Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 135
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Приложение 4
(рекомендуемое)
Анализ пассивов бухгалтерского баланса АО «ЭнергосбыТ Плюс»
| Статьи баланса | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Изменения 2019 г. к 2021 г. | Темп роста 2019 г. к 2021 г, % | ||||
| Тыс. руб. | Уд.вес, % | Тыс. руб. | Уд.вес, % | Тыс. руб. | Уд.ве с, % | Тыс. руб. | Уд.вес, % | ||
| Уставный капитал | 60618 | 0,43 | 60618 | 0,50 | 60618 | 0,46 | - | +0,03 | 100,0 |
| Переоценка внеоборотных активов | 659734 | 5,38 | 657938 | 6,24 | 657882 | 5,74 | - | +0,36 | 100,0 |
| Добавочный капитал | 12637 | 0,09 | 12637 | 0,10 | 12637 | 0,10 | - | +0,01 | 100,0 |
| Резервный капитал | 3031 | 0,02 | 3031 | 0,02 | 3031 | 0,02 | - | - | 100,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1706497 | 8,71 | 3324815 | 11,46 | 5430248 | 12,90 | +476650 | +4,19 | 138,80 |
| Капитал и резервы, всего | 2063118 | 14,63 | 2226376 | 18,32 | 2539768 | 19,22 | +476650 | +4,59 | 138,80 |
| Отложенные налоговые обязательства | 432440 | 3,07 | 620092 | 5,10 | 783075 | 5,93 | +350635 | +2,86 | 181,08 |
| Оценочные обязательства | 129592 | 0,92 | 109522 | 0,90 | 172113 | 1,30 | +42521 | +0,38 | 132,82 |
| Долгосрочные обязательства, всего | 562032 | 3,98 | 729614 | 6,01 | 955188 | 7,23 | +393156 | +3,25 | 169,95 |
| Заемные средства | 1800401 | 12,76 | 319 | 0,0 | 2 | 0,0 | -1800399 | -12,76 | |
| Кредиторская задолженность | 9088488 | 64,44 | 8669609 | 71,35 | 9092693 | 68,80 | +3905 | +4,36 | 100,05 |
| Оценочные обязательства | 590601 | 4,19 | 524116 | 4,31 | 627585 | 4,75 | +36984 | +0,56 | 106,26 |
| Краткосрочные обязательства, всего | 11479490 | 81,39 | 9194044 | 75,67 | 9720280 | 73,55 | -1759210 | -7,84 | 84,68 |
| Валюта баланса | 14104640 | 100,0 | 12150034 | 100,0 | 13215236 | 100,0 | -889404 | Х | 93,69 |
Приложение 3
(рекомендуемое)
Тест для оценки средств внутреннего контроля операций по расчетам по оплате труда
| Вопросы | Ответы | ||
| Да | Нет | Не характерно | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Средства текущего контроля | |||
| 1.1. Инвентаризация расчетов по оплате труда проводится согласно графику, а также при наступлении новых событий, связанных с конкретным обязательством | + | | |
| 1.2. В полной мере выполняются требования ограничения доступа к активам и записям, а также к прикладным программам и компьютерным информационным системам | + | | |
| 1.3. Договоры о материальной ответственности работников заключены и выполняются в полном объеме | + | | |
| 1.4. Осуществляется полное обеспечение условий сохранности имущества и документации (имеются сейфы, оборудованные склады, архивы, сигнализация, служба охраны) | | + | |
| 1.5. Отсутствует возможность обойти процедуры текущего внутреннего контроля путем сговора работников | + | | |
| 1.6. Отсутствует возможность злоупотребления полномочиями лицами, на которых возложены обязанности по осуществлению внутреннего контроля | | + | |
| 2. Контроль хозяйственных операций на стадии первичного учета и подготовки информации | |||
| 2.1. Регулярно проводятся внутренние проверки санкционирования и обоснованности хозяйственных операций | + | | |
| 2.2. Регулярно проводится проверка соблюдения нормативных актов | + | | |
| 2.3. Систематически проводится сравнение результатов проверки фактического наличия активов и обязательств с бухгалтерскими записями | | + | |
| 2.4. Соблюдаются правила ведения журналов регистрации документов и применяется последовательная нумерация документов | + | | |
| 2.5. Систематически проводится проверка и сверка взаимосвязей хозяйственных операций | + | | |
| 2.6. Регулярно проводится проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей | | + | |
| 3. Проверка выполнения функций внутреннего контроля | |||
| 3.1. Систематически проводится проверка соблюдения учетной политики и ее элементов | + | | |
| 3.2. Систематически проводятся внезапные инвентаризации и другие проверки | | + | |
| 3.3. Регулярно проводится контроль за выполнением должностных инструкций | | + | |
| 3.4. Систематически проводятся проверки наличия первичной документации по совершенным хозяйственным операциям | + | | |
| 3.5. Систематически проводятся проверки и сверки операций оценки и целесообразности формирования резервов | + | | |
| 3.6. Систематически проводится контроль за нетипичными операциями | | + | |