Файл: Пояснительная записка на стр. Графическая часть на листах.docx

Проанализировав отчет о финансовых результатах видно. Что все показатели уменьшились и довольно существенно. Чистая прибыль предприятия за анализируемый период уменьшилась на 4 000 рублей или на 67%. Это произошло вследствие резкого уменьшения прибыли от продаж на 95% или на 651000 рублей. В 2016 году по сравнению с 2015 годом на 686000 рублей или на 91% были сокращены коммерческие расходы. Валовая прибыль ООО «Кафе «Засада» в 2016 году уменьшилась на 1337000 рублей или на 93% по сравнению с 2015 годом вследствие значительного уменьшения выручки предприятия на 2577000 рублей или на 79%. Себестоимость продаж за анализируемый период также резко уменьшилась на 1220000 рублей или на 67%. По данному анализу можно сделать вывод о том, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом предприятие резко сократило свою деятельность. Более наглядно это можно увидеть, представив в виде гистограммы (рисунок 1.3).



Рисунок 1.3 – Сравнительный анализ показателей отчета о финансовых результатах ООО «Кафе «Засада» за 2015г-2016г

Данные отчета о прибылях и убытках занимают существенную часть бухгалтерской отчетности, которая дополняет, разъясняет, уточняет и расширяет информационный поток, представленный в бухгалтерском балансе как совокупность итоговых показателей работы организации за отчетный период.

1.2.3. Анализ финансовой устойчивости

Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость. Это такое состояние финансов, которое гарантирует постоянную платежеспособность предприятия.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Кафе «Засада» (таблица 1.2.3.1).

Коэффициент автономии (Кавт) = Собственный капитал/Активы.

Кавт₁₅=20000/141000 = 0,14

Кавт₁₆= 16000/35000 = 0,46

Коэффициент маневренности (Кман) = Собственные оборотные средства/ Собственный капитал.

Собственные оборотные средства = Собственный капитал – Внеоборотные активы.

К ман₁₅= 20000 / 20000 = 1

Кман₁₆ = 16000 /16000 = 1

Коэффициент капитализации (Ккап) = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Собственный капитал.

Ккап₁₅= 121000 / 20000 = 6,1

Ккап₁₆

---

= 19000 / 16000 = 1,2

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными оборотными средствами (Кобк) = Собственные оборотные средства / Оборотный капитал.

Кобк₁₅= 20000 / 141000= 0,1

Кобк₁₆= 16000 / 35000 = 0,5

Таблица 1.2.3.1 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Кафе «Засада»

Показатели	Рекомендуемое значение	на 31.12.2015г	на 31.12.2016г	Абсолютное отклонение
Коэффициент автономии (СК/А)	≥ 0,5	0,1	0,5	+0,4
Коэффициент маневренности собственного капитала (СОС/СК)	от 0,3 до 0,5	1	1	+0
Коэффициент капитализации ((ДО+КО)/СК)	≤ 0,7	6,1	1,2	-4,9
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными оборотными средствами (СОС/Об.к.)	≥ 0,1	0,1	0,5	+0, 4

Коэффициент автономии в 2016 году увеличился по сравнению с 2015 годом на 0,4 и его значение вошло в норматив, что говорит о том, что в 2016 году предприятие стало более финансово устойчивым. Коэффициент маневренности предприятия не изменился и в 2016 году составил 1, что превышает рекомендуемое значение и говорит о том, что предприятие финансово зависимо и имеет высокий риск неплатежеспособности перед кредиторами. За анализируемый период коэффициент капитализации уменьшился на 4,9 и в 2016 году составил 1,2. Снижение данного коэффициента говорит о том, что предприятие финансирует свою деятельность своими средствами. Коэффициент обеспеченности капитала собственными оборотными средствами в 2016 году составил 0,5 что на 0,4 больше чем в 2015году, что говорит об увеличении финансовой устойчивости предприятия. Данные значения представлены на гистограмме (рисунок 1.4).

---

Рисунок 1.4 – Сравнительный анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Кафе «Засада» за 2015г-2016г

1.2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности

Проведем анализ ликвидности ООО «Кафе «Засада», т.е. посмотрим способность предприятия с помощью своих активов покрывать обязательства перед кредиторами (таблица 1.2.4.1).

Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.л)= (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства.

К_абл.л15= 3000 / 19000 = 0,16

К_абл.л16= 50000 / 121000 = 0,41

Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности (Кпл)= (Ден.средства + Краткосрочные фин.влож. + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства.

К_пл15= (50000 + 63000) / 121000 = 0,93

К_пл16= (3000 + 28000) / 19000 = 1,63

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) = Оборотный капитал / Краткосрочные обязательства.

К_тл15= 141000 / 121000 = 1,2

К_тл16= 35000 / 19000 = 1,8

Таблица 1.2.4.1 - Анализ ликвидности ООО «Кафе «Засада»

Показатели	Рекомендуемое значение	на 31.12.2015г	на 31.12.2016г	Абсолютное отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности ((ДС+КФВ)/КО)	≥ 0,2	0,41	0,16	-0,25
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности ((ДС+КФВ+ДЗ)/КО)	0,7-1,0	0,93	1,63	+0,7
Коэффициент текущей ликвидности (Об.к/КО)	≥ 2,0	1,2	1,8	+0,6

Из анализа коэффициентов ликвидности предприятия за анализируемый период видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году составил 0,16 по сравнению с 2015 годом 0,41 он уменьшился на 0,25, что говорит о том, что ООО «Кафе «Засада» практически не в состоянии расплачиваться по своим долгам с помощью наиболее ликвидных активов. В 2016 году коэффициент промежуточной ликвидности составил 1,63 по сравнению с 2015 годом 0,93 он увеличился на 0,7 в связи с уменьшением кредиторской задолженности. Это означает, что у предприятия есть возможность расплачиваться с кредиторами с помощью денежных средств и ожидаемых денежных платежей. Данный коэффициент показывает высокую платежеспособность предприятия с помощью среднеликвидных и быстроликвидных активов. Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период хоть и увеличился на 0,6 и в 2016 году составил 1,8 по сравнению с 1,2 в 2015 году, но все же ниже нормативного значения. Его увеличение также связано с уменьшением кредиторской задолженности. Но, несмотря на это данный показатель говорит о низкой платежеспособности ООО «Кафе «Засада» (рисунок 1.5).

---

Рисунок 1.5 – Сравнительный анализ показателей платежеспособности и ликвидности ООО «Кафе «Засада» за 2015г-2016г

1.2.5. Анализ показателей деловой активности

Вместе с тем, необходимо рассмотреть показатели деловой активности ООО «Кафе «Засада», которые показывают нефинансовую эффективность деятельности предприятия (таблица 1.2.5.1).

Коэффициент оборачиваемости активов (Коа) :

К_оа15= 3256000/((142000+141000)/2)=3256000/141500=23

К_оа16= 699000/((141000+35000)/2)=699000/88000=7,9

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коос) = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных средств.

Так как у предприятия нет на балансе внеоборотных активов, соответственно Коэффициент оборачиваемости оборотных средств будет равен коэффициенту оборачиваемости активов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз):

К_одз15=3256000/((89000+63000)/2)=3256000/76000=42,8

К_одз16=699000/((63000+28000)/2)=699000/45500=15,4

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз):

К_окз15=3256000/((115000+121000)/2)=3256000/118000=27,6

К_окз16=699000/((121000+19000)/2)=699000/70000=10

Коэффициент оборачиваемости запасов (Коз):

К_омз15=3256000/((33000+28000)/2)=3256000/30500=106,8

К_окз16=699000/((28000+4000)/2)=699000/16000=43,7

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коск):

К_оск15=3256000/((27000+20000)/2)=3256000/23500=138,6

К_оск16=699000/((20000+16000)/2)=699000/18000=38,8

Таблица 1.2.5.1- Анализ показателей деловой активности ООО «Кафе «Засада»

Показатель	2015г.	2016г.	Абсолютное отклонение
Коэффициент оборачиваемости активов (Коа= выручка/среднегодовая стоимость активов) Период оборачиваемости, дни	23 16	7,9 46	-15,1 +30
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коос= выручка/среднегодовая стоимость оборотных средств) Период оборачиваемости, дни	23 16	7,9 46	- 15,1 +30
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз=выручка/средняя стоимость дебиторской задолженности) Период оборачиваемости, дни	42,8 8	15,4 23	-27,4 +15
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз = выручка/ средняя величина кредиторской задолженности) Период оборачиваемости, дни	27,6 13	10 36	-17,6 +23
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (Комз=выручка/средняя величина запасов) Период оборачиваемости, дни	106,8 4	43,7 8	-63,1 +4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коск= выручка/среднегодовая стоимость собственного капитала) Период оборачиваемости, дни	138,6 3	38,8 9	-99,8 +6

---

По проведенному анализу коэффициентов деловой активности видим, что коэффициент оборачиваемости активов в 2016 году составил 7,9, что на 15,1 меньше по сравнению с 2015 годом. Период оборота активов увеличился на 30 дней и по сравнению с 2015 годом (16 дней) в 2016 году составил 46 дней. Это говорит о том, что предприятие замедлило свою деятельность. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов аналогичен коэффициенту оборачиваемости активов, так как на балансе предприятия нет внеоборотных активов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 году уменьшился по сравнению с 2015 годом на 27,4 и составил 15,4. Это объясняется замедлением поступлений средств от дебиторов. В 2015 году период оборота дебиторской задолженности составлял 8 дней, а в 2016 году 23 дня, что на 15 дней дольше. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2015г составил 27,6, а в 2016 году 10, что на 17,6 меньше. Это означает, что 10 раз в 2016 году предприятие погасило свои долги перед кредиторами. Период оборачиваемости в днях за анализируемый период увеличился на 23 дня и в 2016 году составил 36 дней. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов в 2016 году уменьшился по сравнению с 2015 годом на 63,1 и составляет 43,7. Снижение данного коэффициента говорит о том, что у предприятия упали продажи. Период оборачиваемости материальных запасов в днях увеличился на 4 дня. Период оборачиваемости собственного капитала в днях увеличился на 6 дней и в 2016 году составил 9 дней. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за анализируемый период уменьшился на 99,8 и в 2016г составил 38,8. Его уменьшение говорит о том, что предприятие стало менее эффективно использовать собственные средства. Динамику показателей деловой активности можно представить в виде графика (рисунок 1.6) и гистограммы (рисунок 1.7).



Рисунок 1.6 – Динамика показателей деловой активности ООО «Кафе «Засада» за 2015г – 2016г



Рисунок 1.7 – Динамика показателей деловой активности ООО «Кафе «Засада» за 2015г – 2016г в днях

1.2.6. Анализ показателей рентабельности

Для анализа показателей рентабельности ООО «Кафе «Засада» рассчитаем рентабельность продаж (Рпр), рентабельность собственного капитала (Рск) и рентабельность затрат (Рзатр) (таблица 1.2.6.1).

---