Файл: Состояние и развитие потребительской кооперации РФ (на примере Кредитного потребительского кооператива «Содействие»).pdf

Анализируя изменения показателей баланса КПК «Содействие» за три года в таблице 1, мы видим, что:

– активы увеличились на 66,03%, из них оборотные активы увеличились на 66,3%, причем в большей степени увеличилась сумма предоставленных займов (портфель по займам) на 67,18%, денежные средства, которые имеют абсолютную ликвидность, увеличились на 50,3%, внеоборотные активы – основные средства увеличились на 43,17%;

– увеличились на 68,68 пассивы, которые большей частью состоят из личных сбережений пайщиков (портфеля по вкладам), где произошло увеличение на 68,34%, увеличилась сумма краткосрочных обязательств на 69,39%;

– собственные средства КПК «Содействие» увеличились на 48,65%, из них паевой фонд увеличился на 42,79%, а резервный фонд – на 59,72%;

– доля оборотных активов в активах составила в 2014 году 98,8%, в 2015году – 99%, в 2016 году – 99%;

– доля денежных средств в оборотных активах составила в 2014 году 5,22%, в 2015 году – 4,71%, в 2016 году – 4,71%.

На рисунке 6 показано развитие КПК «Содействие» в период 2008 – 2016гг.

По данным рисунка 6 видно, что до кризиса в 2008 году выдавалось немного крупных займов. Кооператив принимал крупные сбережения у ограниченного числа партнеров, друзей и знакомых кооператива. Штат кооператива состоял из 6 работников, потребности в дополнительном персонале и развивать региональную сеть не было. При наступлении кризиса 2008–2009 года ситуация круто поменялась. Много известных кооперативов не стали выплачивать вкладчикам, обанкротились несколько «пирамид», люди не стали доверять кооперативам как инструменту сбережения, возникла угроза панического изъятия сбережений членами кооператива «Содействие».

Рисунок 6 – Развитие КПК «Содействие» в 2008 – 2016гг. по количеству и сумме выданных займов^[15]

В 2009 году предприниматели резко изымают из КПК «Содействие» свои крупные сбережения из-за возникших трудностей с бизнесом и ликвидностью, возникает эмоциональная напряженность во время реструктуризации сбережений из-за наличия глубоких личных отношений. Резко возросла просрочка по крупным займам, выданным на цели предпринимательской деятельности. Резко уменьшился портфель займов, и упали доходы кооператива, остро встала задача управления себестоимостью.

В 2009–2010 годы руководство кооператива «Содействие» реализовало антикризисные инновации: изменили формирование резервного фонда (вместо одного платежа из прибыли по итогам года стали брать взносы с каждой операции пайщика (вклад, заем); приоритетной задачей стало развитие региональной сети кооператива. В результате системной работы по выходу из кризиса стали выдавать много мелких займов пенсионерам (17580 в 2016 году по сравнению со 190 займами в 2009 году), активно развивается региональная сеть, резко увеличилось число работающих менеджеров займов.

В таблице 2 и на рисунке 7 и 8 показана динамика изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие» и показателей безубыточности за 2014 – 2016 годы.

Таблица 2 – Динамика изменения финансовых результатов деятельности и показателей безубыточности за 2014–2016 гг. КПК «Содействие» (тыс. руб.)^[16]

По данным таблицы 2, рисунков 7 и 8 видно, что:

– проценты к получению по выданным займам пайщикам увеличились за 3 года на 82,77%, суммарные переменные издержки увеличились также на 80,36%;

Рисунок 7 – Динамика изменения финансовых показателей безубыточности за 2014–2016 гг. КПК «Содействие» (тыс. руб.)^[17]

Рисунок 8 – Динамика изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие» за 2014–2016 года, тыс. руб.^[18]

– вклад на покрытие как превышение процентов к получению над суммарными переменными издержками увеличился за 3 года на 89,86%, коэффициент вклада на покрытие в процентах увеличился за 3 года на 3,9%;

– операционный рычаг увеличился на 6,09%, запас финансовой прочности в процентном соотношении снизился за три года незначительно на 1,36%, а в денежном выражении увеличился на 80,28%;

– бухгалтерская прибыль увеличилась в 2015 году на 57,68%, а в 2016 году – всего на 13,47%;

– фонд заработной платы увеличился в 2015 году на 38,18%, а в 2016 году – на 19,84%;

– производительность труда выросла в 2015 году на 26,7%, а в 2016 году – на 15,4%;

– среднегодовая зарплата работников увеличилась в 2015 году на 19,9%, а в 2016 году – всего на 3,86%.

Таким образом, наблюдается положительная динамика всех показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие», особенно в 2015 году, деятельность кооператива является удовлетворительной. Значение операционного рычага показывает наличие высокого уровня постоянных издержек в финансово-хозяйственной деятельности кооператива.

2.2 Оценка современного состояния и развития Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

На основании данных бухгалтерской отчетности организации КПК «Содействие» за 2014–2016 гг. произведем оценку его современного состояния и тенденций развития. Проведем оценку коэффициентов безубыточности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Результат каждого анализа оценим как критический, низкий, удовлетворительный или перспективный.

В таблице 3 и рисунке 9 рассчитаны и показаны в динамике показатели финансовой устойчивости КПК «Содействие» в течение 2014 – 2016 гг.

Таблица 3 – Динамика показателей финансовой устойчивости КПК «Содействие» в 2014–2016гг.^[19]

По данным таблицы 3 и рисунка 9 можно сделать следующие выводы:

– низкий уровень коэффициента финансовой независимости 0,132 и его снижение в течение трех лет до 0,118 говорит о высокой степени зависимости организации от стоимости кредитных ресурсов, уровня платности заемных средств, повышении финансовых рисков, что негативным образом сказывается на финансовом состоянии организации;

Рисунок 9 – Динамика показателей финансовой устойчивости КПК «Содействие» в 2014–2016гг.^[20]

– высокое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств и его увеличение в течение трех лет на 0,88 пункта означает увеличение зависимости кооператива от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности);

– коэффициент обеспеченности собственными средствами находится около нижней допустимой границы на протяжении 3 лет, произошло его снижение на 0,012 пунктов, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия;

– коэффициент соотношения заемного и общего капитала показывает, сколько заемных средств, приходится на каждый рубль внеоборотных и оборотных активов. Увеличение этого показателя свидетельствует об усилении зависимости организации от заемного капитала;

– коэффициент обеспеченности ссудного капитала собственными средствами уменьшился на 0,014 пункта.

Таким образом, можно констатировать низкий уровень финансовой устойчивости организации КПК «Содействие».

Для проведения анализа состояния КПК «Содействие» также необходимо провести анализ ликвидности баланса, т. е. сравнить средства по активам, сгруппированным по степени их ликвидности и расположенным в порядке убывания последней, с обязательствами по пассивам, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса сравним итоги этих групп по активу и пассиву (таблица 4).

Таблица 4 – Сравнительный аналитический баланс КПК «Содействие» по степени ликвидности за 2014 – 2016 годы^[21]