Добавлен: 11.04.2024
Просмотров: 35
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализируя динамику трудовых ресурсов можно выявить тенденция к уменьшению численности персонала. Анализ коэффициентов, характеризующих движение кадров, позволяет говорить о невысокой степени текучести персонала.
Для наглядности отразим динамику показателей движения персонала ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика показателей движения персонала
В отчетном периоде коэффициент оборота по приему уменьшился на 0,13, коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,02, что свидетельствует о уменьшении как набора работников, так и их увольнения. Коэффициент текучести кадров снизился на 0,01, что положительно характеризует ситуацию с текучкой кадров и свидетельствует о том, что ежегодно обновляется не более 5% персонала организации. Таким образом, коэффициенты приема, выбытия и текучести кадров в отчетном периоде имеет невысокие значения, то есть небольшое количество работников ежегодно увольняется и такое же большое количество принимается на работу.
Это особенно актуально в связи с тем, что вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к условиям работы на организации. В свою очередь, в связи с увольнением работников организация несет потери, связанные с ранее затратами на обучение работников.
Показатели использования фонда заработной платы (ФЗП) в 2018-2020 гг. представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Показатели использования ФЗП
| Показатели | Ед. измерен. | Годы | Отклонение 2020 от 2018 | |||
| 2018 | 2019 | 2020 | +,- | % | ||
| 1. Выручка от продажи, тыс. руб. | тыс. руб. | 780 387 | 844 463 | 928 532 | 148145 | 18,98 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | чел. | 1003 | 1002 | 1000 | -3 | -0,30 |
| 3. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | тыс. руб. | 238533 | 263405 | 273382 | 34849 | 14,61 |
| 4. Выработка на 1 работника, тыс. руб. | тыс.руб./ чел. | 778 | 843 | 929 | 151 | 19,34 |
| 5. Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. | тыс.руб./ чел. | 19818 | 21907 | 22782 | 2964 | 14,95 |
Таким образом, в отчетном периоде произошло уменьшение среднесписочной численности работников на 3 чел. (-0,30%). Фонд заработной платы вырос на 34849 тыс. руб. (+14,61%). Среднемесячная плата в 2020 г. составила 22782 руб. на человека, что на 2964 руб., то есть на 14,95% выше уровня 2018 года. В отчетном периоде производительность труда выросла на 151 тыс. руб. (+19,34%).
Динамика темпов роста заработной платы и производительности труда работников представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика заработной платы и производительности труда
Таким образом, можно сделать вывод, что темпы роста заработной платы в 2019 году опережают темпы роста производительности труда, что отрицательно характеризует эффективность кадрового потенциала организации в этом году. Однако в 2020 году рост зарплаты значительно отстает от роста производительности труда, что характеризуется положительно.
Таким образом, в 2020 году производительность труда одного работника растет быстрее прироста величины заработной платы по организации, что характеризуется положительно. Этот рост вызван значительным приростом выручки от продаж на фоне снижения численности персонала. В свою очередь, темпы роста заработной платы снизились в результате роста ее среднемесячного размера на фоне снижения персонала.
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ затрат на 1 руб. выручки в ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» за 2018-2020 гг. представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели затрат на 1 руб. выручки
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Изменение | |
| +/- | % | ||||
| 1. Затраты на оказание услуг и реализацию продукции, тыс. руб. | 558 349 | 598 980 | 653 464 | 95 115 | 17,04 |
| 2. Выручка от реализации, тыс. руб. | 780 387 | 844 463 | 928 532 | 148 145 | 18,98 |
| 3. Затраты на оказание услуг и реализацию в расчете на 1 руб. выручки, руб. | 0,72 | 0,71 | 0,70 | -0,02 | -1,64 |
Таким образом, затраты в расчете на 1 руб. выручки снизились в 2020 году на 2 коп. по сравнению с 2018 годом. Таким образом, в отчетном периоде удельный вес затрат снизился, что характеризуется положительно, так как темпы роста выручки от реализации продукции превышают темпы роста затрат на реализацию в 2018-2020 гг., то есть эффективность деятельности организации растет. Основные технико-экономические показатели организации позволяют объективно оценить эффективность хозяйственной деятельности организации за предыдущий период. Динамика основных экономических показателей ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в 2018-2020 гг. представлена в таблице 4.
Таким образом, в 2018-2020 гг. валовой объем деятельности вырос на 148145 тыс. руб. (+18,98%). Анализируя эффективность использования основных фондов, мы выявили, что фондоотдача в 2020 г. по сравнению с 2018 г. снизилась на 0,70 руб./руб. при росте объема реализации и стоимости основных средств. В 2018-2020 гг. оборотные средства выросли на 85692 тыс. руб. или на 37,07%.
Таблица 4 - Динамика основных экономических показателей организации
| Показатель | Ед. изм. | Годы | Изменение за период | |||
| Абсолютное (+,-) | Относительное (%) | |||||
| 2018 | 2019 | 2020 | ||||
| 1. Производственная программа | ||||||
| 1.1. Выручка от реализации продукции | тыс. р. | 780387 | 844463 | 928532 | 148145 | 18,98 |
| 2. Производственные ресурсы | ||||||
| 2.1. Стоимость имущества – всего, в том числе: | тыс. р. | 629581 | 943924 | 1050434 | 420853 | 66,85 |
| 2.1.1. Внеоборотные активы | тыс. р. | 398434 | 687022 | 733595 | 335161 | 84,12 |
| в том числе: | | | | | | |
| – основные средства | тыс. р. | 396756 | 685544 | 732483 | 335727 | 84,62 |
| 2.1.2. Оборотные активы | тыс. р. | 231147 | 256902 | 316839 | 85692 | 37,07 |
| в том числе: | | | | | | |
| – производственные запасы | тыс. р. | 51609 | 49425 | 63206 | 11597 | 22,47 |
| – денежные средства | тыс. р. | 132301 | 151504 | 159812 | 27511 | 20,79 |
| – краткосрочные финансовые вложения | тыс. р. | 44267 | 51905 | 93022 | 48755 | 110,14 |
| 2.2. Источники формирования имущества – всего | тыс. р. | 629581 | 943924 | 1050434 | 420853 | 66,85 |
| в том числе: | | | | | | |
| 2.2.1. Собственный капитал | тыс. р. | 456706 | 801006 | 869296 | 412590 | 90,34 |
| 2.2.2. Долгосрочные обязательства | тыс. р. | 29098 | 33110 | 31285 | 2187 | 7,52 |
| 2.2.3. Краткосрочные обязательства | | 143777 | 109808 | 149853 | 6076 | 4,23 |
| 2.3. Среднесписочная численность работников | чел. | 1003 | 1002 | 1000 | -3 | -0,30 |
| в том числе: | | | | | | |
| – рабочие | чел. | 671 | 670 | 673 | 2 | 0,30 |
| – служащие (руководители и специалисты) | чел. | 332 | 332 | 327 | -5 | -1,51 |
| Продолжение таблица 4 | ||||||
| 3. Затраты на производство и реализацию продукции | ||||||
| 3.1. Себестоимость реализованной продукции | тыс. р. | 558349 | 598980 | 653464 | 95115 | 17,04 |
| 3.2. Затраты на производство продукции – всего | тыс. р. | 558349 | 598980 | 653464 | 95115 | 17,04 |
| в том числе: | | | | | | |
| 3.2.1. Материальные затраты | тыс. р. | 152347 | 136799 | 146977 | -5370 | -3,52 |
| 3.2.2. Затраты на оплату труда | тыс. р. | 238533 | 263405 | 273382 | 34849 | 14,61 |
| 4. Финансовые результаты | ||||||
| 4.1. Прибыль от продаж | тыс. р. | 119718 | 137472 | 172442 | 52 724 | 44,04 |
| 4.2. Прибыль до налогообложения | тыс. р. | 86117 | 100173 | 108340 | 22 223 | 25,81 |
| 4.3. Чистая прибыль | тыс. р. | 62765 | 72297 | 80692 | 17 927 | 28,56 |
| 5. Эффективность производственно-хозяйственной деятельности | ||||||
| 5.1. Рентабельность активов | % | 9,97 | 7,66 | 7,68 | -2,29 | - |
| 5.2. Рентабельность продаж | % | 8,04 | 8,56 | 8,69 | 0,65 | - |
| 5.3. Рентабельность деятельности (продукции) | % | 11,24 | 12,07 | 12,35 | 1,11 | - |
| 5.4. Показатели использования трудовых ресурсов | ||||||
| 5.4.1. Производительность труда 1-го работника | тыс.р./чел. | 778 | 843 | 929 | 150 | 19,34 |
| 5.4.2. Среднемесячная заработная плата одного работника ППП | р. | 19818 | 21907 | 22782 | 2 964 | 14,95 |
| 5.4.3. Рентабельность использования трудовых ресурсов | тыс.р./ чел. | 62,58 | 72,15 | 80,69 | 18 | 28,95 |
| 5.5. Показатели использования основных средств | ||||||
| 5.5.1. Рентабельность основных производственных средств | % | 27,15 | 28,14 | 25,47 | -1,69 | - |
| 5.5.2. Фондоотдача ОПФ | р./р. | 1,97 | 1,23 | 1,27 | -0,70 | -35,55 |
| 5.6. Показатели использования оборотных средств | ||||||
| 5.6.1. Рентабельность оборотных средств | % | 27,15 | 28,14 | 25,47 | -1,69 | - |
| 5.6.2. Оборачиваемость оборотных средств | обороты | 2,42 | 2,33 | 2,06 | -0,35 | -14,62 |
| 5.6.3. Длительность оборота оборотных средств | дни | 151 | 157 | 177 | 26 | 17,12 |
По итогам 2020 года наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляют запасы. Длительность оборачиваемости оборотных активов при этом выросла на 26 дней, что является негативным показателем.
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность организации основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Анализ фондовооруженности труда работников ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в 2018-2020 гг. представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Показатели фондовооруженности труда работников
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Изменение | |
| +/- | % | ||||
| 1. Стоимость основных фондов, тыс. руб. | 396756 | 685544 | 732483 | 335727 | 84,62 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | 1003 | 1002 | 1000 | -3 | -0,30 |
| 3. Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. | 396 | 684 | 732 | 337 | 85,17 |
| 4. Выручка от продажи, тыс. руб. | 780387 | 844463 | 928532 | 148145 | 18,98 |
| 5. Выработка на 1 работника, тыс. руб./чел. | 778 | 843 | 929 | 150 | 19,34 |
Таким образом, из данных таблицы 7 следует, что фондовооруженность труда работников ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» выросла в 2018-2020 гг. в результате опережающего прироста величины основных средств на балансе по сравнению с некоторым снижением среднесписочной численности работников.
Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов организации в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели эффективности использования основных фондов
| Показатели | 2018г. | 2019г. | 2020г. | Изменение | |
| +/- | % | ||||
| 1. Выручка от продажи, тыс. руб. | 780387 | 844463 | 928532 | 148145 | 18,98 |
| 2. Стоимость ОС, тыс. руб. | 396756 | 685544 | 732483 | 335727 | 84,62 |
| 3. Фондоотдача, руб./руб. | 1,97 | 1,23 | 1,27 | -0,70 | -35,55 |
| 4. Фондоемкость, руб./руб. | 0,51 | 0,81 | 0,79 | 0,28 | 55,16 |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 119718 | 137472 | 172442 | 52724,00 | 44,04 |
| 6. Фондорентабельность, % | 30,17 | 20,05 | 23,54 | -6,63 | -21,98 |
Таким образом, фондоотдача в исследуемом периоде снижается, фондоемкость соответственно растет, что обусловлено опережающим приростом величины основных средств на балансе относительно темпов прироста выручки. Фондорентабельность в 2018-2020 гг. снижается.
Можно отметить, что снижение фондоотдачи вызвано опережением темпами стоимости основных темпов роста выручки. Такое снижение фондоотдачи обусловлено, прежде всего, снижением выручки от реализации по сравнению с темпами роста ОПФ. При этом рентабельность основных производственных средств на протяжении 2018-2020 гг. также падает.
Анализ финансовых результатов ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» за 2018-2020 гг. представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Показатели финансовых результатов организации, тыс. руб.
