Файл: Контроль и ревизия расчетов по заработной плате.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 19.03.2024

Просмотров: 114

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.




Приложение 4


(рекомендуемое)

Анализ пассивов бухгалтерского баланса АО «ЭнергосбыТ Плюс»


Статьи баланса

2019 г.

2020 г.

2021 г.

Изменения 2019 г. к

2021 г.

Темп роста 2019 г. к

2021 г,

%


Тыс. руб.

Уд.вес,

%


Тыс. руб.

Уд.вес,

%


Тыс. руб.

Уд.ве с, %


Тыс. руб.

Уд.вес,

%

Уставный капитал

60618

0,43

60618

0,50

60618

0,46

-

+0,03

100,0

Переоценка

внеоборотных активов


659734


5,38


657938


6,24


657882


5,74


-


+0,36


100,0

Добавочный капитал

12637

0,09

12637

0,10

12637

0,10

-

+0,01

100,0

Резервный капитал

3031

0,02

3031

0,02

3031

0,02

-

-

100,0

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)


1706497


8,71


3324815


11,46


5430248


12,90


+476650


+4,19


138,80

Капитал и резервы,

всего

2063118

14,63

2226376

18,32

2539768

19,22

+476650

+4,59

138,80

Отложенные

налоговые обязательства


432440


3,07


620092


5,10


783075


5,93


+350635


+2,86


181,08

Оценочные

обязательства

129592

0,92

109522

0,90

172113

1,30

+42521

+0,38

132,82

Долгосрочные

обязательства, всего

562032

3,98

729614

6,01

955188

7,23

+393156

+3,25

169,95

Заемные средства

1800401

12,76

319

0,0

2

0,0

-1800399

-12,76




Кредиторская

задолженность

9088488

64,44

8669609

71,35

9092693

68,80

+3905

+4,36

100,05

Оценочные обязательства

590601

4,19

524116

4,31

627585

4,75

+36984

+0,56

106,26

Краткосрочные

обязательства, всего

11479490

81,39

9194044

75,67

9720280

73,55

-1759210

-7,84

84,68

Валюта баланса

14104640

100,0

12150034

100,0

13215236

100,0

-889404

Х

93,69




Приложение 3


(рекомендуемое)

Тест для оценки средств внутреннего контроля операций по расчетам по оплате труда




Вопросы

Ответы

Да

Нет

Не

характерно

1

2

3

4

1. Средства текущего контроля

1.1. Инвентаризация расчетов по оплате труда проводится согласно графику, а также при наступлении новых событий, связанных с

конкретным обязательством


+







1.2. В полной мере выполняются требования ограничения доступа к

активам и записям, а также к прикладным программам и компьютерным информационным системам


+







1.3. Договоры о материальной ответственности работников заключены и

выполняются в полном объеме

+







1.4. Осуществляется полное обеспечение условий сохранности имущества и документации (имеются сейфы, оборудованные склады, архивы,

сигнализация, служба охраны)





+




1.5. Отсутствует возможность обойти процедуры текущего внутреннего

контроля путем сговора работников

+







1.6. Отсутствует возможность злоупотребления полномочиями лицами, на

которых возложены обязанности по осуществлению внутреннего контроля




+




2. Контроль хозяйственных операций на стадии первичного учета и подготовки информации

2.1. Регулярно проводятся внутренние проверки санкционирования и

обоснованности хозяйственных операций

+







2.2. Регулярно проводится проверка соблюдения нормативных актов

+







2.3. Систематически проводится сравнение результатов проверки

фактического наличия активов и обязательств с бухгалтерскими записями




+




2.4. Соблюдаются правила ведения журналов регистрации документов и

применяется последовательная нумерация документов

+







2.5. Систематически проводится проверка и сверка взаимосвязей

хозяйственных операций

+







2.6. Регулярно проводится проверка аналитических счетов и оборотных

ведомостей и арифметической точности записей




+




3. Проверка выполнения функций внутреннего контроля

3.1. Систематически проводится проверка соблюдения учетной политики и

ее элементов

+







3.2. Систематически проводятся внезапные инвентаризации и другие проверки




+




3.3. Регулярно проводится контроль за выполнением должностных инструкций




+




3.4. Систематически проводятся проверки наличия первичной

документации по совершенным хозяйственным операциям

+







3.5. Систематически проводятся проверки и сверки операций оценки и целесообразности формирования резервов

+







3.6. Систематически проводится контроль за нетипичными операциями




+