Файл: Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды.pdf

1 января 1970 г. фирма имела недостаток собственных оборот­ ных средств 194,5 тыс. руб. Фирма неправильно использовала оборотные средства, допускала превышение контрольной цифры, завозила сверхплановые материальные ценности.

Сверхплановые непрокредитованные остатки на 1 января 1970 г. составили 155 тыс. руб., соответственно превышена конт­ рольная цифра.

Из-за недостатка собственных оборотных средств фирма до­ пускала необеспеченную задолженность по ссудам по обороту. На 1 января 1970 г. она составила 116,4 тыс. руб., или 3,3% к проверяемой задолженности.

Проанализировав отчет фирмы, работники банка предъявили соответствующие требования к руководству в начале февраля 1970 г. При этом было учтено, что не все зависит от работников фирмы. Необходимо фирме обратиться к Росглавшвейпрому с просьбой отрегулировать вопрос с планированием, материальнотехническим снабжением.

Руководители фирмы были предупреждены о том, что если по состоянию на 1 апреля 1970 г. не будут изжиты причины плохой работы, выполнены планы по основным показателям, восстанов­ лены оборотные средства, то к фирме будет применена санкция в виде особого режима кредитования. Несмотря на это, в течение I квартала фирма не улучшила работу. Хотя план реализации был выполнен за 1 квартал, накоплений было недодано 123 тыс. руб., недовыполнение плана на 4%. По-прежнему фирма имела недостаток собственных оборотных средств из-за переизъятия финорганами прибыли.

В течение всего первого квартала фирма допускала необеспе­ ченную задолженность по ссудам банка, на 1 февраля—117,5 тыс. руб., 1 марта—136,1 тыс. руб., 1 апреля—407 тыс. руб., что составляет соответственно 4, 7, 7,4, 17% к сумме проверяемых кредитов. Превышение контрольной цифры кредитования возрос­ ло и составило на 1 мая 1970 г. 523 тыс. руб.

В связи с этим работники горуправления Госбанка поставили вопрос перед конторой о применении санкции к фирме, так как другие методы воздействия были исчерпаны. Контора после пре­ дупреждения за 30 дней руководства разрешила перевести фир­ му на особый режим кредитования в виде повышения на 20% размера процентной ставки за пользование кредитом и прекра­ щения кредитования по обороту. Оплату товарно-материальных ценностей, выплату средств на заработную плату со специально­ го ссудного счета стали производить за счет поступающей выруч­ ки за минусом доли нематериальных затрат, перечисляемой на расчетный счет. В связи с образованием просроченной задолжен­ ности по ссудам Госбанка в июне было произведено три раза ре­ гулирование задолженности по специальному ссудному счету, пу­ тем:,сопоставления суммы .поступившей выручки со срочным пла-

2.Увеличивается:

а) на сумму недовнесенного

долженность

3.Итого причитается с предприя­ тия платежей в погашение задол­ женности по специальному ссуд-

4.Сумма выручки, поступившая в погашение кредита и в обеспече­ ние участия предприятия собст­ венными средствами в оплате ма­ териальных ценностей и в покры­ тии затрат на заработную плату (строка 4 сведений по форме при-

5.Оставшаяся для зачета сумма вы­ ручки при последнем регулирова­ нии задолженности (строка 76 приложения 3 «ли строка 10 рас­ чета по настоящей форме за пре­ дыдущий период регулирования текущего квартала)

6.Итого выручки, сопоставляемой с

1 При регулировании задолженности по специальному ссудному счету за первый период текущего месяца (п. 29 положения) строка не заполняется.

50

7.Превышение выручки над сроч­ ным платежом, на сумму которо­ го может быть погашена просро­ ченная задолженность по ссудам

(строки 6—3)

8.Сумма, направленная со специ­ ального ссудного счета на пога­ шение просроченной задолженно­ сти по ссудам

9.Засчитывается в досрочное пога­ шение отсроченной задолженности по специальному ссудному счету

(п. 23 положения)

10.Сумма выручки, подлежащая за­ чету при следующем регулирова­ нии задолженности в текущем квартале (строки 7—8—9)

11.Недостаток выручки для погаше­ ния срочного платежа, на сумму которого при следующем регули­

ровании увеличивается размер причитающихся с предприятия пла­ тежей, а по результатам регулиро­ вания за последний период истек­ шего месяца задолженность по

тежом, за счет которого по плану должен быть погашен кредит (см. таблицу 8).

По результатам регулирования за первую десятидневку ока­ зался недостаток выручки по сравнению со срочным платежом 547,5 тыс. руб. На эту сумму была увеличена сумма срочного пла­ тежа на следующий период. За вторую десятидневку также имел место недостаток выручки. В третью десятидневку поступило вы­ ручки больше. Однако недобор первых двух декад не был пере­ крыт и в целом за месяц недостаток выручки составил 80,2 тыс. руб., который был взыскан.

В течение действия санкции работники Госбанка осуществля­ ли оперативный контроль за движением товарно-материальных ценностей, задолженности по специальному ссудному счету, вы­ полнением плановых показателей по реализации продукции, на­ коплением, сохранностью собственных оборотных средств.

Составлялась ведомость движения задолженности по специ-

альному ссудному счету, где сопоставлялась задолженность по специальному ссудному счету с контрольной цифрой за каждый день.

При этом ежедневная оплата товарно-материальных ценно­ стей и затрат на выплату заработной платы сопоставлялась с выручкой, поступившей на специальный ссудный счет. Оплата сопоставлялась также со среднедневной плановой суммой, выруч­ ка также со среднедневной плановой. При значительных откло­ нениях причины выяснялись, оперативно принимались меры по устранению отклонений.

Для сопоставления с контрольной цифрой задолженность по специальному ссудному счету уменьшалась на сумму кредитов под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и товары отгруженные и срочные к оплате на 1 число месяца. На­ пример, на 5 мая 1970 г. задолженность по специальному ссудно­ му счету фирмы составляла 4652;7 тыс. руб. при контрольной цифре кредитования по обороту 1573 тыс. руб. Обеспечение ссуд под расчетные документы в пути на 1 мая составило 427,3 тыс. руб. Задолженность по ссудам под сверхнормативные запасы сы­ рья и материалов составила 2139 тыс. руб. Исходя из этих дан­ ных выводится задолженность по ссудам по обороту в сумме 2086,4 тыс. руб. Превышение задолженности над контрольной цифрой 513,4 тыс. руб.

вила .72 тыс. руб., или 2,2% к проверяемой задолженности. Пре­ вышение контрольной цифры кредитования возросло до 1677 тыс. руб. Такая же картина была по отчету за 9 месяцев. И только по итогам 10 месяцев было достигнуто улучшение деятельности фир­ мы. План реализации продукции 10 месяцев выполнен на 100,8%. План по прибыли выполнен на 100%- Недостаток собственных оборотных средств восполнен. Задолженность по ссудам по обо­ роту ниже контрольной цифры. За счет свободной контроль­ нойцифры была погашена просроченная задолженность, по ссудам. Из-за того, что задолженность ниже контрольной цифры, проверка обеспечения не производилась н а і октября, 1 ноября.

По результатам рассмотрения этих данных можно было бы решить вопрос об отмене санкции к фирме и восстановлении на кредитование по всем видам ссуд. Однако проверкой плановых показателей было установлено, что Главшвейпром Министерст­ ва легкой промышленности РСФСР необоснованно перенес на

52