Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета ( Теоретические и методологические аспекты определения бухгалтерского учета, основные задачи, функции бухгалтерского учета ).pdf
Добавлен: 29.02.2024
Просмотров: 99
Скачиваний: 0
В аналитическом учете по счетам депозитов 420-425 ведутся лицевые счета в разрезе договоров, по каждому вкладчику, по срокам привлечения, размерам процентных ставок и видам валют.
Аналитический учет по счетам привлеченных средств 427-440 ведется в разрезе каждого контрагента. Аналитика в разрезе сделок ведется во внесистемном учете.
3.1.4.3. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам:
40503 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации»
40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»
40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации»
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14 |
Условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России: 1. В лицевых счетах, открытых в иностранной валюте: 1 – транзитный валютный счет 2. В лицевых счетах организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (в рублях России): 2 – счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
|
15 |
1 – признак корпоративного картсчета для проведения операций с использованием пластиковых карточек; |
|
16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счёта |
Аналитический учёт ведётся:
- по счёту 40503 — в разрезе органов Федерального казначейства и федеральных бюджетных учреждений для учёта средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности,
- по счетам 40603 и 40703 — в разрезе органов Федерального казначейства, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов, и бюджетных учреждений субъектов РФ и муниципальных образований для учёта средств, полученных бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности.
3.1.4.4. Схема обозначения лицевых счетов по балансовому счету 40701«Счета негосударственных организаций. Финансовые организации»:
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14 |
Условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России: 1. В лицевых счетах, открытых в иностранной валюте: 1 – транзитный валютный счет 2. В специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов разряд используется для указания кода специального счета, установленного нормативными актами Банка России. |
|
15 |
1 – признак корпоративного картсчета для проведения операций с использованием пластиковых карточек; 0 – прочие счета; в специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов разряд используется для указания кода специального счета, установленного нормативными актами Банка России; |
|
16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
Аналитический учет ведется в разрезе органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов РФ и финансовых органов муниципальных образований для учёта средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, и видов валют.
3.1.4.5. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам
40806 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (конверсионные)»;40809 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (инвестиционные)»;40812 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «С» (проектные)»;
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14,15 |
Свободные разряды |
|
16 |
Условный признак для обозначения вида денежных средств:0 – юридических лиц;1 – физических лиц; |
|
17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту.
3.1.4.6. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 40817 «Физические лица» и 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов».
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам (резидентам и нерезидентам) по каждому договору банковского счета.
3.1.4.7. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте»
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1, 2, 3, 4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14, 15 |
Код вида счета, установленный нормативными актами Банка России |
|
16 |
Условный признак для обозначения вида денежных средств: 0 – юридических лиц; 1 – физических лиц; |
|
17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.
3.1.4.8. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам
40901 «Обязательства по аккредитивам»
40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами»
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14 |
Условный признак для обозначения вида аккредитива: |
|
1 – покрытый аккредитив, |
|
|
2 – непокрытый аккредитив |
|
|
15 |
Условный признак для обозначения вида аккредитива: |
|
1 – отзывной аккредитив, |
|
|
2 – безотзывной аккредитив |
|
|
16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
Лицевые счета открываются по каждому аккредитиву.
3.1.4.9. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 40905 «Невыплаченные переводы»:
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10, 11, 12, 13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому получателю средств.
3.1.4.10. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»:
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10, 11, 12, 13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу, в разрезе валют.
3.1.4.11. Схема обозначения лицевых счетов по балансовому счету 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода»:
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10, 11, 12, 13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых:
- в разрезе каждого заключенного договора с кодом Филиала/Головной организации в 10-13 разрядах лицевого счета;
- в разрезе каждого ВСП Банка/ ВСП Филиала по приему переводов без открытия счета, осуществляемых без заключения отдельных договоров с кодом ВСП в 10-13 разрядах лицевого счета.
3.1.4.12. Схема обозначения счетов по депозитным счетам физических лиц, балансовые счета:
423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов»
|
№ разряда лицевого счета |
Значение |
|---|---|
|
1 |
Номер раздела |
|
2, 3 |
Номер счета первого порядка |
|
4, 5 |
Номер счета второго порядка |
|
6, 7, 8 |
Код валюты, признак рубля «810» |
|
9 |
Защитный ключ |
|
10,11,12,13 |
Код ВСП согласно Классификатора округов и офисов |
|
14,15, 16, 17, 18, 19, 20 |
Порядковый номер лицевого счета |
Аналитический учет ведется в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок и видам валют.
3.1.4.13. Схема обозначения счетов по кредитным операциям, балансовые счета:
441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Федеральному казначейству »
442, 461 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
443, 462 «Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам РФ»
444, 463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления»
445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»
446, 465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»
447, 466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»
448, 467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
449, 468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
450, 469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
451, 470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям»