Добавлен: 11.04.2024
Просмотров: 37
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Показатели | 2018г. | 2019г. | 2020г. | Изменение 2020/2018 | |
| +,- | % | ||||
| Выручка | 780 387 | 844 463 | 928 532 | 148 145 | 18,98 |
| Себестоимость продаж | 558 349 | 598 980 | 653 464 | 95 115 | 17,04 |
| Валовая прибыль (убыток) | 222 038 | 245 483 | 275 068 | 53 030 | 23,88 |
| Коммерческие расходы | 37 236 | 35 789 | 28 932 | -8 304 | -22,30 |
| Управленческие расходы | 65 084 | 72 222 | 73 694 | 8 610 | 13,23 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 119 718 | 137 472 | 172 442 | 52 724 | 44,04 |
| Проценты к получению | 1 334 | 2 155 | 5 684 | 4 350 | 326,09 |
| Проценты к уплате | 838 | 1 017 | 0 | -838 | -100,00 |
| Прочие доходы | 5 476 | 9 801 | 5 664 | 188 | 3,43 |
| Прочие расходы | 39 573 | 48 238 | 75 450 | 35 877 | 90,66 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 86 117 | 100 173 | 108 340 | 22 223 | 25,81 |
| Отложенные налоговые активы | 62 | -11 | -9 | -71 | -114,52 |
| Отложенные налоговые обязательств | 2 833 | 5 884 | 2 783 | -50 | -1,76 |
| Текущий налог на прибыль | 20 581 | 21 952 | 24 856 | 4 275 | 20,77 |
| Иные платежи за счет прибыли | 0 | 29 | 0 | 0 | - |
| Чистая прибыль (убыток) | 62 765 | 72 297 | 80 692 | 17 927 | 28,56 |
Как можно сделать вывод из таблицы 7, выручка от продажи за 2020 год выросла на 148 145 тыс. руб. (+18,98%) по сравнению с 2018 годом. Себестоимость реализованной продукции также выросла - на 95115 тыс. руб. (+17,04%). Валовая прибыль выросла в 2020 году по сравнению с 2018 годом на 53 030 тыс. руб.
Коммерческие расходы снизились, а управленческие расходы выросли. Как следствие – рост эффективности основной деятельности организации под влиянием отстающего темпа роста себестоимости реализованной продукции и оказанных услуг по отношению к темпу роста выручки.
Прибыль от реализации продукции и услуг выросла в 2020 году по сравнению с 2018 годом. В 2018-2020 гг. организация вела операционную деятельность, расходы по ее обеспечению ежегодно снижались в 2018-2020 гг., что в конечном итоге отразилось на дальнейшем росте финансовых результатов, вследствие чего прибыль до налогообложения выросла с 86 117 тыс. руб. в 2018 году до 108 340 тыс. руб. в 2020 году. Чистая прибыль также выросла – на 28,56%.
Для оценки эффективности управления оборотными активами рассчитаем показатели деловой активности, к которым относятся показатели оборачиваемости (таблица 8).
Таблица 8 - Коэффициенты деловой активности
| Наименование показателей | 2018г. | 2019г. | 2020г. | Откл. |
| А – общие показатели оборачиваемости | | |||
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 1,31 | 1,07 | 0,93 | -0,38 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | 3,53 | 3,46 | 3,24 | -0,30 |
| 3. Коэффициент отдачи собственного капитала. | 1,82 | 1,41 | 1,11 | -0,71 |
| Б – показатели управления активами | | |||
| 4. Оборачиваемость материальных ресурсов | 25,64 | 21,54 | 21,83 | -3,80 |
| 5. Оборачиваемость денежных средств | 17,32 | 20,50 | 28,09 | 10,77 |
| 6. Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности) | 57,70 | 60,49 | 60,35 | 2,65 |
| 7. Оборачиваемость кредиторской задолженности | 46,27 | 42,76 | 41,18 | -5,09 |
| 8. Период погашения задолженности поставщикам | 0,28 | 0,19 | 0,17 | -0,11 |
Для ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в отчетном периоде динамика коэффициентов деловой активности является двоякой. Длительность оборачиваемости материальных ресурсов снижается, что является положительной тенденцией. Это вызвано ускорением оборачиваемости запасов. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) снижается, что характеризуется положительно, так как темпы роста выручки опережают темпы роста имущества организации, то есть дополнительный прирост выручки обеспечивается меньшим вложением в активы.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств при этом ежегодно снижается, что характеризуется негативно, так как темы роста оборотных активов опережают темпы роста выручки.
Коэффициент отдачи собственного капитала ежегодно растет, что характеризуется положительно, так как собственники получают больше выручки на каждый вложенный рубль.
Период погашения задолженности поставщикам несколько снизился в исследуемом периоде.
Динамика рентабельности ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в 2018-2020 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика рентабельности предприятия
Рентабельность деятельности организации на протяжении 2018-2020 гг. растет, что говорит об опережающем темпе роста цен на продукцию (работы, услуги) по сравнению с темпами роста цен на сырье и материалы.
Рентабельность продаж растет, что характеризуется положительно и говорит о росте эффективности сбытовой политики предприятия. Рентабельность активов, напротив, снижается.
Темпы роста выручки от реализации опережают темпы роста затрат, что говорит о сросте эффективности деятельности организации. Прирост материальных затрат вызван ростом удельных затрат на единицу продукции. Прирост затрат на оплату труда связан с ростом заработной платы.
Чтобы дать характеристику возможности анализируемого предприятия своевременно расплачиваться с финансовыми обязательствами, необходимо рассчитать следующие показатели (рисунок 4).
Рисунок 4 - Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
Как видно из данных рисунка 4, значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец отчетного периода соответствовало нормативному ограничению. Таким образом, предприятие имеет высокую срочную платежеспособность (81% при нормативе не менее 20%). Коэффициент критической ликвидности также соответствует нормативу (> 1), более того, в 2018-2020 гг. вырос с 1,59 до 2,2. Коэффициент текущей ликвидности по итогам 2020 года равен 2,75, что также соответствует нормативу. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2018-2020 гг. был достаточным, то есть у предприятия имеются собственные оборотные средства.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия. Финансовые коэффициенты ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в 2018-2020 гг. представлены на рисунке 5.
Рисунок 5 - Финансовые коэффициенты деятельности
ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» в 2018-2020 гг.
Исходные данные для SWOT-анализа OOO «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Исходные данные для SWOT-анализа
| Внутренняя среда | |
| Сильные стороны: 1. Монопольное положение на рынке 2. Широкий ассортимент предоставляемых услуг (более 10 видов услуг, связанных с газоснабжением) 3. Эффективная система оплаты труда, высокий уровень заработной платы | Слабые стороны: 1. Неустойчивость в развитии, падение эффективности деятельности предприятия; 2. Ограниченность инвестиционных возможностей; 3. Отсутствие логистических исследований и инновация. |
| Внешняя среда | |
| Возможности: 1. Повышение эффективности использования средств на ремонтные работы и техперевооружение 2. Повышения качества технического обслуживания и топлива для автомобилей 3. Увеличение платежеспособного спроса населения. | Угрозы: 1.Рост цен на материальные и энергетические ресурсы. 2.Усиление конкуренции на рынке технического обслуживания и заправки автомобилей; 3. Сокращение заказов от государственных учреждений |
Матрица SWOT для OOO «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Матрица SWOT для OOO «Газпром газораспределение Йошкар-Ола»
| | Сильные стороны | Слабые стороны |
| Возможности | 1. Проведение рекламной кампании 2. Повышения эффективности использования основных средств и техперевооружение 4. Заключение дилерских договоров с фирмами-посредниками по подключению газа 5. Сокращения продолжительности доставки топлива на АЗС | 1. Разработка высококвалифицированными маркетологами стратегии выхода на новые рынки 2. Использование наиболее перспективных продуктов для привлечения финансовых ресурсов. |
| Угрозы | 1. Увеличение объемов оказываемых услуг 2. Использование прибыли на техническое перевооружение 3. Использование новейших технологий технического обслуживания и ремонта газовых магистралей | 1. Разработка технологии реформирования ремонтного производства; 2. Совершенствование работы с дебиторами, взыскание задолженности |
Успех предприятия во многом определяется правильным выбором рынков, на которых оно будет работать.
Таким образом, в целом можно сделать вывод об улучшении всех финансовых результатов организации за 2018-2020 гг., что связано прежде всего с уменьшением доли затрат в структуре реализации продукции и оказанных услуг. Дальнейшего снижения себестоимости продукции можно ожидать лишь при сокращении постоянных расходов. Возможности для снижения этих затрат имеются, но реализовать их в условиях постоянного снижения объемов реализации очень трудно.
Анализ финансовой устойчивости показывает, что организация достигает на протяжении всего исследуемого периода оптимального значения соответствующих коэффициентов. Зависимость фирмы от заемных источников остается невысокой на протяжении всего исследуемого периода. Следовательно, баланс ООО «Газпром газораспределение Йошкар-Ола» можно признать удовлетворительным, а само предприятие состоятельным.
