Файл: Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды.pdf

с поквартальной разбивкой определяются так называемые сроч­ ные платежи на погашение ссуд.

Срочный платеж равен плановой выручке от реализации за вычетом доли нематериальных затрат. Если на протяжении все­ го квартала реализация осуществляется равномерно, то срочный платеж определяется в размере одной трети квартального плана реализации. При наличии значительных колебаний в реализации в течение квартала расчет срочного платежа производится на основании помесячной разбивки квартального плана.

Для регулирования задолженности по спецссудному счету предприятие представляет сведения о фактически поступившей на специальный ссудный счет выручки от реализации продукции. Для сопоставления с фактической выручкой определенный в пла­ новом порядке срочный платеж увеличивается на сумму задол­ женности, отсроченной из-за невыполнения плана реализации по независящим от предприятия причинам, срок погашения кото­ рой наступил в истекшем месяце, на сумму погашенной со специ­ ального ссудного счета задолженности по ссудам под сверхнор­ мативные остатки товарно-материальных ценностей, на расходы будущих периодов, на сезонные затраты производства. Сюда же прибавляются погашенные со специального ссудного счета кре­ диты, выданные с отдельных ссудных счетов под излишние цен­ ности и др.

После этого сумма срочного платежа сопоставляется с посту­ пившей на специальный ссудный счет выручкой. Превышение вы­ ручки над срочным платежом 'направляется на досрочное пога­ шение отсроченной ранее задолженности по специальному ссуд­ ному счету, в остальной части засчитывается в погашение сроч­ ных платежей следующих периодов.

Превышение срочного платежа над поступившей выручкой предъявляется ко взысканию с расчетного счета. При недоста­ точности средств на расчетном счете задолженность по специаль­ ному ссудному счету относится на счет просроченных ссуд. Взыскание ссуд производится только в пределах превышения за­ долженности над контрольной цифрой. Если нет превышения контрольной цифры, то превышение срочного платежа не взы­ скивается.

Не взыскивается задолженность по ссуде и в случае недопо­ ступления выручки из-за невыполнения плана реализации про­ дукции по независящим от предприятия причинам. В этом слу­ чае предоставляется отсрочка погашения кредита на срок до 30 дней. Отсроченная задолженность оформляется срочным обяза­ тельством предприятия и на эту сумму увеличивается срочный платеж за тот период, когда наступает срок погашения. Рассмо­ трим порядок регулирования задолженности по ссудам на при­ мере Нальчикского комбината «Искож» Министерства легкой промышленности СССР.

Комбинат выпускает плащевые и обувные ткани, картон, вы­

полняет основные плановые показатели. Собственными оборот­ ными средствами покрывает 50% норматива. При нормативе обо­ ротных средств 9477 тыс. руб. в I квартале 1970 г. зачислено на особый счет в Госбанке 4739 тыс. руб. и в том же размере уста­ новлена контрольная цифра кредитования. Изъятая сумма боль­ ше, чем в IV квартале 1969 г., на 150 тыс. руб., что вызвано ро­ стом норматива.

Для определения доли нематериальных затрат и прибыли в выручке и причитающихся платежей в погашение кредита по специальному ссудному счету на II квартал 1970 г. комбинат представил справку (см. таблицу 3).

Таблица 3

СПРАВКА

Для определения доли нематериальных затрат и прибыли в составе вы­ ручки от реализации продукции, подлежащей перечислению на расчетный счет комбината «Искож», а также размера срочного платежа предприятия в

6.Внепроизводственные рас­

36

Просим перечислять со специального ссудного счета на расчетный счет причитающиеся предприятию средства в доле нематериальных затрат и при­ были от поступившей выручки каждые 5 дней.

На основании справки установлено, что доля нематериаль­ ных затрат и прибыли в выручке от реализации составила 9%, а срочный платеж—472 тыс, руб. По просьбе комбината зачисле­ ние доли нематериальных затрат производится раз в 5 дней.

Для регулирования задолженности по спецссудному счету комбинат представил сведения о сумме поступившей выручки на специальный ссудный счет за период с 1 по 31 мая 1970 г. (см. таблицу 4).

На основании этих сведений произведен расчет регулирова­ ния задолженности по специальному ссудному счету (см. табл. 5).

37

Т а б л и ц а 4

СВ Е Д Е Н И Я

опоступлении выручки на специальный ссудный

2.Сумма выручки, относящаяся к нематериаль­ ным затратам и прибыли, перечисленная со

38

б) на сумму недовнесенного предприятием срочного платежа (строка’ 11 приложения № 4), установленную при последнем вне­ очередном регулировании задолженности 1

3.Итого причитается с предприятия платежей в погашение задолженности по специальному

8.Недостаток выручки для погашения срочных платежей '(строки 3—6)

9.Предоставляется отсрочка погашения задол­ женности по специальному ссудному счету в соответствии с п. 23 положения

1 Строка 26 заполняется в случае, когда просроченная задолженность по ссудам была погашена предприятием с расчетного счета или за счет других источников, кроме превышения выручки над срочным платежом, а при по­ следнем внеочередном регулировании задолженности по форме приложения № 4 был установлен недовзнос срочных платежей.

39