Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

чагом V нужно погасить нажатые клавиши, нажать клавишу окон­ чательного итога счетчика 111 для печати итога «Начислено».

Этот итог сверяется с итогом ведомости. Равенство итогов сви­ детельствует о правильной работе по списанию итогов со счетчиков барабанов.

Аналогично списывают итоги по видам удержаний в графе «Удержано».

Платежную ведомость на выплату аванса составляют на бух­ галтерской машине «Аскота» по форме 4.9.

Ф о р м а 4.9

Автобаза Л?______ t автоколонна______________

В кассу для оплаты в срок с ______ д о ______

в сумме_____________

Директор_____________

Гл. бухгалтер _____________

/

Ведомость изготовляется на основании табелей, накопительных ведомостей или лицевых счетов, в которых из расчета отработан­ ного времени проставляется сумма аванса за первую половину ме­ сяца.

Одновременно с составлением ведомости на выплату аванса на бумажной ленте печатают суммы налогов, а машина подсчитывает их. Эти данные необходимы для перечисления сумм налогов.

Техника заполнения платежной ведомости и накопления сумм налогов сводится к следующему: на цифровой клавиатуре набира­ ют табельный номер работающего и нажимают моторную клави­ шу. Машина печатает табельный номер и автоматически переклю­ чается на запись текста.

Оператор печатает фамилию и инициалы и переключает ма­ шину на счет, затем на цифровой клавиатуре набирает «Сумму к выдаче» и нажимает моторную клавишу. Машина печатает сум­ му аванса и останавливается в графе «Подоходный налог» (на ленте).

На цифровой клавиатуре оператор набирает сумму подоходно­ го налога и нажимает моторную клавишу и клавишу перескока. Это производится по тем табельным номерам, где нет сумм налога на холостяков и малосемейных граждан. При наличии этого налога

. 185

нажимают одну моторную клавишу и далее печатают данные о на­ логе на холостяков и малосемейных граждан.

Сводная ведомость начисленной и удержанной заработной пла­ ты изготовляется на основании цеховых ведомостей. Для этого опе­ ратор передает в счетчики итоги по соответствующим цехам (ко­ лоннам) и списывает общие итоги по предприятию. Сводные ве­ домости передаются в централизованную бухгалтерию и использу­ ются для заполнения журналов-ордеров и выполнения соответству­ ющих расчетов, составления справки в Госбанк и т. п. (см. фор­ му 4.8).

Свод и распределение заработной платы по статьям расходов.

Сводные расчетные ведомости по предприятию составляются на основании выверенных итоговых данных расчетных ведомостей ав­ токолонн, мастерских, цехов и отделов по форме расчетной ведо­ мости (см. форму 4.5). В этой ведомости в графе «Фамилия, и., о.» печатают номер (шифр) и наименование подразделения, включен­ ного в сводную ведомость.

Итоги сводных ведомостей используются в отделе учета зара­ ботной платы и расчетов с рабочими и служащими ЦБ для за­ полнения соответствующих граф сводки начисленной заработной платы и вспомогательной ведомости к журналу-ордеру № 10.

Итоговые данные ведомости начисленной заработной платы ис­ пользуются для составления ведомости распределения заработной платы, отчислений на социальное страхование и резерва на опла­ ту отпусков, для заполнения отчета по труду (форма № 1-т), для составления справки Госбанку о начисленной и причитающейся к выдаче зарплате, для заполнения формы № 4 «Расчетная ведо­ мость на государственное социальное страхование», для расчетов с финансовыми органами по налогам с рабочих и служащих и т. п.

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на со­ циальное страхование и резерва на оплату отпусков составляют по каждому отдельному предприятию на основании данных сводки начисленной заработной платы. По этой же ведомости производит­ ся распределение заработной платы и начислений по соответству­ ющим расходным и калькуляционным счетам баланса (22, 23, 27, 32, 69 и т. д.). Итоговые месячные данные ведомости распределе­ ния заработной платы переносят в журнал-ордер № 10. В цент­ рализованной бухгалтерии также составляют сводку начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников.

Кроме того, в отделе учета заработной платы и расчетов с ра­ бочими и служащими ведутся аналитические карточки по балансо­ вым счетам:

73.5 «Расчеты с бюджетом по налогам» с вынесением итогов в журнал-ор­ дер № 8;

72.1 «Расчеты за товары, проданные в кредит» с вынесением итогов в жур­ нал-ордер № 10-ах;

76.3«Расчеты с депонентами» с вынесением итогов в журнал-ордер № 8;

76.4«Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» с вынесением итогов

вжурнал-ордер № 8;

73.7«Расчеты с бюджетом» с вынесением итогов в журнал-ордер № 8.

186

Ф о р м а 4.10

(наименование предприятия)

отчет за питание и мо­ локо

Аналитическая карточка (форма 4.10) предназначена для пере­ дачи соответствующих сумм по балансовым счетам из одного от­ дела централизованной бухгалтерии в другой.

Г л а в а 5

МЕХАНИЗИРОВАННЫЙ УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

ОРГАНИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ И В ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ БУХГАЛТЕРИИ

При разработке организационных форм и методологии учета материальных ценностей на автотранспортных предприятиях дол­ жны быть выполнены основные требования, предъявляемые к ма­ териальному учету в условиях социалистического хозяйства. К ним относятся: обеспечение сохранности материальных ценностей; свое­ временность и достоверность учетных записей; рационализация и унификация форм первичных документов и учетных регистров; со­ кращение количества первичных документов и объема учетных по­ казателей; максимальное использование средств вычислительной

187

техники для выполнения расчетов и получения необходимых ре­ гистров.

На складах и в цеховых кладовых среднего по размеру авто­ транспортного предприятия учитывается до 10 тыс. номенклатур­ ных номеров материальных ценностей, предназначенных для теку­ щей эксплуатации, технического обслуживания, содержания и ре­ монта подвижного состава, оборудования, зданий, сооружений и прочих основных фондов, а также для хозяйственных нужд пред­ приятия.

По движению (приходу и расходу) материальных ценностей на каждом автотранспортном предприятии ежемесячно выписывается и обрабатывается до 10 тыс. материальных требований и до 2 тыс. других документов (актов, накладных, заправочных ведомостей, счетов-фактур и т. п.).

Как правило, материальные документы проходят следующие стадии обработки: создание документа или его приемка от других организаций; оформление или проверка оформления документа; регистрация и шифровка; таксировка; группировка по номенкла­ турным номерам (видам материалов); разноска в регистры пер­ вичного складского учета; накопление количественных и суммовых данных по приходу и расходу, местам хранения и материально от­ ветственным лицам, группам и видам материалов, статьям расхо­ да, хозрасчетным объектам.

При помощи клавишных вычислительных машин можно меха­ низировать значительную часть указанной выше работы: таксиров­ ку первичных документов, составление накопительных и группировочных сводок, ведение учета заготовления материалов и расчетов с поставщиками, обработку данных инвентаризации материалов и другие расчеты.

Механизированный учет материалов с помощью однотипных машин (бухгалтерские типа «Аскота-170/45» с электронно-вычис­ лительными приставками, вычислительные и суммирующие) орга­ низуется по единой технологии, которая может быть применена на любом автотранспортном предприятии.

При использовании клавишных вычислительных машин учет движения материалов на складах целесообразно организовать с применением оперативно-бухгалтерского (сальдового) метода. Этот метод много лет применяется в МСБ Московского управления ав­ томобильных дорог Главмосавтотранса. Однако он имеет некото­ рые особенности, связанные с таксировкой данных на электронных вычислительных приставках к машине «Аскота-170».

На автотранспортном предприятии, обслуживаемом централи­ зованной бухгалтерией и имеющем собственное МСБ, документо­ оборот по учету материальных ценностей целесообразно организо­ вать так, как показано на рис. 5.1.

Для организации учетного процесса по созданию, проверке и обработке материальных документов и ведению первичного мате­ риального учета на автотранспортных предприятиях разрабатыва­ ются единая номенклатура и учетные цены на материальные цен-

188