Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.04.2024

Просмотров: 138

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

ВЕДОМОСТЬ Аналитические данные по балансовому счету 22 «Расходы

з а ___________________________________

 

 

 

 

“Вспомогательные23 производства“

“Накладные27 расходы.

со­по“Расчеты69 страхова­циальному нию“

Обороты по дебету

 

Материальные

 

рабо­с“Расчеты70 служащими.ичими

резины“.Износ89.2

пред­“Резерв89.1 платежейстоящих отпуск.на

Наименование

ценности 05, 06,

13

 

 

 

 

 

 

статей анали­

08, 12

“Износ ма­

 

 

 

 

 

 

тического

 

 

лоценных и

 

 

 

 

 

 

учета

 

 

быстроиз­

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нашива­

 

 

 

 

 

 

 

Счет

Сумма

ющихся

 

 

 

 

 

 

 

предметов“

 

 

 

 

 

 

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

Схема 1-й настройки

 

X

X

X

X

X

X

X

X

X

 

24

32

33

44

50

56

63

69

75

 

0 3

+1

+1

+ І

+ I

- И

+ I

+ I

+1

 

Вык. Вк. 1

+00

+01

+02

+03

+04

+05

+06

+07

 

8/3

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

 

43/7

40/4

23/3

24/3

25/3

26/31

27/3

28/3

29/3

 

 

 

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

 

 

 

 

 

Схема 2-й настройки

(Xi)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

29

35

41

47

53

60

66

72

АПИ00

АПИ01

АПИ02

АПИ03

АПИ04

АПИ05

АПИ06

АПИ07

 

Вык. Вк.2

 

 

 

 

 

 

 

2/1_________ \ I

2/2

I I

2/3

I I_______

15/6

I

2 /9

І I

2 /1 0

( I

2/1 1

I I

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

21/5

2}/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

40/3 '

23/3

24/3

25/3

26/3

27/3

28/3

29/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

 

44/7

 

 

 

 

 

 

№ 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ф о р м а

8.5

по эксплуатации автомобильного транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

счета 22 c

 

кредита счетов

 

Обороты по кредиту

 

 

 

 

 

Обороты с на­

м-ц ІЯ

г.

 

 

 

 

 

Обороты с на­

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

чала года

с

Прочие счета

 

 

 

 

 

 

 

о

чала года до

включением

 

 

 

 

 

 

 

отчетного

данных отчет­

 

 

 

Итого

 

 

Прочие счета

 

Е

периода

ного месяца

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

оборо-

 

 

 

 

 

О ТО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тов по

 

 

 

 

 

Итогообор кредиту

 

 

 

 

 

 

Счет

 

Сумма

дебету

Счет

 

 

 

 

Дебет

 

Кредит

Дебет

Кредит

 

 

 

 

 

 

49

 

Счет

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

11

12

13

14

15

іб

 

17

18

 

19

20

21

 

шины

управления

X

X

X

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

 

X

 

X

X

 

X

X

 

X

X

X

 

78

 

85

92

100

107

 

 

 

 

 

 

Н П З

+ п

+ ІІ

п о

117

 

124

132

 

141

150

159

п п

 

- И

+1 0

0 3

+ п

Н П З

+ 1

 

+ ІІ

Н П З

Н П З

 

+08

+ 09

+ 11

 

+ 12

 

+ 13

+ 14

+ 15

+ 1 6

АИП

 

 

 

А П И І

 

 

 

+ 17

18/10

 

14/4

12/4

12/4

 

 

А П И И

 

 

 

А И І

ПС

 

 

 

8/3

12/4

 

5/4

14/4

12/4

В к .Н к .1

 

5 /4

 

5/4

5.4

 

 

30/3

14/3

39/4

23/3

 

24/3

 

12/3

10/4

 

 

40/4

15/6

 

39/4

 

39/4

 

15/6

26/3

27/3

10/4

 

 

 

31/6

 

 

 

 

39/4

39/4

14/3

15/6

 

 

 

 

 

 

 

 

25/3

 

 

 

15/6

17/4

 

 

 

40/4

 

 

 

 

 

39/4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28/3

12/3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39/4

29/3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33/4

 

^іправлеьшя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39/4

шины

 

( X )

( X )

 

 

 

 

 

 

 

 

15)(X)

 

 

<Х)

( X )

 

( X )

 

( X )

( X )

 

( X )

( X )

 

 

82

89

97

104

 

114 -

 

121

129

 

138

147

 

 

А П И 08

А П И 09

А П И Ю

АПИ11

 

А П И 12

А П И 13

А П И 14

А П И 15

АПИ 16 А П И 17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П С

 

 

2/4

 

 

2/5

 

2/6

 

 

2/7

 

 

2/8

В к .В к .2

 

 

 

1 1

I 1

 

.1 1

1

1

1

 

 

 

 

 

\

и

 

-1

1

2/15

 

 

 

 

2/12

 

2/13

2/14

 

 

II

2/16

 

 

 

 

15/6

15/6

15/6

15/6

 

15/6

 

16/6

 

 

 

 

 

 

 

16/6

1

 

 

21/5

 

 

 

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

 

 

16/6

16/6

 

16/6

 

21/5

 

 

16/6

 

 

25/3

16. 6

16/6

16/6

29/3

 

 

21/5

21/5

21/5

23/3

 

21/5

 

 

 

30/3

31/3

39/3

39/3

 

24/3

 

39,3

21/5

21/5

17/4

39/3

 

 

40/3

40/3

 

 

 

39/3

 

 

26/3

27/3

21/5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39/3

39/3

28/3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33/3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39/3

 

 

12—

2979

345

 

 

В следующих графах по дебету счета последовательно печа­ тают суммы согласно бухгалтерским записям. В графе «Итого оборотов по дебету» машина автоматически печатает итог. В кре­ дитовых графах данные печатаются аналогичным образом.

Данные для граф 18—19 «Обороты с начала года до отчет­ ного периода» оператор берет из ведомости 12-ах за предыдущий месяц.

Автоматически печатаются «Обороты с начала года с включе­ нием данных отчетного месяца» по дебету и кредиту.

По статьям 1—8 и по строке «Итого» оператор списывает ито­ ги. Для этого рычаг переключения программы оператор опускает вниз и нажимает на моторную клавишу. Происходит автоматиче­ ская печать итогов.

Внеся данные по статьям 9—11, оператор списывает оконча­ тельные итоги по этому разделу. Для этого рычаг переключения программы опускают вниз, рычаг вертикальной подачи из сред­ него положения переводят в верхнее и нажимают на моторную клавишу. Происходит автоматическая печать окончательных итогов.

После печати итогов рычаг переключения программы -и верти­ кальный рычаг возвращают в исходное положение.

То же самое проделывают и по другим разделам. Для полу­ чения окончательных итогов по ведомости оператор вынимает ра­ бочий бланк, закладывает чистый бланк и на цифровой клавиату­ ре устанавливает последовательно итоги по строкам «Всего». За­ тем оператор закладывает рабочий бланк ведомости и списывает окончательные итоги.

В графах 2, 11, 16 оператор на суммирующей машине делает выборку по субсчетам и итоги записывает внизу этих граф после окончательного итога.

По балансовому счету 23 составляют ведомость (форма 8.6) по принципу оборотной ведомости с заполнением данных по дебе­ ту и кредиту с начала года.

Аналитический учет ведется по каждому заказу (виду рабо­ ты). Основанием для заполнения ведомости являются листки-рас­ шифровки из других журналов и приемные акты склада (авто­ колонны, отдела) на поступившую готовую продукцию или выпол­

ненные работы.

Ведомость разрабатывается на бухгалтерокой машине «Аско­ та-170». На цифровой клавиатуре оператор набирает порядковый номер и нажимает моторную клавишу, после этого машина ав­ томатически переключается на запись текста в графе Б. Сделав соответствующие записи в графе Б, оператор переключает маши­ ну на счет. В графе 1 оператор на цифровой клавиатуре устанав­ ливает требуемую сумму, которую берет из ведомости за преды­ дущий месяц, и нажимает на моторную клавишу. В графах 2—6

оператор на цифровой

клавиатуре последовательно устанавли­

вает требуемые суммы

счетов и нажимает на моторную кла­

вишу.

 

346

В графе 7 машина автоматически печатает итог. Далее ана­ логичным образом заполняют кредитовые графы.

После этого также автоматически печатается итог в графах 13 и 14.

Данные для граф 15—16 оператор берет из ведомости за пре­ дыдущий месяц; устанавливает их на цифровой клавиатуре и нажимает на моторную клавишу. В графах 17—18 машина авто­ матически печатает итог.

Закончив печать всех данных, оператор списывает окончатель­ ные итоги по ведомости.

Для этого опускает вниз рычаг переключения программы и на­ жимает на моторную клавишу. Происходит автоматическое печа­ тание итогов.

В графах 6, 9 и 12 оператор на суммирующей машине делает выборку по балансовым счетам и итоги записывает внизу этих граф после окончательного «тога. Разбивка сумм по счетам дол­ жна соответствовать окончательному итогу этих граф.

По балансовому счету 27 «Накладные расходы» ведется ведо­ мость № 15 (форма 8.7), в которой показывают движение сумм накладных расходов по дебету и кредиту с корреспонденцией сче­ тов. Обороты по дебету и кредиту заполняют за отчетный месяц и

нарастающим итогом с начала

года.

расхо­

Обороты по кредиту отражают списание накладных

дов на соответствующие счета

производства (22, 23, 32 «

т. д.).

Кредитовую сторону ведомости заполняют на основании расчета на распределение накладных расходов. Аналитические данные от­ ражают номенклатуру накладных расходов, предусмотренную от­ четностью. Ведомость изготовляют на бухгалтерской машине «Ас­ кота-170».

В дебетовых графах оператор последовательно устанавливает на цифровой клавиатуре требуемые суммы согласно бухгалтер­ ским записям и нажимает на моторную клавишу. В графе «Итого оборотов по дебету» машина автоматически печатает итог. Ана­ логично печатаются данные и по кредитовым графам.

В тех графах, где требуется отпечатать шифр номера счета, оператор на цифровой клавиатуре устанавливает требуемые шиф­ ры и нажимает на моторную клавишу. Данные для граф 16—17 оператор берет из ведомости № 15 за предыдущий месяц. После этого автоматически печатаются суммы в графах 18—19 по дебету и кредиту.

Так обрабатывают каждую строку ведомости.

Внеся данные по статьям 1 —11, оператор списывает проме­ жуточные итоги. Для этого рычаг переключения программы опу­ скает вниз и нажимает на моторную клавишу. Происходит авто­ матическое списание итогов.

Заполнив данные по статьям следующего раздела, оператор списывает окончательные итоги по строке «Всего административ­ но-хозяйственные расходы». Для этого он опускает рычаг пере­ ключения программы вниз, вертикальный рычаг из среднего по-

12

347

{наименование

предприятия)

 

 

 

 

 

производства» и сводные данные оборотов по счету

 

 

 

 

 

Аналитические

данные

по счету

23 «Вспомогательные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

с начала года за

_________________м-ц 19______г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СО

 

 

 

 

 

 

Обороты по дебету счета 23 в кредит счетов

 

Обороты го кредиту

счета 23 в дебет счетов

О,а

Обороты с на­

 

 

 

 

 

ЯС5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

чала

года до

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0 5 ,

0 6 , 0 8

 

Прочие счета

 

 

отчетного пе­

 

Наименование

Сальдо

не­

 

 

Прочие

прямые

 

 

ІЮ

X

риода

 

 

 

С

 

 

 

 

 

 

завершен­

 

 

расходы

 

 

 

 

 

OJ =*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0J

 

 

№

вспомогатель­

ного произ­

 

 

 

 

е

 

 

 

 

 

 

а g

 

 

л/п

ных

произ­

водства на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

оборотовИтого кредиту

* Л

 

 

водств

и видов

 

 

 

 

о

 

 

 

 

 

 

 

 

начало

ме­

 

 

 

 

н

 

 

 

 

 

 

 

 

расходов

сяца

05, 06, 08

27

70

 

 

о

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Эл

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

О

Счет

Сумма

5 0

Счет

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет

Сумма

О

 

2 у

Дебет

Кредит

 

 

 

 

 

 

 

С

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С 77

 

 

 

 

 

 

£ о

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2о

 

 

 

 

 

 

5 ®

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К "

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А

Б

 

1

2

3

4

5

в

7

8

9

1 0

И

12

1 3

14

15

іб

 

 

 

 

 

 

 

Схежа 1-й настройки

шины управления

 

 

 

 

 

 

 

X

X

X

X

X

X

X

X

X

6

9

26

37

45

53

59

67

76

ОЗ

пп

+ П

+ і

+ 1

+ 1

0 3

+ 1

АПИІ

 

 

+ 10

+11

+ 12

+ 13

 

+ 14

+ ІІ

Вык.

 

 

+ 15

 

 

 

 

 

 

 

!

вк. 1

 

 

 

 

 

 

 

8/3

18/10

12/4

14/4

14/4

14/4

8/3

14/4

12/4

43/7

 

39/4

23/3

24/3

25/3

 

26/3

14/3

 

 

 

39/4

39/4

39/4

 

39/4

15/3

 

 

 

 

 

 

 

 

27/3

 

 

 

 

 

 

 

 

39/4

X

X

X

X

X

X

X

X

84

91

95

103

112

120

127

135

+51

+51

0 3

+4ІІ

АПИШ

АИП

+ 1

+ 51

 

 

 

 

— II

 

+21

+22

+ 16

+ 17

 

+18

+ 19

+ 20

28/3

ЗѲ/З

8/3

30/3

11/3

10/4

14/4

24/3

39/4

39/4

 

39/4

12/4

12/3

23/3

38/4

41/4

41/4

 

41/4

15/3

15/6

38/4

41/4

 

 

 

 

31/6

38/4

 

 

 

 

 

 

39/4

 

 

 

 

 

 

 

41/3

 

 

 

Ф о р м а 8.6

Обороты с на­ чала года с включением данных отчет­ ного месяца

Дебет

Кредит

17

18

X

X

144

154 ~

АИ1

АИШ

+ 23

+24

 

ПС

 

Вк.Вк.1

10/4

10/4

14/3

15/6

15/6

17/4

25/3

26/3

33/4

33/4

 

3Q/4

 

41/3

 

 

 

 

Іхема 2-й настройки

 

шины управления

 

 

(X)

(X)

(X)

(X)

 

(X)

 

(X)

(X)

(X)

 

23

34

42

50

 

64

 

73

81

88

 

АИ10

АИ11

АИ12

АИ13

АИ14

 

АИ15

АИ16

АИ17

 

 

Вык.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вк. 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2/1 а

1 !

2/2a

1

1

 

2/За

2,10а

2/4а

 

 

1

2/8а

1 1

2/9а

■ ___ _

 

 

 

 

10/4

10/4

10/4

10/4

 

10/4

 

1 0 / 4

10/4

10/4

 

15/6

15/6

15/6

15/6

 

15/6

 

1 5 / 6

15/6

15/6

 

16/6

16/6

16/6

16/6

 

16/6

 

1 6 / 6

16/6

16/6

 

21/5

21/5

21/5

21/5

 

21/5

 

2 1 / 5

21/5

21/5

 

39/3

23/3

24/3

25/3

 

26/3

 

27/3

28/3

29/3

 

39/3

39/3

39/3

 

39/3

 

39/3

39/3

39/3

 

 

44/7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Образец

 

заполнения

 

 

1

Расход запас-

508—70

 

 

 

 

И

50=—70

 

 

 

 

 

 

И

 

 

 

ных частей

 

 

2279-75

 

 

•

2279—75

 

 

2

Заработная

 

 

 

 

 

 

 

плата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Отпуск про-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

дукции и ус-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

луг на сто-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

рону

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И т о г о

1 508-70

1

2279-75 1

1

1

 

І2788-45І

 

 

 

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

 

100

109

117

124

132

141

151

 

АИ18

АИ19

АИ20

АИ21

АИ22

ПС

АИ24

 

АИ23

 

 

 

 

 

 

Вк.Вк.2

 

 

 

2/5а

\ 1

2/6а

1 \

2/7а

 

 

2/11а

 

2/12 a I

2/13а

 

 

 

 

1

 

 

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

 

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

15/6

 

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

16/6

21/5

 

21/5

21/5

■ 21/5

21/5

21/5

17/4

26/3

 

30/3

31/3

38/3

23/3

24/3

19/3

38/3

 

39/3

39/3

38/3

38/3

21/5

 

 

 

 

 

 

 

25/3

 

 

 

 

 

 

 

33/3

 

 

 

 

 

 

 

38/3

 

 

 

 

508—70

500-00

 

1008-70

 

 

 

 

2279—75 2219—69

 

4499—44

 

60

2045-94 2045-94

 

2045—94 2719—69

 

4765—63

 

2045—94 2045—941

]2728—39І2719—69 5508—14

 

343

349

 

Смотрите также файлы