ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.02.2024
Просмотров: 123
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Общая характеристикаПАО «Магнит»
Раздел 1. Общая характеристика показателейбухгалтерского баланса компании
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
По данным, представленным в таблице, видно, что стоимость чистых активов ПАО «Магнит» составляла: на 31.12.2019 ‑ 140 614 321 тыс. руб.; на 31.12.2020 ‑ 127 742 558 тыс. руб.; на 31.12.2021 ‑ 129 822 558 тыс. руб. На протяжении 2019‑2021 гг. динамика финансовой устойчивости с точки зрения наличия у компании чистых активов была негативной. Сокращение стоимости чистых активов оказалось равным 10 791 763 тыс. руб., что в относительном выражении составляет ‑7,67%. На протяжении анализируемого периода стоимость чистых активов превышала сумму уставного капитала. В частности, на 31.12.2021 имело место превышение суммы уставного капитала в 127 тыс. раз. Сложившуюся ситуацию можно охарактеризовать следующим образом: если сумма чистых активов превышает величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании.
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
В ходе проведения анализа финансовых результатов используются разнообразные приемы и способы анализа, позволяющие получить количественную оценку финансовых результатов. К ним можно отнести горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный анализ, анализ по факторам и т.п. Прежде всего, необходимо, используя данные отчета о финансовых результатах за отчетный и предыдущий годы, а также показатели бизнес‑плана на отчетный год, определить изменение величины общей прибыли компании (совокупной прибыли). Затем следует изучить ее структуру, чтобы выявить, в какой степени повлияли на совокупную прибыль компании финансовый результат от реализации продукции, товаров, услуг, прочего имущества и имущественных прав (включая прибыль от продаж и операционную прибыль).
Анализ финансовых результатов ПАО «Магнит» представлен в таблице .
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ПАО «Магнит»
Показатели | 2019 г. | 2020 г. | Изменение в 2020 по сравнению с 2019 г. | 2021 г. | Изменение в 2021 по сравнению с 2020 г. | Изменение в 2021 по сравнению с 2019 г. | ||||||||
тыс. руб. | в % к выручке | тыс. руб. | в % к выручке | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | тыс. руб. | в % к выручке | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||
выручка | 665 891 | 100,00 | 767 443 | 100,00 | 101 552 | 15,25 | 712 086 | 100,00 | ‑55 357 | ‑7,21 | 46 195 | 6,94 | ||
себестоимость | 67 775 | 10,18 | 64 329 | 8,38 | ‑3 446 | ‑5,08 | 67 674 | 9,50 | 3 345 | 5,20 | ‑101 | ‑0,15 | ||
валовая прибыль | 598 116 | 89,82 | 703 114 | 91,62 | 104 998 | 17,55 | 644 412 | 90,50 | ‑58 702 | ‑8,35 | 46 296 | 7,74 | ||
управленческие расходы | 1 556 858 | 233,80 | 940 414 | 122,54 | ‑616 444 | ‑39,60 | 1 595 530 | 224,06 | 655 116 | 69,66 | 38 672 | 2,48 | ||
убыток от продаж | ‑958 742 | ‑143,98 | ‑237 300 | ‑30,92 | 721 442 | 75,25 | ‑951 118 | ‑133,57 | ‑713 818 | ‑300,81 | 7 624 | 0,80 | ||
доходы от участия в других организациях | 40 070 000 | 6 017,50 | 27 810 000 | 3 623,72 | ‑12 260 000 | ‑30,60 | 57 504 000 | 8 075,43 | 29 694 000 | 106,77 | 17 434 000 | 43,51 | ||
проценты к получению | 4 049 281 | 608,10 | 6 659 308 | 867,73 | 2 610 027 | 64,46 | 6 103 836 | 857,18 | ‑555 472 | ‑8,34 | 2 054 555 | 50,74 | ||
проценты к уплате | 2 018 500 | 303,13 | 5 609 800 | 730,97 | 3 591 300 | 177,92 | 5 649 884 | 793,43 | 40 084 | 0,71 | 3 631 384 | 179,91 | ||
прочие доходы | 279 234 | 41,93 | 13 976 | 1,82 | ‑265 258 | ‑94,99 | 305 161 | 42,85 | 291 185 | 2 083,46 | 25 927 | 9,29 | ||
прочие расходы | 715 852 | 107,50 | 376 441 | 49,05 | ‑339 411 | ‑47,41 | 273 160 | 38,36 | ‑103 281 | ‑27,44 | ‑442 692 | ‑61,84 | ||
прибыль до налогообложения | 40 705 421 | 6 112,93 | 28 259 743 | 3 682,32 | ‑12 445 678 | ‑30,57 | 57 038 835 | 8 010,10 | 28 779 092 | 101,84 | 16 333 414 | 40,13 | ||
налог на прибыль | 204 192 | 30,66 | 132 190 | 17,22 | ‑72 002 | ‑35,26 | ‑40 321 | ‑5,66 | ‑172 511 | ‑130,50 | ‑244 513 | ‑119,75 | ||
чистая прибыль | 40 501 229 | 6 082,26 | 28 127 553 | 3 665,10 | ‑12 373 676 | ‑30,55 | 57 079 156 | 8 015,77 | 28 951 603 | 102,93 | 16 577 927 | 40,93 |
Выручка ПАО «Магнит» продемонстрировала положительную динамику. За 2019‑2021 гг. данный показатель увеличился на 6,94%. Прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 101 552 тыс. руб. или 15,25%. Затем снижение в 2021 г. по сравнению с 2020 г. составило 55 357 тыс. руб. или 7,21%. Таким образом, изменение выручки оказало положительное влияние на изменение валового финансового результата ПАО «Магнит».
Себестоимость ПАО «Магнит» существенных изменений не претерпела. За 2019‑2021 гг. данный показатель снизился на 0,15%. Снижение в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составило 3 446 тыс. руб. или 5,08%. Затем прирост в 2021 г. по сравнению с 2020 г. составил 3 345 тыс. руб. или 5,20%. Таким образом, изменение себестоимости не оказало существенно влияния на изменение валового финансового результата ПАО «Магнит». Необходимо отметить, что основная деятельность компании в 2021 г. стала менее затратоемкой по сравнению с 2019 г. Действительно, если в 2019 г. на 1 руб. выручки приходилось 10,18 коп. в виде себестоимости, тогда как в 2021 г. этот показатель был ниже и составлял 9,5 коп. Таким образом, по данному критерию в структуре выручки произошли позитивные изменения. В итоге выручка увеличилась на фоне снижения себестоимости. Совместное влияние этих факторов оказало положительное влияние на сумму валового финансового результата.
ПАО «Магнит» работает, получая положительный валовый финансовый результат. Например, в 2019 г. сумма валовой прибыли составила 598 116 тыс. руб. или 89,82 от суммы выручки; в 2020 г. – 703 114 тыс. руб. (соответственно, 91,62%); в 2021 г. – 644 412 тыс. руб. (или 90,50% от выручки). В 2020 г. по сравнению с 2019 г. сумма валовой прибыли увеличилась на 17,55%. Затем в 2021 г. по сравнению с 2020 наблюдалось снижение на 8,35%. В целом в течение анализируемого периода сумма валовой прибыли выросла на 7,74%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Управленческие расходы ПАО «Магнит» увеличились. В 2021 по сравнению с 2019 гг. их сумма выросла на 2,48%. Это означает, что изменение суммы управленческих расходов оказало отрицательное влияние на изменение финансового результата от продаж ПАО «Магнит».
ПАО «Магнит» работает, получая отрицательный финансовый результат от продаж. Например, в 2019 г. сумма убытка от продаж составила 958 742 тыс. руб., в 2020 г. – 237 300 тыс. руб.; в 2021 г. – 951 118 тыс. руб. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. сумма убытка от продаж сократилась на 75,25%. Затем в 2021 г. по сравнению с 2020 г. наблюдалось увеличение на 300,81%. В целом в течение анализируемого периода сумма убытка от продаж снизилась на 0,80%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж проиллюстрирована на рисунке 14.
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата
и финансового результата от продаж ПАО «Магнит»
за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
Сальдо прочих доходов и расходов ПАО «Магнит» продемонстрировало положительную динамику. Это означает, что изменение указанных статей Отчета о финансовых результатах оказало положительное влияние на изменение прибыли до налогообложения ПАО «Магнит».
ПАО «Магнит» работает, получая положительный финансовый результат до налогообложения. Например, в 2019 г. сумма прибыли до налогообложения составила 40 705 421 тыс. руб. (или 6 112,93% от суммы выручки); в 2020 г. – 28 259 743 тыс. руб. (соответственно, 3 682,32%); в 2021 г. – 57 038 835 тыс. руб. (8 010,10% от выручки). В 2020 г. по сравнению с 2019 г. сумма прибыли до налогообложения сократилась на 30,57%. Затем в 2021 г. по сравнению с 2020 г. имел место прирост на 101,84%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли до налогообложения выросла на 40,13%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата проиллюстрирована на рисунке 15.
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения
и чистого финансового результата ПАО «Магнит»
за 2019‑2021 гг. (тыс. руб.)
ПАО «Магнит» работало, получая положительный чистый финансовый результат. Например, в 2019 г. сумма чистой прибыли составила 40 501 229 тыс. руб. (или 6 082,26% к выручке); в 2020 г. – 28 127 553 тыс. руб. (соответственно, 3 665,10%); в 2021 г. – 57 079 156 тыс. руб. (8 015,77% к выручке). В 2020 г. по сравнению с 2019 г. сумма чистой прибыли сократилась на 30,55%. Затем в 2021 г. по сравнению с 2020 г. имел место прирост на 102,93%. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли выросла на 40,93%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании. Позитивная динамика чистого финансового результата позволяет предложить, что за счет данного фактора эффективность работы компании повысилась.
Если требуется провести анализ доходов и расходов, анализ предполагает их группировку (таблица ).
Таблица 10 – Группировка доходов и расходов ПАО «Магнит»
Показатели | 2019 г. | 2020 г. | Изменение в 2020 по сравнению с 2019 г. | 2021 г. | Изменение в 2021 по сравнению с 2020 г. | Изменение в 2021 по сравнению с 2019 г. | ||||||||||
тыс. руб. | в % к общей сумме доходов, расходов | тыс. руб. | в % к общей сумме доходов, расходов | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | тыс. руб. | в % к общей сумме доходов, расходов | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||||
1. Общая сумма доходов ‑ всего | 45 064 406 | 100,00 | 35 250 727 | 100,00 | ‑9 813 679 | ‑21,78 | 64 625 083 | 100,00 | 29 374 356 | 83,33 | 19 560 677 | 43,41 | ||||
в том числе: | | | | | | | | | | | | | ||||
выручка | 665 891 | 1,48 | 767 443 | 2,18 | 101 552 | 15,25 | 712 086 | 1,10 | ‑55 357 | ‑7,21 | 46 195 | 6,94 | ||||
доходы от участия в других организациях | 40 070 000 | 88,92 | 27 810 000 | 78,89 | ‑12 260 000 | ‑30,60 | 57 504 000 | 88,98 | 29 694 000 | 106,77 | 17 434 000 | 43,51 | ||||
проценты к получению | 4 049 281 | 8,99 | 6 659 308 | 18,89 | 2 610 027 | 64,46 | 6 103 836 | 9,44 | ‑555 472 | ‑8,34 | 2 054 555 | 50,74 | ||||
прочие доходы | 279 234 | 0,62 | 13 976 | 0,04 | ‑265 258 | ‑94,99 | 305 161 | 0,47 | 291 185 | 2 083,46 | 25 927 | 9,29 | ||||
2. Общая сумма расходов ‑ всего | 4 563 177 | 100,00 | 7 123 174 | 100,00 | 2 559 997 | 56,10 | 7 545 927 | 100,00 | 422 753 | 5,93 | 2 982 750 | 65,37 | ||||
в том числе: | | | | | | | | | | | | | ||||
себестоимость | 67 775 | 1,49 | 64 329 | 0,90 | ‑3 446 | ‑5,08 | 67 674 | 0,90 | 3 345 | 5,20 | ‑101 | ‑0,15 | ||||
управленческие расходы | 1 556 858 | 34,12 | 940 414 | 13,20 | ‑616 444 | ‑39,60 | 1 595 530 | 21,14 | 655 116 | 69,66 | 38 672 | 2,48 | ||||
проценты к уплате | 2 018 500 | 44,23 | 5 609 800 | 78,75 | 3 591 300 | 177,92 | 5 649 884 | 74,87 | 40 084 | 0,71 | 3 631 384 | 179,91 | ||||
прочие расходы | 715 852 | 15,69 | 376 441 | 5,28 | ‑339 411 | ‑47,41 | 273 160 | 3,62 | ‑103 281 | ‑27,44 | ‑442 692 | ‑61,84 | ||||
налог на прибыль | 204 192 | 4,47 | 132 190 | 1,86 | ‑72 002 | ‑35,26 | ‑40 321 | ‑0,53 | ‑172 511 | ‑130,50 | ‑244 513 | ‑119,75 | ||||
3. Чистая прибыль | 40 501 229 | ‑ | 28 127 553 | ‑ | ‑12 373 676 | ‑30,55 | 57 079 156 | ‑ | 28 951 603 | 102,93 | 16 577 927 | 40,93 |