Файл: Меерович, В. Г. Оборот средств и эффективность производства.pdf

Каким образом может быть использован кредит, за­ висит от характера производственных отношений. Рас­ сматривая потребительную стоимость денег, отданных в ссуду в условиях капитализма, К. Маркс писал: «Потре­ бительная стоимость ссужаемых денег — это их способ­ ность функционировать в качестве капитала и в каче­ стве такового производить при средних условиях сред­ нюю прибыль»1.

Специфически капиталистический характер использо­ вания кредита приводит к распадению прибыли на про­ цент и' предпринимательский доход. Через процент за кредит в данном случае реализуется частная собствен­ ность на денежный капитал. Экономическая природа процента за кредит при социализме иная, так как в этих условиях кредит на производственные цели выдается в рамках единой социалистической формы собственности. Для выяснения позитивной экономической роли и эффек­ тивности кредита при социализме следует исходить из определяющего значения социалистической собственности на средства производства, обусловливающей возмож­ ность и необходимость планомерного использования кре­ дитных отношений банка с хозяйством. При этом устра­ няется противоречивый, частнособственнический харак­ тер кредитных отношений, который получал отражение в ссудном проценте. Наоборот, позитивные стороны эконо­ мической роли кредита сохраняют значение и получают наибольшие возможности для развития.

Наличие кредита и выросшей на его основе кредит­ ной системы приводит к сокращению авансированных средств, необходимых для поддержания непрерывности производства и обращения. Роль кредита в этом отно­ шении К- Маркс рассматривал с точки зрения воспро­ изводства как общественного, так и индивидуального капитала. В «Капитале» указанная сторона вопроса формулируется так: «Сокращение резервных фондов...

можно рассматривать с двоякой точки зрения: с одной стороны, как уменьшение находящихся в обращении средств обращения, с другой — как сокращение той части капитала, которая должна всегда существовать в денеж­ ной форме»12.

1 Маркс К-, Э н г е л ь с Ф. Соч., т. 25, ч. I, с. 387. 2 Там ж е, с. 479.

82

Наличие кредитной системы не только дает возмож­ ность до минимума сократить резервные фонды, но и производительно использовать их на других предприя­ тиях. При социализме все временно высвобождающиеся денежные средства сосредоточиваются в банковской си­ стеме, образуя государственный ссудный фонд. Сосре­ доточение этого ссудного фонда в руках государства обусловливается прежде всего общественной собствен­ ностью на средства производства, монополией банков­ ского дела и обязанностью предприятий и организаций хранить свои денежные средства на счетах в банке.

Сокращая потребность в авансировании денежных средств, кредит вместе с тем способствует нормализа­ ции товарных запасов. К. Маркс писал: «Чем в мень­ шей зависимости находится фабрикант-прядильщик при возобновлении своих запасов хлопка, угля и т. д. от не­ посредственной продажи своей пряжи, — а чем более развита система кредита, тем меньше эта непосред­ ственная зависимость, — тем меньше может быть отно­ сительная величина этих его запасов, чтобы обеспечить безостановочное производство пряжи в данном мас­ штабе...» *.

В условиях капитализма нормализации запасов про­ тивостоит противоречие между общественным характе­ ром производства и частной формой присвоения. Это противоречие устраняют ликвидация частной собствен­ ности на средства производства и планомерное разви­ тие народного хозяйства.

Максимальная потребность в оборотных средствах, формируемых за счет кредита, соответствует той их ве­ личине, в которой их необходимо было бы авансировать, если бы не было краткосрочного кредита (в том числе и в менее развитой и совершенной форме коммерческого кредита). Наличие кредита делает авансирование обо­ ротных средств в максимальном объеме временным. Экономия в авансировании равна разнице между макси­ мальной и средней относительно постоянной потреб­ ностью в кредите. В результате достигается большее соответствие между суммой авансированных средств и наличием товарно-материальных ценностей в производ­ стве и обращении. Наиболее совершенной формой до­

1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч., т. 24, с. 161—162.

83

стижения такого соответствия является краткосрочный банковский кредит. Использование краткосрочного кре­ дита банка обеспечивает не только экономический эф­ фект обоснованного сочетания собственных и заемных оборотных средств, но и возможность контроля за кру­ гооборотом авансированных оборотных средств.

Разница между максимальной и средней потреб­ ностью в кредите не может быть одинаковой. По кре­ диту на формирование сезонных производственных за­ пасов, если их переработка продолжается в течение года, естественным периодом для определения соотно­ шения между максимальной и средней потребностью в кредите является год. По платежным кредитам, необ­

товарно-материальных ценностей, поступления выручки от реализации, период, в течение которого складывается относительно постоянная средняя потребность, опреде­ ляется характером производства (массовое, серийное, индивидуальное), особенностями реализации продук­ ции, периодичностью расчетов за поставляемые товарно­ материальные ценности, т. е. типом платежного обо­ рота.

При определении экономического эффекта, получае­ мого в результате деления оборотных средств на соб­ ственные и заемные, необходимо учитывать разовый ха- . рактер экономии на уменьшении объема авансирован­ ных оборотных средств, как и любых других вложений капитального характера. Этот эффект может повто­ ряться лишь при условии расширения производства. Тогда он приобретает постоянный характер. Постоян.- ный экономический эффект от ежегодного уменьшения авансированных средств должен найти отражение в про­ центе за краткосрочный кредит, уплачиваемый из при­ были от текущей деятельности предприятия.

Очевидно, уровень эффективности (рентабельность, коэффициент приведенных затрат) вложений в оборот­ ные средства должен быть таким же, как и вложений в основные фонды. Это обусловлено тем, что для новых капитальных вложений всегда нужно авансировать как основные фонды, так и оборотные средства. При опреде­ лении приведенных затрат в случае одинаковой себе­ стоимости продукции более эффективным будет тот

84

вариант, который предусматривает наименьшую сумму основных фондов и оборотных средств. Отсюда эконо­ мию на оборотных средствах, как и экономию на капи­ тальных вложениях, следовало бы определять в сопо­ ставимом виде с текущими затратами, исходя из сред­ ней эффективности использования производственных, фондов.

Средняя эффективность использования производ­ ственных фондов, необходимая для определения ставки процента за краткосрочный кредит, может быть исчис­ лена на основе общей (средней) прибыли по народ­ ному хозяйству, всех денежных накоплений или исходя из величины вновь созданной стоимости (националь­ ного дохода) по отношению к основным фондам и обо­ ротным средствам. Поскольку процент за краткосроч­ ный кредит служит одним из инструментов хозяйствен­ ного расчета, показателем эффективности использова­ ния производственных фондов в данном случае целесо­ образно избрать рентабельность производства.

Эффект от сочетания собственных средств и кратко­ срочного кредита банка нужно распределить между предприятием и банком. Исходный уровень рентабель­ ности производства для расчета ставок процента за краткосрочный кредит следовало бы определять на ос­ нове нормативной (минимальной) эффективности ис­ пользования производственных фондов, например, в 12%. Тогда остальная часть эффекта от использова­ ния производственных фондов, превышающая норма­ тивную (минимальную) рентабельность, останется в распоряжении предприятия.

Ставка процента за кредит с учетом требования укрепления хозрасчета предприятий всегда должна быть реальной величиной, отражающей реальный экономиче­ ский эффект. В этом случае она будет стимулировать оптимизацию оборотных средств. Именно поэтому эко­ номический эффект от использования краткосрочного кредита должен быть отражен в ставке процента за краткосрочный кредит. С позиций хозяйственного рас­ чета ставку процента за краткосрочный кредит можно увеличивать. Тогда она будет иметь штрафной харак­ тер. Нижней границей ставки процента с точки зрения хозрасчета банка выступают издержки кредитной си­ стемы и обеспечение минимальной прибыли банку. Но

85

в современных условиях вопрос о нижнеи границе отпа­ дает, поскольку платность использования производ­ ственных фондов обусловливает взимание процента за кредит на уровне не ниже платы за фонды.

При определении издержек кредитной системы для расчета ставки процента за краткосрочный кредит к ним предлагается отнести не только расходы на совер­ шение банковских операций, но и уплату 2 или 3% го­ довых по вкладам населения в сберегательные кассы, составляющих существенную часть ресурсов кредитной системы. Вопрос состоит в том, из каких доходов госу­ дарство должно выплачивать эти проценты.

Вклады населения в государственные трудовые сбе­ регательные кассы дают возможность использовать лич­ ные сбережения для общественного производства, для формирования части производственных фондов, исполь­ зуемых с какой-то средней эффективностью. Для госу­ дарства доход от производительного использования этих свободных средств населения при прочих равных усло­ виях должен быть заранее уменьшен на сумму процен­ тов по вкладам. В данном случае не создается новый доход, а только меняется его распределение вследствие привлечения личных средств населения в общественное производство. Эффективность кредита связана не с раз­ личиями форм собственности, а с экономией на аванси­ ровании средств. Предоставление краткосрочного кре­ дита происходит в рамках единой общественной си­ стемы хозяйства на основе экономической необходи­ мости деления оборотных средств на собственные и за­ емные. При этом нет оснований учитывать источники формирования заемных средств (общенародные госу­ дарственные или привлеченные от населения). Государ­ ству важно установить процент за краткосрочный кре­ дит, соответствующий его эффективности и способ­ ствующий рациональному делению оборотных средств на собственные и заемные. Издержки же, связанные с привлечением личных средств населения для нужд об­ щественного производства, юридически и фактически связаны с государственным кредитом и в равной мере относятся на всенародное хозяйство в пределах обще­ народной (государственной) собственности; заемщиком средств в данном случае является государство и исполь­ зует их исходя из народнохозяйственной целесообраз-.

86

ности. Другое дело — ссуды банка в условиях капита­ лизма. В этом случае через процент за кредит по каж­ дой ссуде какому-либо капиталисту, направленной на производительное использование (производительное ис­ пользование в условиях капитализма не характерно, для государственного кредита), реализуется частная соб­ ственность на денежный капитал.

В условиях капитализма и социализма различны также и факторы, определяющие уровень процента за кредит (если рассматривать его с учетом платы за фонды). Уровень процента за кредит в капиталистиче­ ском хозяйстве связан со спросом и предложением де­ нежного капитала, а в эпоху государственно-монополи­ стического капитализма его пытаются использовать для регулирования экономии. В социалистическом хозяй­ стве, напротив, процент за кредит, установленный с уче­ том уровня платы за фонды, реализует требование ми­ нимально допустимой эффективности использования про­ изводственных фондов в условиях плановой экономики.

Из этого также следует, что часть процента за кре­ дит, которая по экономическому смыслу отлична от платы за фонды и обусловлена ролью кредита в умень­ шении авансирования средств и нормализации запасов, может быть в полной мере выявлена и использована с целью пропорционального соотношения между собствен­ ными и заемными средствами только в условиях социа­ лизма. В этом проявляется преимущество общественной формы собственности перед частнокапиталистической.

Взаимоотношения между государством и колхозами, базирующиеся на кооперативной форме собственности, строятся на социалистических принципах. Это значит, что и кредитные взаимоотношения между ними служат предпосылкой для сближения двух форм собствен­ ности— общенародной (государственной) и колхозно­ кооперативной, не преследуют цели извлечения прибыли, а направлены на обеспечение пропорционального разви­ тия народного хозяйства.

При определении эффекта функционирования кредит­ ной системы в условиях социализма следует решить, принимать ли во внимание некоторый выигрыш пред­ приятий от централизации учета кредитных и расчетных операций в учреждениях Государственного банка? Цен­ трализация учета в учреждениях банка и «стыковка»

87

его с учетом на предприятиях повышают надежность и достоверность учетных данных, обеспечивают проведе­ ние текущей финансовой работы в отраслях народного хозяйства.

Известно высказывание Маркса о том, что в банков­ ской системе дана форма общественного счетоводства и распределения средств производства'. Конкретизируя эти идеи, В. И. Ленин указывал: «Банковая политика, не ограничиваясь национализацией банков, должна по­ степенно, но неуклонно направляться в сторону превра­ щения банков в единый аппарат счетоводства и регули­ рования социалистически организованной хозяйствен­ ной жизни всей страны в целом»21.

Таким образом, значение учета, осуществляемого в банковской системе, выходит за рамки учета расчетных и кредитных операций. Вместе с тем удельный вес за­ трат на ведение учета по расчетным операциям в издерж­ ках по учету на предприятиях и в объединениях невелик. Кроме того, с ростом производства и расширением объ­ ема расчетных и кредитных операций не происходит про­ порционального увеличения издержек по учету.

Нам представляется, что нет необходимости отдельно рассчитывать экономический эффект от повышения на­ дежности учета расчетных и кредитных операций на предприятиях и объединениях в результате ежедневного использования данных банка и принимать его во вни­ мание при планировании процентной ставки за кредит. Можно ограничиться лишь констатацией, что этот эф­ фект является результатом работы банка, а реализуют его предприятия и объединения.

Использование кредита уменьшает потребность в ежегодном направлении национального дохода страны на прирост оборотных средств. Мы рассмотрели факторы этого уменьшения, связанные с использованием кредита на предприятии. Но есть факторы, уменьшающие по­ требность в использовании национального дохода на прирост оборотных средств в производстве и обращении, которые возникают в результате деятельности банка. Это объясняется тем, что у банка имеется постоянный

■88

л ах потребности, соответствующей дополнительному росту товарооборота. Кроме того, применяемые банком безналичные расчеты позволяют сократить количество денег в обращении.

Учитывая необходимость укрепления хозяйственного расчета на предприятиях и в хозяйственных организа­ циях, при определении ставки процента за кредит сле­ дует исходить из стимулирования оптимального сочета­ ния собственных и заемных оборотных средств. Поэтому в ставке процента за кредит должна быть отражена лишь экономия на авансировании средств, возникаю­ щая вследствие оптимального сочетания собственных и заемных оборотных средств предприятий и объедине­ ний.

С точки зрения воздействия процента за кредит на эффективность производства любой хозрасчетной орга­ низации большое значение имеет соизмеримость ставки процента и рентабельности производства. Рентабель­ ность производства и процент за кредит соизмеримы по­ тому, что этот процент принимает форму дохода по от­ ношению к производственным фондам, которые форми­ руются за счет кредита. При этом рентабельность должна быть представлена как отношение соответствую­ щей части прибыли к стоимости тех же производствен­ ных фондов. Более сложно выявить сопоставимость за­ трат капитального и текущего характера при обоснова­ нии экономической целесообразности авансирования средств в форме кредита. Экономия на авансировании временной потребности в оборотных средствах в форме кредита связана с уменьшением затрат капитального характера. Проценты за кредит, напротив, уплачиваются за счет вновь созданной стоимости — прибыли. Про­ центы за кредит экономически обоснованно и для пред­ приятий и объединений выгодно уплачивать из вновь созданной стоимости, поскольку сумма этих процентов в конечном итоге меньше, чем приведенная в сравнимый с ними вид экономия на авансировании средств.

Необходимо определить метод расчета, который по­ зволил бы с достаточной степенью точности исчислить экономический эффект от сочетания собственных и за­ емных средств в источниках формирования оборотных средств. При нахождении такого метода следует при­ нять во внимание следующие обстоятельства:

89