Файл: ПЛАНИРОВАНИЕ И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ жск «эНЕРГЕТИК».pdf
Добавлен: 29.02.2024
Просмотров: 86
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Планирование и бюджетирование как элементы управленческого учета
Понятие, цели, виды, этапы планирования и его место в управленческом учете
1.2. Сущность, функции и виды бюджетирования
1.3. Особенности планирования и бюджетирования в некоммерческих организациях
Глава 2. Краткая характеристика жилищно-строительного кооператива «Энергетик»
2.1. Краткая характеристика ЖСК «Энергетик»
Анализ исполнения бюджета ЖСК «Энергетик» на 2017 год и отчета о его выполнение
ж) образование специальных фондов кооператива;
з) рассмотрение жалоб на правление и ревизионную комиссию;
и) выборы правления и ревизионной комиссии;
к) реорганизация и ликвидация кооператива;
л) выделение служебной жилой площади в доме кооператива для обслуживающего персонала;
м) порядка эксплуатации кооперативного жилого дома (домов);
н) безвозмездной передачи на баланс соответствующих предприятий коммунального хозяйства и связи сетей водопровода, канализации, теплоснабжения, газовых сетей, внутриквартирного газового оборудования, телефонных подстанций.
32. Правление кооператива в количестве не менее трех членов избирается общим собранием сроком на два года.
Правление избирает из своего состава председателя правления и его заместителя (заместителей).
33. Правление является исполнительным органом кооператива, подотчетным общему собранию. В обязанности правления входят:
а) получение установленных общим собранием вступительных паевых взносов от членов кооператива;
б) составление планов, смет и отчетов;
в) управление домохозяйством;
г) наем рабочих и служащих для обслуживания домохозяйства и увольнение их;
е) осуществление технического надзора за строительством дома (домов) жилищно-строительного кооператива и участие через своего представителя в государственной комиссии по приемке дома (домов) в эксплуатацию;
ж) представительство кооператива во всех судебных и административных учреждениях и общественных организациях;
з) ведение списка членов кооператива, ведение счетоводства делопроизводства кооператива;
и) выполнение других обязанностей, вытекающих из настоящего договора.
34. Правление имеет право распоряжаться наличными денежными средствами жилищно-строительного кооператива, имеющимися на его счете в банке, в соответствии с финансовым планом и планом строительства, утвержденными на общим собрании членов кооператива.
35. Ревизионная комиссия в составе не менее трех членов избирается общим собранием членов кооператива сроком на два года и является органом, контролирующим деятельность правления.
Ревизионная комиссия избирает из своего состава председателя комиссии.
Учетная политика ЖСК «Энергетик»
ПРИКАЗ № 1-ЖСКЭ/2015 "Об учетной политике на 2015 год" Руководствуясь требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета ПРИКАЗЫВАЮ: Принять с 01 января 2015 года учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения следующего содержания.
Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера.
|
на
г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид экономической
по
деятельности
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
На
г.
3
г.
4
г.
5
Итого по разделу II
1200
403
БАЛАНС
1600
1811
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
140
Прочие оборотные активы
1260
-
Дебиторская задолженность
1230
263
Финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов)
1240
-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210
-
Запасы
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
-
Прочие внеоборотные активы
1190
-
Итого по разделу I
1100
1408
Финансовые вложения
1170
-
Отложенные налоговые активы
1180
-
Поясне-
ния
1
Наименование показателя
2
Код
31 декабря
20
17
Результаты исследований и разработок
332
2236
1772
812
290
-
-
687
42
-
-
125
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1424
1440
-
-
1408
1424
1440
-
-
-
-
-
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
-
-
-
-
-
-
АКТИВ
1110
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
1150
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
20
16
20
-
-
0710001
Коды
31 декабря
20
17
384 (385)
Частная собственность
85
16
На 31 декабря
На 31 декабря
15
-
12
40476511
ЖСК "Энергетик"
70.32.1
Эксплуатация жилого фонда
7719078062
Бухгалтерский баланс
31
2017
График документооборота ЖСК «Энергетик»
ФОРМА |
|||
Плановая смета ЖСК "Энергетик" на _______ год |
|||
№ п/п |
Наименование статьи |
Планируемая сумма, руб. |
Примечание |
I |
Доходная часть |
||
1. |
Планируемое начисление квартплаты |
0,00 |
|
ВСЕГО: |
0,00 |
||
II |
Расходная часть |
||
1. |
Техническое обслуживание |
0,00 |
|
в том числе: |
|||
1.1. |
Услуги по обслуживанию лифта |
0,00 |
|
1.2. |
Услуги по вывозу ТБО и уничтожение … |
0,00 |
|
1.3. |
Услуги по техническому обслуживанию газовых труб |
0,00 |
|
1.4. |
Услуги за электроэнергию в местах общего пользования дома и подъезде |
0,00 |
|
1.5. |
Услуги подрядной организации по обслуживанию дома |
0,00 |
|
1.6. |
Прочие услуги |
0,00 |
|
2. |
Административные расходы |
0,00 |
|
в том числе: |
|||
2.1. |
Заработная плата Председателя Правления |
0,00 |
|
2.2. |
Заработная плата Главного бухгалтера |
0,00 |
|
2.3. |
Социальные отчисления |
0,00 |
|
2.4. |
Обслуживание банка |
0,00 |
|
2.5. |
Канцелярские товары |
0,00 |
|
2.6. |
Обслуживание орг.техники |
0,00 |
|
2.7. |
Непредвиденные расходы |
0,00 |
|
3. |
Услуги по предоставлению холодной воды |
0,00 |
|
4. |
Услуги по обслуживанию телевизионной антенны |
0,00 |
|
в том числе: |
|||
4.1. |
6 каналов |
0,00 |
|
4.2. |
20 каналов |
0,00 |
|
5. |
Услуги по обслуживанию домофона |
0,00 |
|
6. |
Услуги по обслуживанию радио точки в квартире |
0,00 |
|
|
ВСЕГО: |
0,00 |
|
Образец квитанции
Образец
Отчет
о выполнении сметы доходов и расходов
ЖСК «Энергетик»
за _______ год
Жилищно-строительный кооператив «Энергетик» (далее – ЖСК) является некоммерческой организацией.
В управлении ЖСК находится 1 многоквартирный дом, общей площадью _____ кв.м.
Высшим органом управления ЖСК является общее собрание членов ЖСК «Энергетик».
Общее руководство деятельностью ЖСК осуществляет Правление. Руководство текущей деятельностью осуществляется Председателем Правления.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Товарищества за проверяемый период являются Председатель Правления и Главный бухгалтер.
При ведении финансово-хозяйственной деятельности ЖСК руководствуется нормами Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ и иных законодательных и нормативных актов Российской Федерации.
Основным источником поступления денежных средств ЖСК за отчётный период является плата за жилое помещение, а именно:
(перечислить статьи)
Согласно Уставу ЖСК и учетной политики ЖСК плата за жилое помещение классифицируется как целевые членские взносы, которые направляются на основную уставную деятельность ЖСК.
Начисления, произведенные за 20___ год:
(указать общую квартплату и постатейно)
(указать уплаченную сумму и дебиторскую задолженность при наличии)
Расходы, произведенные за 20___ год:
(указать общие расходы и постатейно)
(указать уплаченные суммы и кредиторскую задолженность при наличии с подробным обоснованием).
Оплата поставщикам и подрядчикам производилась по заключённым с ними договорами.
Кредиторская задолженность ТСЖ «Энергетик» за ___ г. составляет _____ руб. (указать Кредиторскую задолженность за прошедший и предыдущие финансовые года при наличии)
Дебиторская задолженность за ___ г. составляет ________руб. (указать дебиторскую задолженность за прошедший и предыдущие финансовые года при наличии)
Расходование данных средств подтверждены финансовыми документами и ревизионной комиссией проверены в выборочном порядке.
В ЖСК «Энергетик» открыт расчетный счет в Сбербанке России.
Денежные средства по банковскому счету ЖСК за период с 01.01.____г. по 31.12._____ г. составили:
Остаток на начало года |
Приход |
Расход |
Остаток на конец года |
|
год |
В ходе проверки ревизионной комиссией нецелевое использование денежных средств не установлено.
Оплаты труда производится в соответствии со штатным расписанием, фактическая списочная численность работников за проверяемый период 2 человека. Проверкой нарушений порядка начисления и выплаты заработной платы не установлено.
Основным средства ЖСК «Энергетик» является жилой дом. Стоимость основного средства на ______ г. года с учетом амортизации составила _____ руб.
Отчёты в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды сдавались своевременно. Расхождений в бухгалтерской отчётности и предоставленными первичными документами не обнаружено.
Расшифровка данных по повышению тарифов
на содержание и ремонт домов ЖСК «Энергетик»
Услуги |
На _____ |
На ______ |
разница |
Статьи затрат |
Заключение
Смета доходов и расходов на 2017 год выполнена/не выполнена. Имеется /не имеется дебиторская / кредиторская задолженности.
Фактическая смета в части начисления превысила плановую на ____ руб. (при выявлении указать причину)
Фактическая смета расходов превысила ________. (при выявлении указать причину)
Главный бухгалтер ЖСК «Энергетик»
дата
Плановая смета ЖСК "Энергетик" на 2017 год |
|||
№ п/п |
Наименование статьи |
Планируемая сумма, руб. |
Примечание |
I |
Доходная часть |
||
1. |
Планируемое начисление квартплаты |
1 334 452,44 |
|
ВСЕГО: |
1 334 452,44 |
||
II |
Расходная часть |
||
1. |
Техническое обслуживание |
728 901,14 |
|
в том числе: |
|||
1.1. |
Услуги по обслуживанию лифта |
35 000,00 |
АО "Мослифт" |
1.2. |
Услуги по вывозу ТБО и уничтожение … |
40 000,00 |
АО "Экотехпром" |
1.3. |
Услуги по техническому обслуживанию газовых труб |
31 901,14 |
АО "Мосгаз" |
1.4. |
Услуги за электроэнергию в местах общего пользования дома и подъезде |
36 000,00 |
АО "Мосэнергосбыт" |
1.5. |
Услуги подрядной организации по обслуживанию дома |
564 000,00 |
ООО "ТТ" |
1.6. |
Прочие услуги |
22 000,00 |
|
2. |
Административные расходы |
205 235,26 |
|
в том числе: |
|||
2.1. |
Заработная плата Председателя Правления |
60 000,00 |
|
2.2. |
Заработная плата Главного бухгалтера |
60 000,00 |
|
2.3. |
Социальные отчисления |
36 000,00 |
|
2.4. |
Обслуживание банка |
20 000,00 |
|
2.5. |
Канцелярские товары |
10 000,00 |
|
2.6. |
Обслуживание орг.техники |
15 000,00 |
|
2.7. |
Непредвиденные расходы |
4 235,26 |
|
3. |
Услуги по предоставлению холодной воды |
240 000,00 |
АО "Мосводоканал" |
4. |
Услуги по обслуживанию телевизионной антенны |
93 258,12 |
|
в том числе: |
|||
4.1. |
6 каналов |
30 921,06 |
ЗАО "Астра" |
4.2. |
20 каналов |
62 337,06 |
АО "Ростелеком" |
5. |
Услуги по обслуживанию домофона |
37 152,00 |
"Диал-Сервис" |
6. |
Услуги по обслуживанию радио точки в квартире |
29 905,92 |
ФГУП РСВО |
|
ВСЕГО: |
1 334 452,44 |
|
Отчет
о выполнении сметы доходов и расходов
ЖСК «Энергетик»
за 2017 год
Жилищно-строительный кооператив «Энергетик» (далее – ЖСК) является некоммерческой организацией.
В управлении ЖСК находится 1 многоквартирный дом, общей площадью 2 590,4 кв.м.
Высшим органом управления ЖСК является общее собрание членов ЖСК «Энергетик».
Общее руководство деятельностью ЖСК осуществляет Правление. Руководство текущей деятельностью осуществляется Председателем Правления.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Товарищества за проверяемый период являются Председатель Правления и Главный бухгалтер.
При ведении финансово-хозяйственной деятельности ЖСК руководствуется нормами Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ и иных законодательных и нормативных актов Российской Федерации.
Основным источником поступления денежных средств ЖСК за отчётный период является плата за жилое помещение, а именно:
- Техническое обслуживание жилого дома;
- Административные расходы;
- Услуги по предоставлению холодной воды;
- Услуги по обслуживанию телевизионной антенны;
- Услуги по обслуживанию домофонной системы;
- Услуги по обслуживанию радиоточки в квартирах.
Согласно Уставу ЖСК и учетной политики ЖСК плата за жилое помещение классифицируется как целевые членские взносы, которые направляются на основную уставную деятельность ЖСК.
Начисления, произведенные за 2017 год:
1 380 655, 45 руб. – квартплата (согласно тарифам на содержание и ремонт жилого фонда, а также наем жилья);
в том числе на техническое обслуживание – 738 687, 70 руб.;
на административные расходы – 205 235, 26 руб.;
услуги по получению прочих услуг – 436 732, 49 руб.
Из начисленных сумм членами ЖСК уплачено 1 279 834, 28 руб.
Задолженность за 2017 год составила 100 821, 17 руб.
Расходы, произведенные за 2017 год:
В 2017 году произведено расходов на сумму 1 222 384, 68 руб.,
в том числе на техническое обслуживание – 567 548, 75 руб.;
на административные расходы – 197 954, 50 руб.;
услуги по получению прочих услуг – 456 881, 43 руб.
Расходы, произведенные на техническое обслуживание – 506 588, 75 руб. Из них израсходовано:
40 110, 50 руб. – услуги по обслуживанию лифта по договору с ООО «Диал-Сервис» за январь – октябрь 2017 года. Счета за ноябрь и декабрь 2017 года в бухгалтерию ЖСК от ООО «Диал-Сервис» поступали в январе 2018 года на общую стоимость 8 022, 10 руб.