Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета ( Теоретические и методологические аспекты определения бухгалтерского учета, основные задачи, функции бухгалтерского учета ).pdf

3.1.3.4. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России», 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России»:

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10, 11, 12, 13	Свободные разряды
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20	Порядковый номер лицевого счета

Учет обязательных резервов ведется в валюте Российской Федерации.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет на каждом счете второго порядка на балансе головной организации.

3.1.3.5. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»:

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10, 11, 12, 13	Код филиала (головной организации)
14,15,16	Свободные разряды
17, 18, 19, 20	Код ВСП, для которого открывается счет согласно Классификатора округов и офисов

Аналитический учет ведется в разрезе счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России для кассового обслуживания структурных подразделений КО.

3.1.3.6. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 303 «Внутрибанковские требования и обязательства»:

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10,11, 12, 13	Код филиала (головной организации)
14,15,16,17	Нули
18, 19, 20	Код филиала (головной организации) в системе АБС «ЦФТ-Банк», для расчетов с которым открывается счет

---

30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов»

30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»

В аналитическом учете на балансовых счетах 30301, 30302 в каждом филиале открывается по одному лицевому счету в разрезе валют для расчетов с головной организацией и с каждым филиалом. В балансе головной организации открывается по одному лицевому счету на балансовых счетах 30301, 30302 в разрезе валют для расчетов с каждым филиалом. Расчеты между филиалами производятся напрямую, минуя лицевые счета головной организации.

30305 «Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала»

30306 «Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала»

В аналитическом учете на балансовых счетах 30305, 30306 открываются лицевые счета в разрезе каждого вида полученного/выданного ресурса и видам валют отдельно по каждому филиалу (головной организации).

3.1.3.8. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам:

304 «Счета для осуществления клиринга»

306 «Расчеты по ценным бумагам»

312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России»

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов»

315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций»

316 «Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов»

317 «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам»

318 «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам»

319 «Депозиты в Банке России»

320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам»

322 «Прочие размещенные средства в кредитных организациях»

323 «Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах»

324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

1. «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

329 «Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России»

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10, 11, 12, 13	Код филиала (головной организации)
14,15	Для счетов 30401, 30606 – код специального счета, установленный нормативными актами Банка России. Для остальных счетов – свободные разряды.
16, 17, 18, 19, 20	Порядковый номер лицевого счета

---

В аналитическом учете по балансовому счету 304 ведутся лицевые счета в разрезе расчетных центров ОРЦБ, участником которых является Банк.

Аналитический учёт ведётся:

• по счёту 304 — в разрезе расчётных центров ОРЦБ,
• по счету 306 — по каждому договору,
• по счетам 312, 313 и 314 — в разрезе кредиторов, по каждому договору,
• по счетам 315 и 316 — в разрезе кредитных организаций и банков-нерезидентов по каждому договору,
• по счёту 317 — в разрезе кредиторов, по каждому договору,
• по счёту 318 — по каждому договору,
• по счёту 319 — по каждому депозиту,
• по счетам 320, 321, 322 и 323 - по каждому договору,
• по счёту 324 — по каждому заёмщику и договору,
• по счёту 325 — в разрезе заёмщиков по каждому договору,
• по счёту 329 — в разрезе договоров (сделок).

Лицевые счета по учету резервов открываются по каждому кредиту (портфелю), депозиту, виду прочих размещенных средств.

3.1.4. Раздел 4 «ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ»

При заведении досье Клиента в АБС «ЦФТ-Банк» ему присваивается уникальный порядковый номер в справочнике Клиентов, в дальнейшем при открытии счетов для данного Клиента необходимо выбирать его в соответствии с его уникальным номером.

3.1.4.1. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам:

401 «Средства федерального бюджета»

402 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов»

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10,11,12,13	Номер структурного подразделения
14	Условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России
15, 16	Для балансового счета 401 – символ бюджетной отчетности. Для балансового счета 402 – свободные разряды.
17, 18, 19, 20	Порядковый номер лицевого счета

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- по счетам 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» - ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства;

- по счетам 40105 «Средства федерального бюджета»- ведутся лицевые счета Федерального казначейства и его территориальных органов;

---

- по счетам 40106 «Средства, выделенные из федерального бюджета», 40108 «Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" - в разрезе организаций;

- по счетам 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», 40204 "Средства местных бюджетов" - ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства;

- по счетам 40202 «Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации», 40206 «Средства, выделенные из местных бюджетов» - ведутся лицевые счета получателей средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также избирательных комиссий субъектов РФ и избирательных комиссий муниципальных образований;

• 40203 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям», 40205 «Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям», – в разрезе распорядителей и получателей средств из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов соответственно.

3.1.4.2. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам:

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности» (кроме счета 40503 «Некоммерческие организации»)

406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности» (кроме счета 40603 «Некоммерческие организации»)

407 «Счета негосударственных организаций» (кроме счетов 40701 «Финансовые организации», 40703 «Некоммерческие организации»)

408 «Прочие счета» (кроме счетов 40806 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (конверсионные)», 40809 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (инвестиционные)», 40812 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (проектные)», 40817 «Физические лица», 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов»; 40821 "Специальный банковский счёт платёжного агента, банковского платёжного агента (субагента), поставщика"; 40822 «Счет для идентификации платежа»)

409 «Средства в расчетах» (кроме счетов 40901 «Обязательства по аккредитивам», 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами»,40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами, и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 40905 «Невыплаченные переводы», 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам», 40911 «Расчеты по переводам денежных средств», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»)

---

420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»

421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций»

422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций»

425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»

427 «Привлеченные средства Федерального казначейства»

428 «Привлеченные средства финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления»

429 «Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов РФ»

430 «Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления»

431 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»

432 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»

433 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»

434 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

435 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

436 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»

437 «Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»

438 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»

439 «Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций»

440 «Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов»

№ разряда лицевого счета	Значение
1	Номер раздела
2, 3	Номер счета первого порядка
4, 5	Номер счета второго порядка
6, 7, 8	Код валюты, признак рубля «810»
9	Защитный ключ
10,11, 12, 13	Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов, для счетов по продуктам ДСМБ, в разряде № 13 признак «1»
14	Условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России: 1 – транзитный валютный счет
15	1 – признак корпоративного картсчета для проведения операций с использованием пластиковых карточек; 0 – прочие счета;
16, 17, 18, 19, 20	Порядковый номер лицевого счета

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту, организации и виду валют.

---