Файл: Теоретические аспекты финансовой политики организации.pdf

52 3 Финансовая политики организации (на примере ООО «Шахта им. Дзержинского»)
3.1 Общая характеристика ООО «Шахта им. Дзержинского»
Шахта имени Ф. Э. Дзержинского — угледобывающее предприятие, административное поле которой входит в черту города Прокопьевска Кемеровской области. Поле шахты "Дзержинского" расположено в юго-западной части Прокопьевского месторождения Кузнецкого каменноугольного бассейна и объединяет поля двух шахт: собственно шахты им. Дзержинского – район и поле бывшей шахты «Манеиха».
Организационно-правовая форма предприятия: общество с ограниченной ответственностью.
Официальный сайт: http://ooodzerzh.ru/.
Cтроительство шахты началось в 1931 году. 9 января 1935 года шахта № 9 им.Кагановича Прокопьевского Рудоуправления была сдана в эксплуатацию. Успешная работа коллектива позволила вывести предприятие в число самых передовых в Кузбассе. На шахте активно развивалось стахановское движение, зачинателем которого стал забойщик
Шайх Зайнутдинов.
Рост объемов угледобычи продолжился и в годы Великой Отечественной войны. Женщины работали наравне с мужчинами. За сутки горняки выдавали на-гора по 2 тыс. тонн угля.
В 1957 переименована в шахту им. Ф. Э. Дзержинского, а в 1974 году она была объединена с шахтой «Манеиха».
С 60-х годов на шахте начались масштабные работы по реконструкции. Стало поступать новое оборудование, использовались новые технологии угледобычи. За 80 лет эксплуатации шахтой 40 раз преодолевался миллионный рубеж. Гордостью предприятия по- прежнему остаются замечательные горняки, труженики, ветераны, которые за годы существования 8 раз преодолевали полуторомиллионный рубеж. Особых слов благодарности достойны четыре Героя социалистического труда. Пятьдесят четыре ветерана и десять горняков, работников предприятия носят достойное звание Полный кавалер знака «Шахтерская слава».
За выдающиеся успехи в труде коллектив шахты отмечен в 1972 году Юбилейным почётным знаком, в 1976 году — памятным знаком «За трудовую доблесть в девятой пятилетке», в 1984 году — орденом Октябрьской революции.
В апреле 2006 года шахта им Дзержинского вместе с другими шахтами компании
«Прокопьевскуголь» была приобретена Новолипецким металлургическим комбинатом.

53
С апреля 2007 года, с момента перехода компании «Прокопьевскуголь» под управление холдинга «СДС-Уголь», было продолжено развитие шахты. В компании была разработана 5- летняя программа развития предприятия. В 2008 году здесь впервые среди угледобывающих предприятий «Прокопьевскугля» был применен метод комбайновой проходки выработок основного направления. Шахта им. Дзержинского являлась одним из наиболее стабильных и перспективных предприятий компании «Прокопьевскуголь» с годовой добычей более 800 тыс. тонн угля.
В июне 2012 «СДС-Уголь» передал обогатительную фабрику «Коксовая» и шахту им.
Дзержинского компании «УгольПроектСервис».
В 2012 году встал вопрос о закрытии шахт в Кемеровской области, в том числе и в городе Прокопьевске. Главной причиной необходимости закрытия шахт является их нерентабельность и изношенность фондов: предприятия были созданы около 70 лет назад, износ основных фондов составляет более 80%. Шахты работают на крутопадающих пластах, отработка которых идет преимущественно вручную, нет никакой механизации, поэтому на шахтах большая численность работающих и маленькая добыча.
Самая непростая ситуация сложилась в Прокопьевске, где под городом протянулись
360 километров горных выработок. Когда впервые в стране стали проводиться аукционы по продаже участков недр с угольными запасами, победители которых обязаны были ликвидировать убыточные угледобывающие предприятия в городах Кемеровской области
(Прокопьвске, Киселевске, Анжеро-Судженске), создавая при этом новые рабочие места и обеспечивая социальную стабильность в регионе, две прокопьевские шахты им.
Дзержинского и Зенковская вошли в состав ООО «МелТЭК» в 2013 году. И хотя новый собственник у них оказался один, судьбы сложились совершенно разные. Шахта
«Зенковская» по решению совета директоров ООО «МелТЭК» по причине факта эндогенных пожаров, а также из-за неблагоприятной экономической ситуации (шахта являлась крупным должником по обязательным пенсионным взносам и медицинскому страхованию, имела задолженность по налоговым выплатам) была закрыта. Согласно проекту консервации шахты были ликвидированы все подземные выработки, то есть проведены демонтажные работы, возведены перемычки, смонтированы погружные насосы для откачки воды, чтобы исключить фактор подтопления жилых районов города.
Шахта им.Дзержинского в отличие от Зенковской заслужила свое право на дальнейшую жизнь. Вот как прокомментировал сложившуюся ситуацию председатель совета директоров ООО «МелТЭК» Андрей Александрович Сергоманов: «На шахте имени
Дзержинского производственная ситуация на тот момент была поинтереснее, чем на
«Зенковкой». Коллектив уверенно выдавал уголь на-гора. Тем не менее, мы тогда, да и

54 сейчас отдаем себе отчет, что в сложившихся условиях шахта им. Дзержинского – это больше социальный проект, чем проект для бизнеса.
Шахта работает в «ноль» и даже с небольшим убытком порой. Но мы во главу угла ставим тот факт, что на шахте трудоустроены полторы тысячи человек. А значит, и их семьи зависят в какой-то мере от работы предприятия. Плюс к этому ветераны шахты. Это уже примерно десять тысяч человек, жизнь которых связана с жизнью шахты им. Дзержинского.
Если шахту просто закрыть, то можно представить, сколько нерешенных вопросов повиснет в воздухе»
44
Изначально шахту им. Дзержинского планировалось закрыть в 2017 году. Но руководство ООО «МелТЭК» рассмотрело ситуацию и приняло решение, что предприятие будет работать до 2023 года и добывать по 32-35 тысяч тонн угля в месяц. Это тот необходимый минимум, чтобы шахта могла себя обеспечивать. Поэтому информация в сети
Интернет по поводу того что шахта им.Дзержинского закрыта в 201? году» ложна. Создатели сайта «Свободная шахтерская энциклопедия»
45
уже «закрыли» шахту. Однако руководство
ООО «МелТЭК» придерживается совсем иной позиции относительно планов шахты на будущее: «Если ситуация изменится в лучшую сторону и цены на реализованный уголь начнут расти, то шахта может проработать и еще больше лет, а не только до 2023, как запланировано. Запасов угля здесь хватает».
ООО «Шахта им. Дзержинского на основании решения Арбитражного суда
Кемеровской области по делу № А 27-6066/2007-4 от 17.08.2007 г. признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.
Определением Арбитражного суда Кемеровской области от 19.10.2015 г. процедура конкурсного производства в отношении ООО «Шахта им. Дзержинского» продлена до
19.07.2016 г.
Таким образом, сложившаяся ситуация в городе Прокопьевске, при которой ООО
«Шахта им. Дзержинского» является единственным на сегодняшний день угледобывающим предприятием в городе, а также ее затруднительное экономические положение, вызывает интерес к изучению и анализу финансово-экономического состояния предприятия, оценке её
44
Бабарицкий Н., Семенов И. Шахта имени Дзержинского: впереди годы работы // Шахтёрская правда. 2016.
№2. С.4-5.
45
Шахта имени Ф.Э. Дзержинского (Прокопьевск) [Электронный ресурс] // Свободная шахтерская энциклопедия
–
Электронные данные.
–
URL: http://miningwiki.ru/wiki/Шахта_имени_Ф._Э._Дзержинского_(Прокопьевск) (дата обращения: 6.04.2016).

55 финансовой политики, а также к разработке мероприятий и рекомендаций по дальнейшему совершенствованию финансовой политики организации.
3.2 Оценка финансовой политики ООО «Шахта им. Дзержинского»
Для оценки финансовой политики предприятия используем некоторые положение методики, описанные в параграфе 2.4 Оценка финансовой политики организации главы 2, которые возможно применить для данного предприятия.
1. Выяснение целей и финансовых стратегий предприятия, его программы развития, а также внешних и внутренних факторов функционирования.
15 января 2016 года на сменном собрании трудового коллектива ООО «Шахта им.
Дзержинского» во главе с директором шахты А.В. Звягинцевым были подведены итоги работы за 2015 год, а также распланированы мероприятия на текущий месяц (февраль) и
2016 год. В соответствии с протоколом №1 от 15.01.2016 г.:
1) Одна из главных задач в работе трудового коллектива это не допустить аварии и несчастные случаи. С этой задачей коллектив предприятия в 2015 г. справился. Тяжелого и смертельного травматизма допущено не было.
2) Выполнение плановых показателей 2015 г. по всем направлениям, кроме проведения вскрывающих выработок.
3) Своевременная выплата заработной платы.
4) Подписание плана развития горных работ на 2016 год по подземным горным работам и открытой добыче угля.
5) Проведено планирование объемов добычи угля и проведения подготовительных выработок на 2016 г. Планируется добыть 390 тыс. тонн угля и пройти 15 км горных выработок. Открытым способом - 250 тыс. тонн угля.
6) За 15 дней января текущего года предприятие работает с выполнением плановых показателей по добыче угля и согласно графику по проведению горных выработок, есть небольшое отставание от основных показателей работы, но это объясняется тем, что из пяти очистных забоев в работе всего два. 18.01.16 г. планируется сдать три очистных участка №№ 3, 8, 11. Основная задача - это выполнение программы производства января 2016 г. Для стабильной работы и перспективного развития предприятия есть все необходимое, материально-техническое обеспечение своевременно.
7) Численность работников предприятия составляет 1548 человек. По численности это второе предприятие в городе Прокопьевске после разреза Березовский (численность которого около 2000 чел.). Предприятие единственное в городе ведет добычу угля

56 подземным способом с крутым залеганием угольных пластов как в Прокопьевске так и во всем Кузбассе.
8) Ростехнадзор - это орган контролирующий организацию ведения горных работ и соблюдение безопасных условий труда на предприятии. Анализ производственного травматизма показал, что в Кузбассе за 2015 год произошло снижение несчастных случаев на производстве (2014 г. - 256 н/сл.; 2015 г. - 215 н/сл.), несчастных случаев со смертельным исходом на предприятиях составило в 2014 г. - 24 н/сл., в 2015 г . - 21 н/сл.
9) Приобретение электровозных батарей в 2015 г. в количестве 13 штук и вагонов в количестве 50 штук обеспечит на 5 лет вперед бесперебойную работу участка шахтного транспорта, что позволит без задержек доставлять уголь в объеме 40 тыс. тонн и более.
10) Произведена оплата за погрузочные машины для проведения горных выработок основного направления. А это значит, что предприятие не стоит на месте, работает на перспективное развитие.
11)
Определены перспективы дальнейшей работы предприятия. Пришло подтверждение документов до 2023 года. Идет подготовка лицензии на недропользование, позволяющей добыть еще 5700 тыс.тонн угля. Это 15 лет стабильной работы предприятия.
12) На предприятии ведется работа по улучшению производственной дисциплины среди работников, что подтверждает факт снижения курящих на территории и в моечных отделениях, а также факт нахождения лиц в алкогольном опьянении.
13) Не искоренили факты хищения материалов: имеются факты хищения кабельной продукции, цепей СР-70 в шахте и на территории.
14) С 01.02.2016 г. начинается прием заявлений на компенсацию взамен пайкового угля. Так как на предприятии не ведется добыча угля энергетических марок, соответственно отгружать пайковый уголь не представляется возможным. Задолженности по пайковому углю за 2015 год нет.
15) В настоящее время предприятие готово предоставить рабочие места рабочим основных профессий, но из-за трудоемкости технологического процесса желающих работать на крутом падении все меньше.
16) Все социальные гарантии в рамках Коллективного договора продолжают действовать и в 2016 г. за счет заработанных предприятием средств: для детей работников предприятия планируется оздоровление только в загородных оздоровительных лагерях, оплата проезда к месту использования ежегодного отпуска, выплачивается единовременное пособие в размере не менее 15% среднемесячного заработка, выплачивается единовременная компенсация из расчета 20 % среднемесячного заработка за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности, приобретение спецодежды.

57 17) По прогнозам на ближайшее время не планируется повышение цены на уголь, сейчас цена составляет 2300 руб. за тонну, нехватка вагонов под отгрузку в Кузбассе, повышение цены на уголь возможно только с повышением качества добываемого угля.
18) Своевременная выплата аванса до 15 и заработной платы до 25 числа каждого месяца. Повышение заработной платы возможно только за счет перевыполнения плановых показателей.
19) И в завершение: Охрана и безопасность труда - задача каждого работника!
Все вышеизложенные мероприятия при планировании на текущий месяц и 2016 год были приняты единогласно, а также доведены до сведения всем начальникам отделов, начальникам участков и цехов.
Таким образом, обзор протокола №1, в котором были подведены итоги за 2015 год, а также анализ основных мероприятий на 2016 год показал, что ООО «Шахта им.
Дзержинского», несмотря на затруднительное экономическое положение, неблагоприятную сложившуюся ситуацию в регионе по угледобывающим предприятиям и негативные отзывы в свой адрес:
- выполняет плановые показатели;
- планирует дальнейшую добычу угля и проведение подготовительных выработок на
2016 год;
- производит поставку оборудования, необходимого для бесперебойной работы предприятия;
- определяет перспективы дальнейшей работы;
- отдельное внимание уделяет политике в области промышленной безопасности;
- своевременно выполняет обязательства перед работниками, проводит работу по улучшению трудовой дисциплины;
- готово предоставить рабочие места рабочим основных профессий;
- проводит мероприятия в рамках социальной политики (предоставление социальных гарантий в рамках Коллективного договора).
Все вышеизложенные пункты дают основание сделать вывод о том, что ООО «Шахта им. Дзержинского» является на сегодняшний день функционирующим угледобывающим предприятием, имеющее не только все основания «удержаться на плаву», обеспечить безубыточность деятельности, но и дальнейшие перспективы к развитию. Особенно следует отметить тот факт, что предприятие уделяет внимание не только своему экономическому развитию, но и социальному, заботясь о своевременной выплате заработной платы, безопасности и комфортной работе сотрудников своего предприятия. Это представляет

58 интерес для дальнейшего рассмотрения и анализа его финансово-экономических показателей.
2. Анализ документации организации.
Для анализа финансово-экономического состояния ООО «Шахта им. Дзержинского» воспользуемся данными, представленными в Бухгалтерском балансе за 2015 год
(Приложение 2) и Отчете о прибылях и убытках за 2015 год (Приложение 3). Для наиболее лучшего представления отдельных показателей предприятия в динамике и отслеживания тенденций его развития воспользуемся также данными за 2013 и 2014 гг.
Кроме того, используем данные из годового отчета за 2015 год. Содержание отчета о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Шахта им. Дзержинского» представлено в приложении 4.
Отчет о финансово-хозяйственной деятельности, в свою очередь, дополняется приложениями:
1) Товарная и реализованная продукция по ООО "Шахта им. Дзержинского".
2) Средние цены за уголь по ООО "Шахта им. Дзержинского" в 2015 г.
3)
Производственные показатели работы за 2015 год.
4) Себестоимость товарной продукции по ООО"Шахта им. Дзержинского" 2015 г.
5)
Отчет о прибылях и убытках.
6) Авансовое использование прибыли по ООО "Шахта им. Дзержинского" в Фонд социально-культурных мероприятий.
7) Бюджет налогов и сборов ООО "Шахта им. Дзержинского" за 12 месяцев 2015 года.
8) Численность и заработная плата ООО " Шахта им.Дзержинского".
Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятии ведётся согласно «Положению об учетной политике для бухгалтерского и налогового учета предприятий ООО «Шахта им.
Дзержинского» на 2015 год».
3. Процедура контроля финансовой политики организации.
Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Шахта им.
Дзержинского" выполнен за период 2013 – 2015 гг. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность организации к отрасли "Добыча топливно- энергетических полезных ископаемых" (класс по ОКВЭД – 10-12).
Проанализируем структуру имущества предприятия и источники его формирования в таблице 1.

59
Таблица 1 – Структура имущества ООО «Шахта им. Дзержинского» и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период в тыс.руб. в % к валюте баланса в тыс.руб. в %
31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2014 г. 31.12.2015 г.
Актив
1.Внеобо- ротные активы, в том числе:
622 252 575 865 70,9 43,8
- 46 387
-7,5 нематери- альные активы
-
-
-
-
-
- основные средства
86 546 92 151 9,9 7
+5 605
+6,5 отложенные налоговые активы
360 910 297 394 41,1 22,6
-63 516
-17,6 прочие внеоборот- ные активы
174 796 186 320 19,9 14,2 11 524
+6,6 2.Оборот- ные активы, в том числе:
255 141 738 906 29,1 56,2
+483 765 +189,6 запасы
94 949 68 714 10,8 5,2
-26 235
-27,6 дебиторская задолжен- ность
151 436 665 843 17,3 50,6
+514 407 +4,4 раза денежные средства и краткосроч- ные финансовые вложения
-
2
-
<0.1
+2
- прочие оборотные активы
8 756 4 305 1
0,3
- 4 451
-50,8
Пассив
1. Собствен- ный капитал, в том числе:
-2 120 688
-1 974 686
-241,7
-150,2
+146 002 +6,8 уставный капитал
130 637 130 637 14,9 9,9 0
0

60
Окончание таблицы 1
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период в тыс.руб. в % к валюте баланса в тыс.руб. в %
31.12.2014 г. 31.12.2015 г. 31.12.2014 г. 31.12.2015 г. нераспреде- ленная прибыль
(непокры- тый убыток)
- 2 251 325
- 2 105 323
-256,6
-160,1
+146 002 +6,8 2.
Долгосроч- ные обязатель- ства, в том числе:
2 828
-
0,3
-
-2 828
-100 заемные средства
-
-
-
-
-
- отложенные налоговые обязательст- ва
2 828
-
0,3
-
-2 828
-100 3.Кратко- срочные обязательст- ва, в том числе:
2 995 253 3 289 457 341,4 250,2
+294 204 +9,8 заемные средства
-
-
-
-
-
- кредиторс- кая задолжен- ность
2 936 734 3 224 360 334,7 245,2
+287 626 +9,8 оценочные обязательст- ва
58 519 65 097 6,7 4,9
+6 578
+11,2
Валюта баланса
877 393 1 314 771 100 100
+437 378 +49,8
Активы на отчетную дату (31.12.2015 г.) характеризуются следующим соотношением:
43,8% внеоборотных активов и 56,2 % текущих активов. Активы организации за весь период увеличились на 437 378 тыс.руб. (на 49,8%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 6,8 %. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор. Также следует учесть, что собственный капитал за анализируемые

61 периоды принимает отрицательное значение, за счет существования у организации непокрытого убытка как в 2014, так и в 2015 году. Заемные средства (как долгосрочные, так и краткосрочные) у предприятия отсутствуют.
На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп (доля в % к валюте баланса):
Рисунок 8 – Структура активов организации на 31.12.2015 г.
Рост активов организации связан, главным образом, с ростом показателя по строке
«дебиторская задолженность» на 514 407 тыс. руб. (по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился в 4,4 раза в 2015 году).
Одновременно в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- кредиторская задолженность – 287 626 тыс. руб. (65,3%). Также следует отметить, что данный показатель занимает значительный удельный вес в валюте баланса за рассматриваемые периоды (334,7% в 2014 году, 245,2% в 2015 году);
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 146 002 тыс. руб. (33,2%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «отложенные налоговые активы» в активе и «отложенные налоговые обязательства» в пассиве (- 65 516 тыс.руб. и – 2 828 тыс. руб. соответственно).
За весь анализируемый период собственный капитал организации вырос на 146 002 тыс. руб. и составил – 1 974 686 тыс. руб., за счет имеющегося у организации ООО «Шахта им. Дзержинского» непокрытого убытка.
Далее проведем оценку стоимости чистых активов организации (Таблица 2).