Файл: Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды.pdf

зовано каждый день производство одного сорта, но в первую очередь отгрузка должна быть произведена заказчику всех трех сортов. Для этого три дня сталь будет накапливаться, если да­ же будет возможность отгрузки другому покупателю, заказав­ шему один сорт, но от которого выручка поступает позже необ­ ходимого срока. Необходимость регулирования поступления вы­ ручки в этом случае приходит в противоречие с необходимостью быстрейшей отгрузки продукции. В связи с этим не будет целе­ сообразно накапливать продукцию для обеспечения поступле­ ний выручки к сроку.

В процессе реализации могут встретиться и другие моменты, которые ограничивают возможности маневрирования. Например, норма заказа покупателя, которому необходимо грузить, может не соответствовать транзитной. Или, для лучшего использования транспорта, может быть нецелесообразно в тот день грузить именно тому покупателю, и т. д.

Все это свидетельствует о том, что условия производства и . реализации ограничивают возможности регулирования отгрузки и поступления выручки. В связи с этим предприятия не могут при всем желании за счет поступающей .выручки обеспечить плате­ жи каждый день своевременно.

W В хозяйственной практике потребности в платежном кредите дают о себе знать. Этим вызвана выдача кредитов на заверше­ ние зачетов, оплату расчетных документов, на выплату заработ­ ной платы, объем которых за последнее время возрастает. Одна­ ко организация выдачи этих кредитов имеет существенные недо­ статки. Хотя потребность в этих кредитах имеется при нормаль­ ном кругообороте средств у всех предприятий, предоставляются они далеко не всем. При выдаче с отдельных ссудных счетов эти кредиты не сочетаются с изъятием излишних средств у предприя­ тий, а являются только дополнительным источником.

Техника организации выдачи и погашения этих кредитов не учитывает потребности кругооборота средств предприятий. На­ пример, сроки погашения расчетных кредитов устанавливаются условно 20 дней, на заработную плату 30 дней, без связи с вы­ свобождением средств из оборота. На погашение расчетных кре­ дитов необходимо направлять часть ежедневной выручки, пред­ назначенной для оплаты материалов.

Такое погашение кредитов дает возможность изымать все свободные средства предприятий, т. е. кредит используется для покрытия действительных потребностей в дополнительных сред­ ствах. В противном случае средства, предназначенные для вы­ платы заработной платы или на оплату материалов, используют­ ся для других целей. Предприятия могут иметь постоянно в обо­ роте расчетные кредиты. Если через каждые 20 дней они будут получать его, то направляя новый кредит на погашение предыду­ щего, постоянно в обороте предприятия можно их иметь в опре­ деленном размере. Такое же положение с кредитом на заработ-

зо

ную плату и другими кредитами, не связанными непосредственно с кругооборотом средств.

Платежные кредиты целесообразнее выдавать со специаль­ ных ссудных счетов при кредитовании по обороту, что дает воз­ можность сочетать их с друг'ими видами .кредитов, В этом случае они переходят в кредиты по обороту и их погашение связано с кругооборотом средств. При кредитовании же по отдельным соудны'м счетам эти кредиты ие увязаны между собой и с други­ ми кредитами. Подобное кредитование не учитывает единство и взаимную связь между отдельными элементами оборотных средств предприятий. Нельзя рассматривать потребность в до­ полнительных оборотных средствах для отдельных платежей без учета состояния в общем совокупных оборотных средств. Выда­ ваемый кредит всегда должен быть связан с кругооборотом со­ вокупных оборотных средств. Это ие значит, что при каждой вы­ даче кредитов необходимо рассматривать состояние оборотных средств в целом. Сам механизм кредитования должен быть так построен, чтобы возникла потребность не в отдельных элементах оборотных средств, а в целом по совокупным средствам.

Особенно важно, чтобы механизм погашения кредитов был так построен, чтобы высвобождающиеся каждый день средства в первую очередь использовались для уменьшения объема кре­ дитов у данного предприятия. Все это обеспечивается наилучшим образом при кредитовании по специальному ссудному счету с за­ числением выручки, минуя расчетный счет. Необходимость за­ числения выручки на специальный ссудный счет вызывается тем, что в этом случае лучшим образом обеспечивается в каждый данный момент соответствие объема предоставленных кредитов действительным совокупным потребностям в оборотных средст­ вах. Высвобождение средств ведет автоматически к соответству­ ющему снижению задолженности по спецсчету, что важно с точ­ ки зрения обеспечения наиболее эффективного использования, оборотных средств в народном хозяйстве.

Погашение кредитов нельзя приурочить к определенной дате без учета кругооборота средств. Выше мы видели, какие колеба­ ния имеет выручка, как трудно заранее определить поступление ее по срокам. В день наступления срока погашения кредитов мо­ жет не поступить выручка, или поступить в недостаточном раз­ мере. Чаще всего сроки кредитов не могут при выдаче с отдель­ ных ссудных счетов устанавливаться с учетом возможностей по­ гашения каждый день в небольших суммах.

Так как колебания в поступлении выручки не зависят от ра­ боты предприятия при нормальном кругообороте средств, кредит должен исключить'влияние этого фактора на деятельность пред­ приятия. Важно определить исходя из потребностей кругооборота средств предприятия необходимые кредиты и следить за соблю­ дением плановой суммы задолженности. Колебания в поступле­ нии выручки должны отражаться только на колебаниях в пога-

31

шении кредитов. Так как за определенный период поступление выручки будет достаточно для погашения кредита, нельзя требо­ вать и за каждый день такого соответствия. В противном случае кредит будет усугублять отрицательное влияние колебаний вы­ ручки на деятельность предприятий.

Зачисление выручки на специальный ссудный счет дает воз­ можность, кроме погашения кредита, изымать у предприятия все свободные средства для использования на других предприятиях, исключает резерв средств, который уже не нужен при обеспече­ нии своевременности платежей за счет кредитов. В противном случае предприятия будут пользоваться лишними кредитами. Следовательно, оплата по специальному ссудному счету должна сопровождаться зачислением выручки «а него же.

В хозяйственной практике колебания в поступлении выручки приводят к тому, что при нормальном кругообороте средств не­ своевременно погашаются кредиты. Например, необходимость отсрочки несвоевременно внесенных плановых платежей до кон­ ца регулируемого периода вызвана колебаниями в поступлении выручки предприятий. Из изложенного можно сделать следую­ щие выводы:

1. Размеры потребности в средствах для платежей и выруч от реализации продукции предприятий ежедневно колеблются и не совпадают друг с другом.

Предприятия не могут регулировать платежи или выручку так, чтобы полностью обеспечить своевременность расчетов, хо­ тя в некоторой степени могут приблизить поступление выручки к срокам платежей. Попытка ежедневного обеспечения платежең за счет выручки может столкнуться с потребностями рациональ­ ной организации производства и реализации.

2. Наличие колебаний в платежах и невозможность их свое­ временного обеспечения за счет выручки вызывает потребность в платежных кредитах. Для исключения влияния этих колеба­ ний на деятельность предприятий необходимо кредиты выдавать на оплату сырья и материалов, на выплату заработной платы и т. д. со специального ссудного счета в сочетании с кредитова­ нием по обороту в покрытие части норматива оборотных средств. Только в этом случае прямой банковский кредит будет обеспе­ чивать потребности кругооборота средств предприятий, вызы­ вающие необходимость коммерческого кредита.

3. Колебания выручки от реализации продукции и необходи­ мость изъятия у предприятий высвобождающихся средств вызы­ вают потребность в зачислении выручки на специальный ссуд­ ный счет, минуя расчетный счет. Это обеспечивает своевремен­ ное погашение кредитов, наличие в обороте предприятий средств в строгом соответствии с действительными потребностями и ис­ ключает влияние колебаний в поступлении выручки на его дея­ тельность.

32

в последних Правилах'заработная плата стала обязательным объектом кредитования по обороту, что облегчило предприятиям своевременную выплату ее.

Со специального ссудного счета оплачиваются и платежи в бюджет по налогу с оборота, погашается кредиторская задол­ женность за товарно-материальные ценности. В размере свобод­ ной контрольной цифры предприятию выдаются средства для оплаты претензии к расчетному счету. При этом в первую оче­ редь погашаются просроченные ссуды Госбанка и из оставшейся суммы другие платежи.

Из сказанного видно, что со специального ссудного счета не оплачиваются только так называемые нематериальные затраты предприятий, хотя частично! и последние охватываются (налог с оборота, например). Остаются в основном прибыль, амортиза­ ция на капитальные вложения, непроизводственные расходы и некоторые другие небольшие затраты. Для обеспечения этих за­ трат со специального ссудного счета на расчетный счет пере­ числяется доля нематериальных затрат, исходя из плана на квартал в согласованные с предприятием сроки.

Предприятию, кредитующемуся по обороту в долевое учас­ тие в нормативе, выдаются кредиты іпод сверхнормативны^ за­ пасы товарно-материальных ценностей в соответствии с кредит­ ным планом в обычном .порядке, под' экспонаты,, отгруженные на выставки, на расходы будущих периодов, образовавшиеся в связи с подготовкой новых производств, а также на сезонные затраты производства и под расчетные документы в пути.

Особенностью выдачи этих ссуд является .то, что; D H H выда­ ются со специального ссудного счета. С отдельных ссудных счетов выдаются кредиты под излишние, ненужные и залежа­ лые ценности при условии разработки и осуществления реаль­ ных мер к использованию и реализации их, на восполнение не­ достатка собственных оборотных средств, на расширенное воспроизводство основных фондов. До недавнего времени регу­ лирование задолженности по специальному ссудному счету про­ изводилось часто и было связано со сложными расчетами. На­ пример, нужно было подсчитать оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности со специального ссудного счета, со счета по децентрализованным зачетам, с расчетного счета, определить размер долевого участия, собственными сред­ ствами в оплате материальных ценностей, размер кредита под оплаченные ценности с лицевого счета по зачету, внесенные плановые платежи для погашения кредита и т. д.

В соответствии с новыми Правилами регулирование задол­ женности по специальному ссудному счету производится один раз в месяц путем сопоставления выручки от реализации продук­ ции за истекший месяц и с причитающимися с предприятия пла­ тежами в соответствии с планом реализации продукции. Для этого исходя из объема реализации предприятия по плану на год

34