Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 117
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Лучшему пониманию деятельности предприятия способствует оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности.
Для общей оценки финансового состояния предприятия проведем чтение статей бухгалтерского баланса (Приложения 1, 2), то есть горизонтальный и вертикальный анализ активов (Приложение 3) и пассивов (Приложение 4).
Анализируя активы компании можно сказать, что стоимость имущества организации за последние три года ее деятельности сократилась на 6,31% или на 889404 тыс. руб., преимущественно за счет уменьшения стоимости дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия на 2811770 тыс. руб. или 28,01%, что в общем можно оценивать, как положительное явление.
Доля внеоборотные активов в составе активной части бухгалтерского баланса предприятия составила 20,08% в 2022 году, этот показатель больше 2019 года практически на 6%. Основную долю во внеоборотных активах занимают основные средства – 8,73%. В свою очередь, доля оборотных активов в 2022 году сократилась на 13,33% и составляет 79,92%, продолжая занимать основную долю активной части баланса.
Таким образом, по представленным показателям наблюдается лишь
положительная динамика деятельности энергетической организации.
В числе положительных факторов также следует выделить увеличение стоимости основных средств более, чем на 18%, поскольку это указывает на расширение производственной базы предприятия. Отрицательными моментами является резкое сокращение величины запасов, практически на 55%, это может указывать на нехватку оборотных средств.
Анализируя пассивы
исследуемой энергетической организации, можно сказать, что основную долю пассивов занимают краткосрочные обязательства, а именно кредиторская задолженность – более 68% в 2022 году, которая, к тому же, увеличилась в отчетном году на 0,05%. Это неблагоприятный фактор, негативно сказывающийся на финансовом положении субъекта.
Положительно оценивается увеличение нераспределенной прибыли в составе капитала и резервов компании практически на 39% или на 476650 тыс. руб.
Таким образом, основываясь на результаты проведенного выше анализа, можно говорить об удовлетворительной структуре баланса АО «ЭнергосбыТ Плюс», поскольку большую часть (80%) источников финансирования составляет кредитрская задолженность. Однако, данный вывод сделан лишь на первый взгляд, более полную информацию принесет анализ показателей эффективности.
В таблице 3 проанализируем основные экономических показатели, характеризующие деятельность АО «ЭнергосбыТ Плюс».
Согласно таблице 3, выручка в 2022 году по сравнению с 2019 годом увеличилась на 3695900 тыс. руб. вместе с полной себестоимостью продаж на 3565913 тыс. руб.
Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на129987тыс. руб., а значит, спрос на продукцию АО «ЭнергосбыТ Плюс» вырос. Вместе с тем, выработка на одного работающего также увеличилась на 315,6 тыс. руб.
Материалоотдача увеличилась на 3185,9 руб., это означает, что сократился объем требуемого материала для реализации одинакового
количества продукции, следовательно, продажи энергии являются эффективными.
Динамика показателей деловой активности оборотных активов относительно 2021 года – положительная, в отчетном году оборачиваемость оборотных активов сократилась на 6 дней, что говорит об уменьшении срока, по истечению которого
предприятие получит выручку, равную средней величине оборотных средств.
Таблица 3 – Динамика основных экономических показателей, характеризующих деятельности АО «ЭнергосбыТ Плюс»
| Показатели | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Изменения 2019 г. к 2021 г., (+; –) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка, тыс. руб. | 96498893 | 98463615 | 100194793 | +3695900 |
| Полная себестоимость продаж (включая управленческие и коммерческие расходы), тыс. руб. | 94332610 | 96699156 | 97898523 | +3565913 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 2166283 | 1764459 | 2296270 | +129987 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 155245 | 163258 | 313392 | +158147 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 6592 | 6640 | 6700 | +108 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 11577025 | 11048523 | 10235949 | -1341076 |
| Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. | 13320818 | 13127337 | 12682635 | -638183 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 47334 | 65068 | 21119 | -26215 |
| Выработка на одного работающего, тыс. руб. | 14638,8 | 14828,9 | 14954,4 | +315,6 |
| Затраты на рубль выручки, коп. | 98 | 98 | 98 | - |
| Материалоотдача, руб. | 1449,7 | 1486,1 | 4635,6 | +3185,9 |
| Оборачиваемость оборотных средств, в днях | 43 | 40 | 37 | -6 |
| Рентабельность продукции, % | 2,30 | 1,82 | 2,35 | +0,05 |
| Рентабельность активов по чистой прибыли, % | 1,17 | 1,24 | 2,47 | +1,3 |
Оценивая рентабельность активов, можно сказать, что предприятие с каждым годом набирает обороты и становится более эффективным. Так, в 2021 году в отличие от 2022 года эффективность использования активов
предприятия АО «ЭнергосбыТ Плюс» возросла на 1,3%. То же можно сказать и о рентабельности продукции, в 2021 году она увеличилась на 0,05%.
Анализ основных экономических показателей предприятия позволяет сказать, что, в целом, наблюдается положительная динамика деятельности АО
«ЭнергосбыТ Плюс».
В таблице 3.1. представлены показатели рентабельности, которые используются при оценке эффективности деятельности предприятия.
Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод: прибыль, приходящаяся на 1 руб. продукции в 2019году уменьшилась по сравнению с 2020 и 2021 годом, об этом говорит показатель рентабельности продаж, который сократился с 2,35% в 2021 г до 1,17% в 2019г. , то есть на 49,5% ( 100-50,5).
Таблица 3.1 Оценка эффективности деятельности предприятия
| Показатели | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 2019 к 2021,% |
| 1 Чистая прибыль тыс. руб. | 155245 | 163258 | 313392 | 49,5 |
| 2 Выручка от реализации, руб | 96498893 | 98463615 | 100194793 | 98 |
| 3 Рентабельность продаж, % | 1,17 | 1,82 | 2,35 | 50,5 |
| 4 Рентабельность активов,% | 0,58 | 0,62 | 1,23 | 51,5 |
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Таблица 3.2 Динамика ликвидности баланса АО «ЭнергосбыТ Плюс»
(Единица измерения тыс. руб.)
| Актив | 2019г. | 2020г | 2021г | Пассив | 20179г. | 2020г | 2021г | | Платёжный излишек или недостаток | |
| 2019 | 2020 | 2021 | ||||||||
| А 1 | 2068285 | 2813317 | 3312208 | П 1 | 9679089 | 9193725 | 9720278 | - 761080 4 | - 638040 8 | - 640807 0 |
| А 2 | 10037724 | 7004816 | 7225954 | П 2 | 1800401 | 319 | 2 | +82373 23 | +70044 97 | +72259 52 |
| А 3 | 81030 | 91874 | 23728 | П 3 | 562032 | 729614 | 955188 | - 481002 | - 637740 | - 931460 |
| А 4 | 1917601 | 2240027 | 2653346 | П 4 | 2063118 | 2226376 | 2539768 | +14551 7 | -13651 | - 113578 |
| Баланс | 14104640 | 12150034 | 13115236 | Баланс | 1410464 0 | 12150034 | 1321523 6 | 0 | 0 | 0 |