Файл: Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды.pdf

ты поступающего сырья и материалов. Размеры излишних и не­ достающих средств значительны. Подобная же картина и в том случае, если выручку резервировать для последующей оплаты. При учете выручки и оплаты нарастающим итогом количество дней необеспеченности оплаты даже возрастает, хотя в целом за 4 месяца выручка превышает оплату. Из 100 дней недо­ статок выручки для оплаты .имеет место в течение 62 дней и до­ стигает 8-дневной потребности в оплате. Излишние средства име­ ют место 38 дней и достигают размеров 4-дневной оплаты.

26

Значит, если даже резервировать выручку для последующих периодов, гарантированная оплата не обеспечивается. Также в одни периоды образуются лишние средства, в другие периоды— недостаток средств'. Данное предприятие не является исключе­ нием, подобное положение имеет место и на других предприятиях.

В связи с этим для гарантированной оплаты поступающего сырья и материалов независимо от выручки от реализации соб­ ственной продукции необходимо привлекать заемные средства. Потребность в кредите для оплаты вызывается закономерностя­ ми кругооборота средств. Колебания в поступлении выручки и оплате, несовпадение их во времени и объеме не являются ре­ зультатом плохой или хорошей работы предприятий, вызывают­ ся объективными условиями производства и обращения.

К. Маркс писал, что коммерческий кредит призван в первую очередь обеспечить реализацию товара в том случае, когда один товаровладелец выступает в качестве продавца раньше, чем дру­ гой может выступить в качестве покупателя в связи с условиями производства и реализации. Независимо от продажи собствен­ ных товаров покупатель может купить новые партии с помощью кредита. Продавец получает возможность также реализовать свой товар, независимо от наличия средств у покупателя в дан­ ный момент 'и в свою очередь приобрести необходимые товары.

В СССР коммерческий кредит заменен прямым банковским кредитом, как наиболее соответствующим плановому хозяйству. Однако те закономерности производства и реализации, потреб­ ности, которые вызвали необходимость коммерческого кредита, остались. Прямой банковский кредит должен удовлетворить эти потребности, т. е. должен обеспечить реализацию товаров, не­ зависимо от -наличия денежных средств у покупателя в данный момент*.

Таким образом, в соответствии с потребностями кругооборо­ та средств предприятий кредит должен представляться на оплату сырья и материалов. Это дает возможность при меньших объе­ мах оборотных средств (отпадает необходимость резервирова­ ния средств для оплаты) обеспечивать бесперебойную оплату поступающих материалов, а высвобождающиеся средства пред­ приятий использовать для других целей.

В этой связи нельзя ничем оправдать требование современ­ ной кредитной практики о предоставлении ссуды при условии оплаты сырья и материалов за счет-собственных средств. Такой кредит носит компенсационный характер, тогда как в соответст­ вии с объективными потребностями оборота средств он должен

впервую очередь быть платежным **. Так как и при нормальном

*Здесь и в дальнейшем мы имеем в виду нормальный кругооборот средств предприятий.

**Под платежным понимается кредит, используемый как средство пла­ тежа предприятий.

27

кругообороте средств предприятия не могут обеспечить своевре­ менную оплату за счет собственных источников, компенсацион­ ный кредит не оказывает в этом случае помощь, а усугубляет денежные затруднения.

Кроме потребностей в оплате сырья и материалов, кредит не­ обходим для выплаты заработной платы. Выплата заработной платы производится обычно два раза в месяц. Поступление средств от реализации происходит чаще, в связи с чем часть вы­ ручки, предназначенная на заработную плату, должна лежать в ожидании использования до наступления срока выплаты. С точ­ ки зрения наиболее эффективного использования средств и обес­ печения своевременной выплаты заработной платы целесообраз­ нее эти свободные средства изымать у предприятия, а на выпла­ ту предоставить другие средства. Если средства останутся в обо­ роте предприятия, они могут быть использованы для других целей.

Кроме того, выплата заработной платы может предшество­ вать поступлению выручки.

Все это делает выручку недостаточно надежным источником для выплаты заработной платы. Так как своевременная выплата заработной платы является важнейшим фактором обеспечения производства, укрепления трудовой дисциплины, нельзя ее ста­ вить в зависимость от недостаточно надежных источников. Для выплаты заработной платы необходимо использовать кредит. Только с помощью кредита можно достаточно надежно гаранти­ ровать своевременную выплату ее. Кредит как источник обеспе­ чения своевременных платежей предприятий необходим не толь­ ко для оплаты поступающих ценностей и выплаты заработной платы, но и для остальных платежей. Это вызывается теми же причинами: неравномерностью в платежах, поступления выру­ чки, отсутствия связей между этими колебаниями и т. д. В этой связи необходимо остановиться на вопросе о том, в какой мере предприятия могут регулировать соотношение между поступле­ нием средств и потребностями для платежей. Предприятия оплачивают поступающие сырье и материалы для производства, выплачивают заработную плату, отчисляют амортизационные средства, вносят платежи в бюджет и целевые платежи и т д. Выше мы видели, что трудно определить заранее оплату мате­ риалов и поступление выручки, однако теоретически допустимо установление календарных планов по ним. Остальные платежи предприятий можно определить по срокам. Значит, в целом мо­ жно составить календарь платежей и поступлений средств пред­ приятия.

Однако в связи с тем, что платежи и поступления выручки не связаны между собой, они ни во времени, ни в объеме не со­ впадают. Приурочить поступление материалов к поступлению выручки предприятия не могут. Возможности в регулировании сроков выплаты заработной платы, платежей по амортизации и в

28

бюджет ограничены, так как они определяются заранее и не мо­ гут меняться часто.

Например, заработная плата должна выплачиваться два раза, первая выплата должна производиться не менее чем через 15 дней с начала месяца, вторая выплата также через 15 дней пос­ ле первой. Значит, регулировать потребность в средствах для платежей предприятия не могут в соответствии с поступления­ ми выручки. Остается регулировать поступление выручки для обеспечения своевременности платежей. Для этого необходимо обеспечить поступление выручки к сроку платежей. Однако воз­ можности в этом отношении у предприятий также ограничены. Факторы, от которых зависят поступления выручки, не полностью поддаются регулированию со стороны предприятия. Например, для этого необходимо основной целью производства и реализа­ ции ставить получение выручки к определенному сроку, в соот­ ветствии с этим организовать процесс производства, реализацию и т. д. Однако потребности такой реализации не всегда могут совпадать с возможностями производства каждый день. Пред­ приятие должно регулировать размер отгрузки так, чтобы с уче­ том пробега документов выручка поступила к определенному сроку. Для этого либо производственный процесс должен быть соответственно организован, либо партию для отгрузки необхо­ димо готовить исходя из потребности того покупателя, от кото­ рого выручка поступит к указанному сроку. Это приходит в про­ тиворечие с режимом экономии, достижением наибольших ре­ зультатов при наименьших затратах и т. д. Возьмем простейший пример. Предприятие выпускает три сорта стали. Исходя из воз­ можностей производства в один день выпускается первый сорт, в другой день — второй сорт, в третий день —• третий сорт. Од­ нако покупатели заказывают обычно одной партией 2 или 3 сор­ та. Условия производства в данном случае дают возможность отгрузить продукцию покупателю, заказавшему три сорта стали, только через 3 дня после выпуска всех сортов.

Если потребность в поступлении выручки для своевременных платежей требует отгрузки в первый же день этому покупателю, для этого необходимо перестроить производство с таким расче­ том, чтобы все три сорта выпускались в один день. В этом случае объем выпуска упадет, так как при одновременном производст­ ве трех сортов производительность труда ниже. На второй день может возникнуть потребность отгрузки покупателю, заказавше­ му 2 сорта, на 3-й день—1 сорт и т. д.

Ясно, что производственный процесс не может столько раз пе­ рестраиваться. При организации производственного процесса исходят из потребности эффективного использования материаль­ ных и трудовых ресурсов, оборудования и т. д. Также каждый раз при отгрузке продукции нельзя исходить из потребностей поступления выручим к определенному сроку. В нашем примере несмотря на потребности в поступлении выручки будет органи-

29