Файл: Лекция 2 13. 09. 21 5 Правовые основы деятельности государства в финансовой системе 6 Государственные публичные финансы 6.docx

Государственный и муниципальный контроль

1. 
   Президент РФ (согласно Конституции РФ президент путем издания указов, распоряжений по финансовым вопросам, а также подписаний ФЗ, назначением и освобождений от должности министров финансов РФ , представлением не должность председателя Центробанка, счетной палаты является основным финансовым контролером и он ежегодно обращается с ежегодным посланием федеральному собранию; в этом обращении президент закладывает финансовую политику на год
   
2. 
   Председатель правительства — выполняет указы и готовит проект бюджета
   
3. 
   Контрольное управление президента РФ (расположение — Администрация президента Силуанов )
   
4. 
   Счётная палата — создается для усиления контроля со стороны федерального собрания за своевременное исполнение доходных и расходных статей федерального бюджета ( Кудрин)
   

Основные задачи:

• 
  Определение целесообразности государственных средств использования федеральной собственности
  
• 
  Проведение экспертиз по использованию бюджетных средств (по качеству и времени)
  
• 
  Проведение экспертизы проектов федеральных законов (цель — чтобы не было лавирования )
  

Счётная палата может проверить любую организацию , если туда поступили бюджетные деньги

Депутат Госдумы и член совета Федерации может обратиться в счетную палату с просьбой провести финансовое расследование

5. 
   Федеральное казначейство — может инициировать проверку целесообразности расписного бюджета
   
6. 
   РосФинмониторинг
   
7. 
   Налоговая служба — уклонение от уплаты налогов
   
8. 
   МВД — по экономическим преступлениям
   
9. 
   Таможенная служба
   
10. 
    ФСБ
    
11. 
    Прокуратура
    
12. 
    Следственный комитет
    
13. 
    Учредитель бюджетной организации
    

Финансовый контроль может быть:

1. 
   Ведомственный — осуществляется в министерствах, ведомствах и инициируется руководителями соответствующих органов
   
2. 
   Муниципальный — инициируется главой муниципального образования, а также депутатами муниципальных образований
   
3. 
   Региональный
   
4. 
   Государственный
   

---

Формы финансового контроля :

1. 
   Наблюдение — направлено на ознакомление с состоянием финансовой деятельности проверяемого субъекта; при наблюдении возможно обследование отдельных сторон финансовой деятельности данной организации, проведение опроса сотрудников и анкетирование
   
2. 
   Проверка — проводится на месте расположения организации, используется балансовые , отчетные и расходные документы в целях выявления нарушений финансовой дисциплины и устранение их последствий
   
3. 
   Анализ — осуществляется с помощью аналитических приемов и направлен на выявление нарушений финансовой дисциплины
   
4. 
   Ревизия — осуществляется на конкретном объекте в целях установления законности финансовой деятельности, законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизии . Ревизия может проводиться счётной палатой , Федеральной службой по финансовому и бюджетному надзору, входящая в министерство финансов, а также контрольно — ревизионными подразделениями отраслевых министерств и ведомств , а также контрольно—ревизионными органами муниципальных образований
   

Виды ревизии.

1. 
   По содержанию:
   
   1. 
      документальная – проверка всех финансовых документов, которые имеются в проверяемом объекте, на основе их анализа можно определить законность или целесообразность расходования денежных средств;
      
   2. 
      фактическая – проверка ценных бумаг, денег и материальных ценностей.
      
2. 
   По времени осуществления:
   
   1. 
      плановая – в производственной сфере они производятся не реже 1 раза в 3 года;
      
   2. 
      внеплановая – она осуществляется ранее обозначенных сроков и обычно осуществляется при поступлении сигнала об экономическом преступлении или правонарушении на данном предприятии.
      
3. 
   По обследуемому периоду деятельности:
   
   1. 
      фронтальные – полная проверка всех финансовых документов и всей финансовой деятельности субъекта за определённый период времени;
      
   2. 
      выборочная – проверка финансовой деятельности только за какой-то короткий период времени.
      

Для того, чтобы провести ревизию

проверяющая организация в проверяемою организацию направляет приказ о проверке, в котором обозначаются сроки начала и окончания ревизии. В данном документе указывается руководитель

---

ревизионной группы с исходными данными по нему, а также данные обо всей группе проверяющих.

В проверяемой организации по данному документу должны провести заседание и создать рабочую группу по сопровождению ревизионной комиссии. В рабочую группу входят: руководитель организации, так как он является основным распорядителем финансов; главный бухгалтер; юрист; остальные члены организации.

Юрист должен предоставить всю информацию, которую затребовала ревизионная комиссия (в некоторых случаях она может затребовать оригинал документа). На предоставление информации комиссия отводит определённое время. В некоторых случаях данную информацию комиссия может затребовать в головную организацию.

Если проверяемая организация не допускает к проверке документов, либо отказывается предоставить документы, то проверяющая организация вправе обратиться в компетентные органы по изъятию необходимых документов.

При выемке документов производится опись. Под описью расписываются: руководитель проверяющей организации и руководитель проверяемой организации.

После работы комиссии на предприятии составляется акт комиссионной проверки (акт ревизии). Его подписывают: руководитель проверяющей организации, руководитель проверяемой организации, главный бухгалтер. Это в том случае, если проверяемая организация согласна с актом ревизии.

Если проверяемая организация не согласна с актом ревизии, то необходимо составить акт разногласий. В акте разногласий проверяемая организация указывает с чем она не согласна и излагает свою точку зрения. Руководитель проверяемой организации и главный бухгалтер подписывают акт разногласий. Самое главное, чтобы акт разногласий был включён в опись всех документов. Проверяющая организация обязана изучить акт разногласий.

В 7 регионах РФ ФСБ задержала 14 человек, причастных к финансированию террористов. В ходе обысков были изъяты предметы, а также платёжные доказательства, подтверждающие противоправность действий. Против 5 подозреваемых возбуждены уголовные дела.

Также 14 октября во Владимирской обл. были задержаны 4 граждан, проживающих в Центральной Азии, которые вербовали и финансировали боевиков. У них изъяты телефон и другие подтверждающие предметы.

---

За период с 2020 по 2021 на территории РФ было задержано около 600 человек причастных к террористическим организациям.
Золотовалютные резервы РФ (аффинажное золото + резервные валюты) в сумме достигли 618 млрд. долларов. Таких показателей не удавалось добиваться за всё время существования Центробанка.

С начала 2015 года величина резервов выросла на 235 млрд. долларов.

К 1941 году 2,8 тыс. т. золота было в СССР. К 1953 году 2,5 тыс. т. золота.

Запасы золота на конец 2020 года:

1. 
   США – 8,133 тыс. т. золота. За время сирийского конфликта США украли 50 т. золота;
   
2. 
   Германия – 3,367 тыс. т. золота (70% данного золота храниться в Германии. Остальная часть золота храниться в США и Великобритании. С 2013 года под давлением общественности Германия начала возвращать собственное золото из зарубежных хранилищ. К 2017 году половина запасов золота была возвращена, но при ревизии слитков оказалось, что около 10% были сфальсифицированы;
   
3. 
   Италия – 2,451 тыс. т. золота. Основные запасы золота Италия хранит в США – 43%, Великобритании – 9% и Швейцарии – 6%;
   
4. 
   Франция – 2,436 тыс. т. золота. Франция не хранит золото за границей;
   
5. 
   Россия – 2,2 тыс. т. золота. Золото хранится в России. Цена одного слитка составляет 30 000 000 рублей;
   
6. 
   Китай – 1,9 тыс. т. золота. Китай не хранит золота за границей;
   
7. 
   Швейцария – 1 тыс. т. золота;
   
8. 
   Япония – 0,7 тыс. т. золота;
   
9. 
   Индия – 0,618 тыс. т. золота;
   
10. 
    Нидерланды – 0,612 тыс. т. золота. Золото хранится в банках США и Великобритании.
    

За период пандемии Великобритания закупила у нас около 15 т. золота.

Китай имеет самое большое количество наличных долларов. До 2020 года сумма составляла 1 трлн. долларов наличными.

---

Бюджет и бюджетные определения.

С конца XVII в. бюджетом (от английского мешок с деньгами) стали называть документ, который заключает в себе утверждённый парламентом план доходов и расходов государства.

Эволюция бюджета просматривается в том, что простое складывание денег перешло к постатейному определению и росписи по статьям доходов и расходов парламентом.

В современной финансовой системе бюджет рассматривается в 3-х аспектах:

1. 
   экономический, согласно которому бюджет представляет собой совокупность экономических отношений, которые включают в себя накопление и расходование средств для осуществления функций и полномочий органов государственной власти или местного самоуправления.
   
2. 
   материальный – бюджет, являясь централизованным фондом, создаётся для покрытия государственных расходов и является универсальным денежным фондом, накапливающим налоговые и не налоговые поступления, из которого осуществляется финансирование определённых расходных статей.
   
3. 
   юридический – бюджет – правовой акт, который принимается как ФЗ.
   

Согласно ст. 6 БК бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Ст. 6 БК также определяет, что такое консолидированный бюджет – свод бюджетов РФ и субъектов РФ за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджет представляет собой важнейший инструмент достижения финансовой политики государства. Показатели бюджета определяют жизнедеятельность государства. В соответствии с бюджетными расходами определяется степень обеспеченности граждан, особенно это видно по незащищённым слоям населения.

Бюджет должен выполнять следующие функции:

1. 
   распорядительная – он должен быть распределён так, чтобы особо нуждающиеся статьи бюджета были закрыты и государство считалось социальным, но также бюджет должен обеспечивать внутренний и внешний суверенитет;
   
2. 
   контрольная заключается в том, чтобы все денежные потоки через расписной бюджет доходили до потребителей;
   
3. 
   стабилизирующая – из 85 субъектов РФ у нас 42 доноры, а 43 дотационные;
   

---