. п.) и других контактов с работниками учетно-конт
рольного отдела (группы) предприятия |
по вопросам |
заработной |
|
платы. |
|
|
плате |
При такой системе организации расчетов по заработной |
|||
в централизованную бухгалтерию будут |
передаваться |
для |
учета |
164
заработной платы не первичные документы (путевые листы, наря ды, приказы, справки и т. п.), а готовые регистры — расчетные, платежные и группировочные ведомости, составленные в МСБ предприятия по автоколоннам, мастерским и другим производст венным подразделениям, а также по категориям работающих и ви дам заработной платы. В отделе учета заработной платы и расчетов с рабочими и служащими централизованной бухгалтерии выпол няется следующая работа:
1.Ежедневно по мере поступления кассовых и банковских до кументов от автотранспортных предприятий производится выбор ка сумм платежных ведомостей, приходных, расходных кассовых ордеров, а также платежных поручений по выплате и перечисле нию заработной платы, отпусков, премий, т. е. выплат, проходя щих через балансовый счет 70 «Расчеты с рабочими и служащими».
Этот вспомогательный материал дает возможность следить за состоянием аналитического учета по счету «Расчеты с рабочими и служащими» и расшифровывает сальдо по заработной плате за вторую половину месяца и выплаты, проходящие в межрасчетный период.
2.Из приходных, расходных кассовых ордеров и платежных поручений по выплате и перечислению выбирают суммы оборотов по счету 70 «Расчеты с рабочими и служащими».
3.Производится выборка сумм разных депонентов (из платеж ных ведомостей).
Для расшифровки аналитических данных по балансовому сче ту 70 «Расчеты с рабочими и служащими» на машине «Аскота170/45» составляют ведомость. Настройка машины приведена в форме 4.1.
Такая ведомость разрабатывается примерно 3—4 раза в месяц на основании отчетов кассира и первичных документов, на кото рых проставлены шифры балансовых счетов и статьи расходов. На ведомостях, выписанных для выплаты заработной платы в межрас четный период, напротив каждой фамилии проставляется номер колонны, участка, цеха. На каждой ведомости подгруппировывают выплаченные суммы по колоннам, участкам, цехам и отделам. Сгруппированные суммы должны быть равны общему итогу ведо мости.
Выборки для учета и контроля оборотов по счету 70 «Расчеты с рабочими и служащими» составляются одновременно с группи ровкой по балансовому счету 50 «Касса», которая производится согласно отчету кассиров. Ведомость формы 4.1 составляют с ведо мостей, на которых проставлен балансовый счет 70.1 или 70.2 с указанием сумм выплаченных, депонированных и выплаченных в предыдущих периодах.
Оператор на цифровой клавиатуре набирает дату и нажимает моторную клавишу. Каретку машины передвигают в графу «Номер ведомости», который набирают на цифровой клавиатуре и нажи мают моторную клавишу. Напечатав номер ведомости, машина пе реключается на запись текста, а оператор печатает наименование
165
Ф о р м а 4.1
Ведомость
выборки для учета и контроля оборотов по счету 70 «Расчеты с рабочими
и служащими»
_________________ м-ц 197 . . . г.
Дата
S |
01 |
|
S |
||
н |
£ |
|
и |
сч |
|
о |
а |
|
S |
0 |
|
0 |
£ |
|
01 |
01 |
|
S |
||
к |
||
|
Я |
|
|
Е |
Разные
Автоколонны |
|
я |
|
|
Начислено |
|
|
с |
|||
|
|
|
|
|
X |
||||||
|
|
|
|
* |
Сторонние лица |
Ремонтные рабочие |
первуюза половину |
вторуюза половину |
Выдано |
Депоненты |
Ранеевыд |
1 |
2 |
3 |
4 |
ИТРи слу: шие |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Схема |
1-й |
настройки |
шины |
управления |
|
|
|
|
X |
X X X |
X |
X X X X X X X |
X |
X X X X |
|||||||||||
30 |
45 |
49 |
52 |
69 |
77 |
85 |
93 |
101 |
109 |
117 |
123 |
132 |
140 |
148 |
154 |
159 |
+1 |
03 |
03 |
ПП |
+ ІІІ + ш |
+ ш |
+Ш |
+ ш |
+111 |
+ ш |
+Ш |
АПИШ |
-І-ІІІ |
—Ш |
-1П |
АИШ |
|
+ 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вк. |
|
|
|
|
|
|
1 |
W |
I |
I |
і/з |
I |
|
|
|
|
Вк.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I |
1/4 |
I |
|
|
|
|
-НѴ |
|
|
|
+31 |
+22 |
+32 |
+33 |
+25 |
+35 |
+36 |
+27 |
|
+28 |
+38 |
+39 |
|
Вык. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вк.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16/4 |
20/5 |
16/4 |
20/5 |
27/3 |
16/4 |
16/4 |
20/5 |
15/3 |
30/3 |
30/3 |
31/3 |
10/4 |
12/4 |
8/3 |
8/3 18/10 |
23/3 |
24/3 |
|
27/3 |
20/5 |
29/3 |
|
|||||||
37/4 |
24/3 |
25/3 |
38/4 |
37/4 |
28/3 |
38/4 |
|
38|4 |
34/3 |
34/3 |
15/3 |
|||||
14/4 |
|
|
|
38/4 |
37/4 |
37/4 |
37/4 |
41/3 |
37/4 |
37/4 |
17/4 |
|||||
35/3 |
|
|
|
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
41/4 |
33/4 |
|
41/4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41/3 |
43/7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цехов, участков, отделов и переключает машину на счет. В графе «Разные» на цифровой клавиатуре набирают сумму и нажимают моторную клавишу. Если нужно напечатать в графе «Разные» не сколько сумм, то следует нажать клавишу ограниченного возвра та каретки, переключить машину на счет и цифровой клавиатурой заполнить несколько строк. Все остальные графы, имеющиеся на бланке, заполняются цифровой клавиатурой.
Графа «Начислено за первую половину» машиной запол няется автоматически, а напечатанная сумма сверяется с ведо мостью. Если требуется печатать ведомости выплат, которые про шли за вторую половину, то заполняются следующие графы: дата, номер ведомости, наименование и подводят каретку табуляционной клавишей в графу «Начислено за вторую половину». Сумма набирается на цифровой клавиатуре и нажимается моторная клавиша. Сумма «Выдано» набирается на цифровой клавиату ре и нажимается моторная клавиша. Сумма депонентов набирает ся на цифровой клавиатуре и нажимается моторная клавиша. В графе «Ранее выдано» печатается ноль или сумма, если выплата производилась.
Для снятия 'итогов каретку следует установить в графе «Раз ные» и 8 раз нажать клавишу окончательного итога регистров. Графа «Начислено за первую половину» заполняется автомати-
166
чески по настройке шины управления. В графах «Начислено за вто рую половину», «Выдано» и «Депоненты» нажать клавишу оконча тельного итога регистров. В графе «Ранее выдано» автоматически печатается ноль или сумма, если выплата производилась.
При повторной разноске в машину следует ввести ранее по лученные итоги, что позволяет получить нарастающие итоги.
В конце ведомости следует расшифровать графы «Начислено за первую и вторую половину», т. е. напечатать текстовой клави атурой «Выдано» и «Депоненты» за каждую половину отдельно.
Если в ведомости на выплату заработной платы за вторую по ловину будет пометка «С», оператор текстовой клавиатурой или карандашом должен пометить «С», а по окончании разноски за
месяц в графах: |
«Начислено |
за вторую |
половину», «Выдано» |
и «Депоненты» |
итоги списать |
клавишей |
промежуточного ито |
га регистров. Кроме того, сумму с пометкой «С» в соответствующих графах набрать на цифровой клавиатуре и нажать клавишу «Сторно». При списании окончательных итогов по этим трем гра фам предварительно следует выключить счетчики III и IV.
Весь вспомогательный материал, указанный в пп. 1—3, необ ходим для составления свода по заработной плате и аналитиче ских карточек с выведением сальдо по каждому балансовому сче ту, а также для сверки данной выборки с журналом-ордером № 1 и № 2 по балансовому счету 70 «Расчеты с рабочими и служа щими». Кроме того, аналитическая карточка по балансовому счету 69 «Расчеты по соцстраху» служит материалом для составления от чета по соцстраху.
4. По окончании текущего месяца с предприятий поступает группировочная ведомость, зашифрованная по видам начислений заработной платы и удержаний из заработной платы.
Прежде чем приступить к обработке ведомости, сотрудники от дела учета заработной платы и расчетов с рабочими и служащими централизованной бухгалтерии сверяют следующие суммы, ука занные в ведомости: аванс, межрасчетные выплаты, долг за рабо чими по заработной плате, сальдо на конец месяца. Суммы сверя ются с предварительной выборкой, которая была описана в пп. 1 —
3(на начало и конец месяца).
5.Согласно шифрам, указанным в ведомости, производится расшифровка: заработной платы, премии и прочих начислений, а также всех удержаний с последующим внесением их в свод начис ленной заработной платы по ее составу и категориям работников
ив сводку по расчетам с рабочими и служащими, где сосредото чены все начисления и удержания по расчетам с рабочими и слу жащими как по фонду заработной платы, так и начислениям, не входящим в фонд заработной платы, с последующим вынесением
сальдо на конец месяца.
6. После составления свода заработной платы по каждому предприятию составляется «Ведомость распределения начисленной заработной платы рабочих, ИТР, служащих и МОП» для отнесения
167
сумм начисленной заработной платы с кредита счета 70 «Расчеты
срабочими и служащими» на дебет соответствующих расходных
икалькуляционных счетов.
Введомости распределения заработной платы производится также расчет сумм соцстраха на все виды начисленной заработной платы, отчислений в резерв предстоящих платежей, т. е. резерва на отпуск по группе рабочих, и отчислений местному комитету на
культурно-массовые мероприятия.
7.Для учета хозрасчетных показателей и расходов составляет ся ведомость о фактических затратах по автоколоннам с отнесени ем затрат по видам перевозок (часовые, сдельные).
Распределение сумм начисленной заработной платы на часо вые и сдельные перевозки производится по признаку закрепления отдельных автомобилей, которые работают по часовому и сдель ному тарифу с корректировкой по фактически отработанному вре мени по путевым листам.
8.Для распределения сумм основной и дополнительной зара ботной платы административно-управленческого и цехового пер сонала, а также вспомогательных рабочих, МОП и учеников с на числениями на счет 27 «Накладные расходы» составляется справ
ка-расчет.
9. После окончания обработки заработной платы составляются аналитические карточки с выведением сальдо по балансовым сче там: 69 «Расчеты по соцстраху»; 72.1 «Расчеты за товары, продан ные в кредит»; 73.5 «Расчеты с бюджетом по налогам с рабочих и служащих»; 76.3 «Депоненты», 22 «Затраты по эксплуатации авто-
Отделы кадров пред |
Учетно-контрольная |
Отдел учета финансовых |
|||
группа |
(отдел) пред |
операций |
и централизо |
||
приятий и управления |
|||||
|
приятия |
ванных |
расчетов ЦБ |
||
t |
|
- |
__ |
•' |
|
|
|
|
|
Рис. 4.1. Схема документооборота в отделе учета заработной платы и расчетов с рабочими и служащими централизованной бухгалтерии
168