Файл: Анализ финансовохозяйственной деятельности.doc

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «НТЦ Схемотехники и интегральных технологий»

2.1. Экономическая характеристика предприятия

Закрытое акционерное общество «НТЦ СИТ» производственную деятельность начало с 1 сентября 1999 года. Основным видом деятельности ЗАО «НТЦ СИТ» является производство и разработка изделий электронной техники.

Учредителями общества являются физические лица с долей в Уставном капитале 49% и юридическое лицо ЗАО «Группа-Кремний» с долей в Уставном капитале 51%.

За период деятельности ЗАО «НТЦ СИТ» заняло свою собственную нишу среди родственных предприятий, что подтверждается данными по отгруженной продукции.

Для сравнения: в 2002 году предприятие отгрузило изделий электронной техники на 20 млн. рублей, в 2003 году – изделий на 26,4 млн. рублей, а в 2004 году соответственно – изделий на 31,4 млн. руб. (см. рис. 2).



Рис. 2. Динамика отгруженной продукции за 2002-2004 гг

Из рисунка 2 видна динамика роста отгруженной продукции, так в 2003 году по сравнению с 2002 годом произошло увеличение на 32%, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло увеличение на 19%.

Проанализируем доход и себестоимость продукции предприятия. Данные сведем в таблицу 2.

Таблица 2 – Доход и себестоимость услуг предприятия, тыс. руб

Статьи	2002	2003	2004
			сумма	отклонения
Доход	22913	28907	34389	+5482
Себестоимость	22452	28284	33814	+5530

Рис. 3. Динамика дохода и себестоимости продукции за 2002-2004 гг

Из таблицы 2 и рисунка 3 видно, что наблюдается положительная тенденция: доход предприятия из год в год растет и за 2004 год по сравнению с 2003 годом доход вырос на 5482 тыс. рублей. Вместе с тем увеличилась и себестоимость продукции, она выросла на 5530 тыс. рублей. Таким образом, себестоимость продукции выше на 0,9%, чем доход от продажи продукции.

Рассмотрим структуру баланса за 2002 -2004 гг. предприятия ЗАО «НТЦ СИТ». Установим, какие изменения произошли в активах предприятия

---

, какую часть составляет недвижимость предприятия, какую - оборотные средства, в том числе в сфере производства и обращения.

Источниками информации для анализа явились бухгалтерские балансы предприятия за 2002 -2004 гг. Данные анализа занесем в таблицу 3.

Таблица 3 – Структура активов и обязательств ЗАО «НТЦ СИТ» за 2002-2004гг., тыс. руб.

Актив				Пассив
Показатели	Сумма		Доля %	Показатели		Сумма	Доля, %
1	2		3	4	5		6
2002 год
Внеоборотные активы	270	5,2		Собственный капитал		800	15,4
Запасы	3579	68,9		Долгосрочные займы		61	1,2
НДС	296	5,7		Краткосрочные займы		-	-
Дебиторская задолженность	1029	19,8		Кредиторская задолженность		4332	83,4
Денежные средства	19	0,4
Итого оборотные активы	4923	94,8
Баланс	5193	100		Баланс		5193	100
2003 год
Внеоборотные активы	358	7,0		Собственный капитал		1088	21,1
Запасы	2708	52,6		Долгосрочные займы		98	1,9
НДС	232	4,5		Краткосрочные займы		-	-
Дебиторская задолженность	1702	33,1		Кредиторская задолженность		3960	78,0
Денежные средства	146	2,8
Итого оборотные активы	4788	93,0
Баланс	5146	100		Баланс		5146	100
2004 год
Внеоборотные активы	482	8,8		Собственный капитал		1318	24,0
Запасы	2980	54,1		Долгосрочные займы		174	3,1
НДС	177	3,2		Краткосрочные займы		-	-
Дебиторская задолженность	1785	32,4		Кредиторская задолженность		4012	72,9
Денежные средства	80	1,5
Итого оборотные активы	5022	91,2
Баланс	5504	100		Баланс		5504	100

---

В 2002 году в структуре активов баланса предприятия наибольшую долю составляли оборотные активы (94,8%). Внеоборотные активы составляют соответственно 5,2% валюты баланса. Предприятие финансировало активы баланса за счет собственного капитала в меньшей степени 15,4%; за счет заемного капитала профинансировано 83,4 % валюты баланса. Большая часть источников финансирования – заемные средства.

Почти все обязательства предприятия в 2002 году представлены только кредиторской задолженностью. Они составляют 83,4 % от валюты баланса.

В 2003 году наблюдается аналогичная тенденция в структуре активов баланса предприятия. Наибольшую долю в структуре активов составляли оборотные активы 93%.

Внеоборотные активы составляли соответственно 7% валюты баланса. Предприятие финансировало активы баланса за счет собственного капитала в меньшей степени 21,1%; за счет заемного капитала профинансировано 78,0 % валюты баланса. Большая часть источников финансирования – заемные средства. Обязательства предприятия представлены кредиторской задолженностью, составляющую 78,0% от валюты баланса.

В 2004 году тенденция в структуре активов баланса предприятия не изменилась. Наибольшую долю в структуре активов составляли оборотные активы 91,2%.

Внеоборотные активы составляли соответственно 8,8% валюты баланса. Предприятие финансировало активы баланса за счет собственного капитала в меньшей степени 24,0%; за счет заемного капитала профинансировано 72,9% валюты баланса. Большая часть источников финансирования – заемные средства. Обязательства предприятия представлены кредиторской задолженностью, составляющую 72,9% от валюты баланса.



Рис. 4. Динамика структуры баланса за 2002-2004 гг

Анализ динамики структуры активов баланса за 2002-2004гг. предприятия показывает четкую тенденцию снижения доли оборотных активов (94,8%; 93,0%; 91,2%) и увеличения доли внеоборотных активов в общей сумме активов (5,2%; 7,0%; 8,8%) (см. рис. 4).

Структура пассивов предприятия в 2003 и в 2004 году изменилась в сторону увеличения доли собственного капитала. В 2003 г. произошло увеличение на 36,0%, а в 2004 году на 21,1%.

Важной экономической характеристикой предприятия является оценка оборотных средств

---

, в таблице 4 представлены основные показатели.

Анализ структуры оборотных активов в 2002 году показывает, что наибольшую долю в оборотных активах составляли запасы 68,9% и дебиторская задолженность 19,8%. В 2003 году структура оборотных фондов изменилась: запасы уменьшились и стали составлять 52,6%, а дебиторская задолженность выросла и стала составлять 33,1%. В 2004 году структура основных фондов почти не изменилась: запасы немного увеличились и стали составлять 54,1%, а дебиторская задолженность немного уменьшилась и стала составлять 32,4% (см. рис. 5).

Внереализационные активы в балансах исследуемого предприятия за анализируемый период представлены основными средствами.

Проведем оценку основных средств предприятия (см. таб. 4).

Таблица 4 -Оценка основных средств ЗАО «НТЦ СИТ» за 2002-2004 гг., тыс. руб.

Статьи	2002	2003	2004	отклонение			Темп роста
				020/03	03/04		02/03	03/04
Машины и оборудование	390	487	559	+97		+72	124,87	114,78
Другие виды ОС	-	18	134	+18		+116		744,44
Итого	390	505	693	+115		+188	124,87	859,2

Рис. 5. Динамика структуры оборотных средств за 2002-2004 гг

Оценивая стоимость основных средств ЗАО «НТЦ СИТ», по данным представленным в таблице 4 и на рисунке 6, можно сделать вывод о том, что за 3 года произошло увеличение стоимости основных средств, так стоимость основных средств в 2004 году увеличилась на 188 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом.

В 2003 году по статье «Оборудование» произошло выбытие оборудования на сумму 20 тыс. руб., а поступило на сумму 117 тыс. руб.

В 2004 году по статье «Оборудование» произошло только поступление на сумму 72 тыс. руб.

В 2003 году появилась новая статья «Другие виды ОС» и прибавилось основных средств по этой статье на сумму 18 тыс. руб.

---

В 2004 году произошло значительное увеличение этой статьи, и сумма стала составлять 134 тыс. руб.

Предприятие по данным показателям выглядит как достаточно устойчивое.



Рис. 6. Динамика стоимости основных средств за 2002-2004 гг

Для получения общей экономической оценки деятельности предприятия производится сопоставление изменения итога баланса с изменением экономических результатов хозяйственной деятельности за анализируемый период. Для этого рассчитаем следующие относительные показатели: коэффициент роста выручки от реализации продукции, коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств (таб. 5). При расчете коэффициента роста выручки от реализации продукции информационной базой послужили отчеты о прибылях и убытках предприятия за анализируемый период.

Таблица 5 – Показатели изменения итога баланса ЗАО «НТЦ СИТ» за 2002-2004 гг.

Показатели	2002	2003	2004
Коэффициент валюты баланса	0,18	0,27	0,33
Коэффициент роста выручки от реализации продукции	0,020	0,022	0,17
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	18,23	13,37	10,42
Коэффициент автономии	0,15	0,21	0,24
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	5,49	3,73	3,18

Из таблицы 5 видим, что все рассматриваемые показатели в 2003 году имели тенденцию к снижению за исключение коэффициента роста выручки от реализации продукции, коэффициента автономии и коэффициента валюты баланса. В 2004 году наблюдается рост только коэффициента автономии валюты баланса.

---