Файл: Пояснительная записка на стр. Графическая часть на листах.docx

2.7.Финансовый план

Имеется собственные средства учредителя в размере 100000 руб. Планируется взять кредит 200000 руб. на 1 год 6 мес. с ежемесячной выплатой 12373 рублей 66 копеек (таблица 2.7.1).

В связи с тем, что у учредителя хорошая кредитная история, есть возможность предоставить в залог личное имущество, а так же имеются поручители, проблем в получении кредита не возникнет.

Предполагаемые условия предоставления кредита: погашение кредита – равными ежемесячными платежами в течение 1,5 года, процентная ставка 13,9% годовых. Ограничений на досрочное погашение кредита нет.

Таблица 2.7.1 - График ежемесячных платежей по кредиту

кредит	месяц платежа	Платеж по основному долгу, руб.	Платеж по процентам, руб.	остаток основного долга, руб.	общая сумма платежа, руб.
1	авг.18	10 056,99	2 316,67	189 943,01	12 373,66
2	сен.18	10 173,49	2 200,17	179 769,52	12 373,66
3	окт.18	10 291,33	2 082,33	169 478,19	12 373,66
4	ноя.18	10 410,54	1 963,12	159 067,65	12 373,66
5	дек.18	10 531,13	1 842,53	148 536,52	12 373,66
6	янв.19	10 653,11	1 720,55	137 883,41	12 373,66
7	фев.19	10 776,51	1 597,15	127 106,90	12 373,66
8	мар.19	10 901,34	1 472,32	116 205,56	12 373,66
9	апр.19	11 027,61	1 346,05	105 177,95	12 373,66
10	май.19	11 155,35	1 218,31	94 022,60	12 373,66
11	июн.19	11 284,56	1 089,10	82 738,04	12 373,66
12	июл.19	11 415,28	958,38	71 322,76	12 373,66
13	авг.19	11 547,50	826,16	59 775,26	12 373,66
14	сен.19	11 681,26	692,4	48 094	12 373,66
15	окт.19	11 816,57	557,09	36 277,43	12 373,66
16	ноя.19	11 953,45	420,21	24 323,98	12 373,66
17	дек.19	12 091,91	281,75	12 232,07	12 373,66
18	янв.20	12 232,07	141,69	0	12 373,76
Итого		200 000	22 725,98		222 725,98

---

Для составления плана текущих затрат (таблица 2.7.3) необходимо учесть и переменные и постоянные затраты (таблица 2.7.2).


Таблица 2.7.2 - План постоянных и переменных затрат

Показа тели	2017-2018
	авг	сен		окт		ноя		дек		янв		фев		мар		апр		май		июн		июл		Итого
Переменные затраты, руб.:
Пиво светлое	52 800	57 600		53 280		48 000		67 680		62 400		72 000		74 880		79 200		81 600		85 920		86 880		822 240
Пиво темное	37 440	33 800		31 200		35 360		28 600		32 240		33 280		30 160		31 200		33 280		35 880		39 000		401 440
Пивной напиток	12 600	10 800		12 000		16 800		13 200		11 400		12 600		12 000		13 200		15 000		16 800		18 000		164 400
Тара бутылки	10 150	10 150		9 550		9 800		10 900		10 550		11 750		11 700		12 350		12 950		13 800		14 300		137 950
Тара крышки	1 015	1 015		955		980		1 090		1 055		1 175		1 170		1 235		1 295		1 380		1 430		13 795
Итого перем. затр.	114 005	113 365		106 985		110 940		121 470		117 645		130 805		129 910		137 185		144 125		153 780		159 610		1 539 825
Постоянные затраты, руб.:
Аренда	20 000	20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		20 000		240 000
Оклад сотрудников	70 035	70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		70 035		840 420
Страховые взносы	24 311	24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		24 311		291 732
Охрана	4 000	4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		4 000		48 000
Бухгалтерские услуги	2 500	2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		2 500		30 000
Интернет	1 000	1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		1 000		12 000
Онлайн касса	4 000																							4 000
Обслуживание расчетного счета	1 400	1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		1 400		16 800
Дезинфекция	2 500	0		0		2 500		0		0		2 500		0		0		2 500		0		0		10 000
Вывоз мусора	0	300		0		0		300		0		0		300		0		300		300		300		1 800
Погашение кредита	12 374	12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		12 374		148 484
Амортизация	1 750	1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		1 750		21 000
Итого пост. затр.	143 870	137 670		137 370		139 870		137 670		137 370		139 870		137 670		137 370		140 170		137 670		137 670		1 664 236
Общие теку щие затратыруб.	257 875	251 035		244 355		250 810		259 140		255 015		270 675		267 580		274 555		284 295		291 450		297 280		3 204 061

---

Таблица 2.7.3 - План текущих затрат

Показатели	2018г-2019г
	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	Итого
Перемен ные затра ты, руб.	114 005	113 365	106 985	110 940	121 470	117 645	130 805	129 910	137 185	144 125	153 780	159 610	1 539 825
Постоян ные затра ты, руб.	143 870	137 670	137 370	139 870	137 670	137 370	139 870	137 670	137 370	140 170	137 670	137 670	1 664 236
Общие текущие затраты, руб.	257 875	251 035	244 355	250 810	259 140	255 015	270 675	267 580	274 555	284 295	291 450	297 280	3 204 061

---

2.7.1.Выбор системы налогообложения

При расчете налога «Доход за минусом расхода» не учитываем в расходах сумму основного долга по кредиту (таблица 2.7.1.1).

Таблица 2.7.1.1 - Расчет предполагаемой суммы налога

2018г-2019г
Наименование	авг18	сен18	окт18	ноя18	дек18	янв19	фев19	мар19	апр19	май19	июн19	июл19	За год
Налог на доходы 6% (УСН),руб.	16 362	16 152	15 312	16 104	17 280	16 734	18 570	18 384	19 428	20 466	21 876	22 752	219 420
Налог на «доход – расход» 15% (УСН) руб.	3 732	4 251	3 171	4 200	5 909	5 181	7 440	7 458	9 041	10 194	12 665	14 000	87 242

По рассчитанным данным видно, что нам больше подходит налог, где объектом налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов»*15%. В дальнейшем можно будет поменять объект налогообложения и, если будет выгодно, выбрать в качестве объекта налогообложения «доходы»*6%.

---

2.7.2.Бюджет доходов и расходов.

Чем больше средств, тем сложнее ими управлять. Для учета денежных средств необходимо составить бюджет доходов и расходов (таблица 2.7.2.1).

Обобщенный бюджет доходов и расходов представлен в таблице 2.7.2.2.

Таблица 2.7.2.1 - Бюджет доходов и расходов, руб.

Показатель, руб.	авг.18	сен.18	окт.18	ноя.18	дек.18	янв.19	фев.19	мар.19	апр.19	май.19	июн.19	июл.19
Выручка	272 700	269 200	255 200	268 400	288 000	278 900	309 500	306 400	323 800	341 100	364 600	379 200
Себестоимость	245 501	238 661	231 981	238 436	246 766	242 641	258 301	255 206	262 181	271 921	279 076	284 906
Пиво светлое	52 800	57 600	53 280	48 000	67 680	62 400	72 000	74 880	79 200	81 600	85 920	86 880
Пиво темное	37 440	33 800	31 200	35 360	28 600	32 240	33 280	30 160	31 200	33 280	35 880	39 000
Пивной напиток	12 600	10 800	12 000	16 800	13 200	11 400	12 600	12 000	13 200	15 000	16 800	18 000
Тара бутылки	10 150	10 150	9 550	9 800	10 900	10 550	11 750	11 700	12 350	12 950	13 800	14 300
Тара крышки	1 015	1 015	955	980	1 090	1 055	1 175	1 170	1 235	1 295	1 380	1 430
Вывоз мусора	0	300	0	0	300	0	0	300	0	300	300	300
Аренда	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
Заработная плата	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035	70 035
Страховые взносы	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311	24 311
Охрана	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000
Бухгалтерские услуги	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500	2 500
Интернет	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000
Онлайн касса	4 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Обслуживание расчетного счета	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400	1 400
Амортизация	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750	1 750
Дезинфекция	2 500	0	0	2 500	0	0	2 500	0	0	2 500	0	0
Валовая прибыль до налогообложения	27 199	30 539	23 219	29 964	41 234	36 259	51 199	51 194	61 619	69 179	85 524	94 294
Выплата % по кредиту	2 317	2 200	2 082	1 963	1 843	1 721	1 597	1 472	1 346	1 218	1 089	958
Налогооблагаемая база		53 221			88 529			133 862			212 669
Налог 15%		7 983			13 279			20 079			31 900
Оплата основного долга по кредиту	10 057	10 173	10 291	10 411	10 531	10 653	10 777	10 901	11 028	11 155	11 285	11 415
Чистая прибыль	14 825	10 182	10 845	17 590	15 581	23 885	38 825	18 741	49 245	56 805	41 250	81 920

---