Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

350

ложения переводит .в верхнее и нажимает на моторную клави­ шу. Происходит автоматическое списание итогов.

Напечатав данные по другим статьям, оператор печатает окон­ чательные итоги после каждого раздела по строке «Итого».

бланк и передает в счетчики полученные итоги разделов. Затем вновь закладывает рабочий бланк ведомости и печатает оконча­ тельные итоги. Для этого рычаг переключения программы опу­ скают вниз, вертикальный рычаг из среднего -положения перево­ дят ,в верхнее и нажимают на моторную клавишу.

В графах 1, 8 іі 14 оператор на суммирующей машине делает выборку по счетам и итоги записывает внизу этих граф после окончательного итога по ведомости.

По балансовым счетам 31 «Расходы будущих периодов» и 89 «Резерв предстоящих расходов и -платежей» на бухгалтерской машине «Аскота-170» разрабатывают ведомость по форме 8.8.

Ведомость отражает данные об остатках на начало и конец отчетного периода, обороты по дебету -и кредиту по корреспонди­ рующим счетам. Движение сумм по дебету, кредиту и сальдо от­ ражается по каждой строке аналитического учета.

Основанием для заполнения ведомости являются листки-рас­ шифровки из других журналов, ведомость 10-ах, сводная ведо­ мость но заработной -плате и т. д.

Кредит оборотов по балансовому счету 89 заполняют на осно­ вании расчетов начисления резервов (на отпуска, износ автошин и т. д.). По окончании заполнения ведомости централизованная бухгалтерия составляет листки-расшифровки для отражения сумм в -других журналах и ведомостях. В -графе А машина автомати­

предыдущий месяц, и нажимает на моторную клавишу. В сле­ дующих графах по дебету -счета последовательно печатаются тре­ буемые суммы согласно бухгалтерским записям. В графе 14 машина автоматически печатает итог. Аналогично печатаются данные по кредитовым графам. В графе 20 машина автоматиче­ ски печатает -сумму сальдо.

По строке «Итого по счету» списываются итоги. Для автомати­ ческого -списания итогов оператор опускает вниз -рычаг переклю­ чения программы и нажимает на моторную клавишу. Затем на суммирующей машине оператор делает выборку по -счетам в гра­ фах 3, 11 и 18. Итоги записываются внизу граф после оконча­ тельного итога.

Приведенная ведомость и настройка шины управления пополь­

352

фе 1 суммы необходимо вводить клавишей «Сторно», в графе 20 сумма напечатается автоматически красным цветом. Остальная настройка шины управления не меняется.

Приведенные выше образцы ведомостей аналитического учета по балансовым счетам 22, 23, 27, 31, 32, 89 вместе с листкамирасшифровками из других журналов-ордеров служат для состав­ ления журнала-ордера № 10-ах.

Журнал-ордер № 10-ах является основным учетным регистром, где концентрируются сведения об оборотах по кредиту балан­ совых счетов 03, 05, 06, 08, 12.1, 12.2, 13, 14, 22, 23, 27, 29, 31, 63, 69, 70, 72, 75, 84, 86, 89.1 и 89.2. Этот журнал-ордер состав­ ляют в отделе учета расходов фондов и результатов централизо­ ванной бухгалтерии, в связи со сложностью формы он заполняется вручную по каждому предприятию.

Разноска данных в журнал ведется:

а) со сводных ведомостей по расходу материалов, запасных частей, топливо-смазочных материалов и малоценного инвентаря; б) е вспомогательной ведомости по начислению и распределе­

нию заработной платы; в) с аналитических карточек, листков-расшифровок, поступаю­

щих от других отделов ЦБ (по дебету балансовых счетов 70, 50, 51, 89.2 и др.), а также согласно аналитическим и вспомогательным ре­ гистрам.

Кжурналу-ордеру № 10-ах прилагаются:

1)ведомость № 12 «Затраты на эксплуатацию автомобильного

транспорта, экспедиционные и погрузочно-разгрузочные операции» для составления отчетных форм № 5-ах и 6-ах к балансу.

Разноска в ведомость ведется по элементам затрат по авто­ колоннам, цехам и видам перевозок с кредита балансовых сче­ тов 05; 06; 08; 23; 27; 69; 70; 86; 89.1; 89.2 и но оборотам из других журналов-ордеров;

2) ведомость № 15 по балансовому счету 27 «Накладные рас­ ходы» для составления квартального и годового отчетов по на­ кладным расходам.

Разноска в ведомость ведется по статьям затрат в соответствии с утвержденной сметой с кредита счетов 05, 06, 08, 12.1, 12.2, 13, 23, 31, 69, 70, 89.1, 89.2 и на основании оборотов из других жур­ налов-ордеров;

3) ведомость по кредиту счета 29 «Непромышленные производ­ ства и хозяйства» для составления отчета по форме № 19 ЖКХ

кгодовому отчету;

4)расчет износа малоценных и быстроизнашивающихся пред­

метов за месяц в дебет балансового счета 27 с кредита балан­

сового счета 13; 5) сводные ведомости по расходу материалов, топлива, запас­

ных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в дебет балансовых счетов 22, 23, 27, 32, 29, 46 за месяц;

6) расшифровки к ведомостям по расходу материальных цен­ ностей по автоколоннам за месяц;

353

Схема 2-й настройки шины управления

7) расшифровка к сводной ведомости по заработной плате по дебету балансового счета 27 в кредит балансовых счетов 70, 69, 89 за месяц;

8) расшифровка фактических затрат по автоколоннам за месяц

других журналов-ордеров. В дебет балансовых счетов 70, 23, 27, 22, 31, 32, 78.5, 76.4, 67, 50, 51, 08, 05, 06 с кредита балансовых

бегов автомобилей и лучшего использования подвижного состава автотранспортным организациям общего пользования представ­ лено право принудительной загрузки в попутном направлении по­ рожних автомобилей.

Предусмотрена материальная заинтересованность автотранс­ портных организаций общего пользования, производящих загрузку порожних автомобилей, организаций-владельцев загружаемых ав­ томобилей, а также водителей автомобилей.

Материальное поощрение организаций и их работников, при­ нимающих непосредственное участие в попутной загрузке авто­ мобилей или содействующих этому, обеспечивается . средствами специального фонда материального поощрения за попутную за­ грузку, создаваемого за счет отчислений от суммы дополнительных доходов и прибыли, получаемых в результате использования по­ рожних пробегов автомобилей.

Под доходами от использования порожних пробегов автомоби­ лей понимаются суммы, отчисляемые от тарифной платы за пере­ возку грузов на попутных порожних автомобилях в пользу грузо­ вых станций, агентств и других транспортно-экспедиционных ор­ ганизаций автотранспорта общего пользования, осуществивших загрузку порожних автомобилей в попутном направлении, а так­ же организаций-владельцев загружаемых автомобилей.

При этом в пользу организаций, загрузивших порожний авто­ мобиль, поступает:

в случае плановой загрузки, т. е. когда порожний автомобиль загружен согласно предварительной заявке его владельца или когда водитель по собственной инициативе или по указанию в пу­ тевом листе явился на грузовую станцию для загрузки, — 20% тарифной платы за перевозку груза;

в случае принудительной загрузки, т. е. когда порожний авто­ мобиль остановлен на контрольно-диспетчерском пункте (КДП) и загружен в принудительном порядке, — 100% тарифной платы за перевозку груза.

356