Файл: Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды.pdf

Выше указывалось, что эти принципы не учитывали наличия колебаний оборотных средств вокруг нормативов, необходимость опосредствования кредитом платежного оборота, участия креди­ та на всех этапах кругооборота средств предприятий. Это нача­ ло давать о себе знать в практике кредитования с первых же дней. В первую очередь недостатки проявились в необходимости обеспечения своевременных платежей за продукцию тяжелой промышленности и сдатчикам сельскохозяйственной продукции, что побудило к использованию кредита для этих целей уже в 1933 г.

Покупателям были открыты отдельные ссудные счета для оплаты поступающего сырья и материалов в пределах лимита без участия собственных средств.

В 1935 г. на банк было возложено полностью обеспечение кредитом бесперебойной оплаты заготовок сельскохозяйствен­ ного сырья. Удобной формой предоставления платежных средств с точки зрения своевременности и техники кредитования явился специальный ссудный счет. В последующем формы обеспечения оплаты приобретаемых ценностей стали разнообразными, одна­ ко процесс все большего вовлечения кредита для гарантии свое­ временных платежей расширялся.

Необходимость участия кредита на всех этапах кругооборо­ та средств промышленных предприятий для сглаживания коле­ баний оборотных средств также начала ощущаться после кре­ дитной реформы. Поиски наиболее целесообразных форм учас­ тия кредита привели в 1939 г. к опытному кредитованию по обо­ роту части нормируемых запасов предприятий машиностроения. Кредитом покрывалась часть норматива оборотных средств на незавершенное производство и готовую продукцию. С 1941 г. предприятия стали кредитоваться по всему обороту, начиная от оплаты материалов до реализации продукции на принципах до­ левого участия в нормативных запасах. Оплата поступающих ма­ териалов производилась со специального ссудного счета, погаше­ ние— путем плановых платежей с расчетного счета, куда зачис­ лялась выручка от реализации.

В последующем кредитование по обороту совершенствова­ лось и расширялось. Однако оно не получило должного разви­ тия и не охватило основную массу предприятий. За 30 лет на кредитование по обороту перешло только около 5 тыс. предприя­ тий.

Сложилось несколько парадоксальное явление. Наиболее це­ лесообразная форма кредитования не находила достаточного применения. Причины такого положения объясняются по-разно­ му. В. С. Геращенко считает причиной недостаточного распрост­ ранения кредитования по обороту отсутствие разъяснительной работы среди предприятий. Объяснение некоторыми экономи­ стами необходимости кредитов по обороту потребностями усиле­ ния контроля за работой предприятий автор считает причиной,

80

ства, которые не вызваны потребностями кругооборота. В пери­ од снижения потребностей в обороте предприятий остаются сво­ бодные средства, которые не изымаются, так как выделены на по­ стоянное пользование. В период повышения потребностей пред­ приятия пользуются разовыми кредитами—расчетными, целевы­ ми и т. д. В этих условиях предприятие, не кредитующееся по обороту, в целом пользуется большими средствами, чем креди­ тующиеся.

Ясно, что такое кредитование по обороту не выгодно предпри­ ятию. К тому же контроль банка при этом усиливается, так как кредитование по обороту предусматривает более жесткие усло­ вия предоставления кредитов и регулирования взаимоотношений с предприятием, строгие санкции за отклонения от нормальных условий производства и обращения.

Кредитование по обороту в первую очередь обеспечивает свое­ временные расчеты, что должно было бы заинтересовывать в нем предприятия, однако предприятия имеют возможность и без кредитов по обороту более или менее своевременно обеспечить расчеты, используя другие возможности — разовыми кредитами, кредиторской задолженностью. К тому же они практически не были заинтересованы до хозяйственной реформы в ускорении расчетов с покупателями, своевременном обеспечении своих обя­ зательств. Наличие неплатежей поставщикам и другим организа­ циям не наносило предприятиям материальный ущерб. Взимае­ мые пени за несвоевременные расчеты были мизерны и практиче­ ски на создание источников материального поощрения не отражались.

Кредитование по обороту обеспечивает выполнение планов при наименьших размерах оборотных средств. Однако и это не могло служить фактором, заинтересовывающим предприятия к переходу на кредитование по обороту. Дело в том, что предприя­ тие не получает никаких экономических выгод из-за этого. Мож­ но в обороте пользоваться лишними средствами или только необ­ ходимыми средствами, от этого экономическое положение пред­ приятия не меняется. Наоборот, чем больше средств в обороте предприятия, тем у него больше возможностей выполнения пла­ нов при прочих равных условиях. Ясно, что эти условия не спо­ собствуют переходу на кредитование по обороту.

К причинам недостаточного распространения кредитов по обороту необходимо отнести и недостатки организации самого кредитования. Хотя кредитование по обороту все время совер­ шенствовалось, до последнего времени еще крайне технически сложной оставалась его организация. Необходимо было произво­ дить много сложных расчетов, часто пересматривать их. Даже работникам банка было не выгодно переводить предприятия накредитование по обороту, так как резко увеличивалась техниче­ ская работа.

Таким образом, для перевода предприятий на кредитование

82

по обороту необходимо изменить ныне действующий принцип на­ деления оборотными средствами. При наделении средствами на­ до учитывать необходимость постоянного участия кредита для обеспечения своевременных платежей предприятий, для сглажи­ вания колебаний оборотных средств.

Хозяйственная реформа предусматривает усиление заинтере­ сованности предприятий в своевременных расчетах, в связи с чем они будут стремиться переходить на кредитование по обороту. Однако необходимо пересмотреть действующие принципы предо­ ставления расчетных и целевых платежных кредитов. Надо ис­ ключить возможность использования их без увязки с действите­ льными потребностями в средствах. По мере перехода предприя­ тий на кредитование по обороту сфера применения их должна сокращаться.

К сожалению, хозяйственная реформа не предусматривает мероприятий, заинтересовывающих предприятия пользоваться в обороте меньшими денежными средствами. Плата за фонды сти­ мулирует снижение запасов товарно-материальных ценностей, но она не стимулирует снижение общей суммы оборотных средств, которыми пользуется предприятие.

Если заинтересовать предприятия пользоваться меньшими средствами в обороте, то переход на кредитование по обороту будет выгоден, так как этим обеспечивается лучшее регулирова­ ние задолженности по ссудам в строгом соответствии с действи­ тельными потребностями.

Кредитование по обороту в том виде, как оно организовано в настоящее время, нельзя признать в полной мере ссудными от­ ношениями. Предприятия сами передают свои средства в банк, а потом в виде кредита по обороту получают обратно. Если иметь в виду источники средств, то это не носит кредитный характер.

Кредитный характер носят условия предоставления средств, регулирования, проверки обеспечения (с ограничениями)и конт­ роля за деятельностью предприятий. Для того чтобы полностью кредитование по обороту носило кредитный характер, необходи­ мо планировать его при формировании средств предприятий.

\/'Практика кредитования по обороту показала его преимуще­ ства перед другими видами кредита. В литературе сообщалось о том, что переход на кредитование по обороту способствует улуч­ шению платежеспособности предприятий. Некоторые экономисты считают это положительным фактором43, другие— не считают. В уже указанном сборнике «Финансы и хозрасчет», изданном в Минске, сказано, что если только перевод предприятий на кре­ дитование по обороту послужил причиной ликвидации неплате­ жей, то нельзя это признать положительным моментом, так как

43 Журнал «Деньги и кредит», 1958, № 6, стр. 4; Г. А. Шварц. Безналич­ ный оборот и кредит в СССР, 1963, стр. 165.

в этом случае «незаконные» просроченные платежи заменены «законными» ссудами по обороту (стр. 103).

Авторы сборника не учитывают, что неплатежи могут возник­ нуть из-за неправильной организации оборотных средств. Мы ви­ дели, что при нормальном кругообороте средств у предприятий могут возникнуть неплатежи из-за колебаний потребностей в оплате и поступлении выручки, кредит по обороту сглаживает колебания и способствует ликвидации неплатежей, возникших по этой причине. Это является положительным и очень важным для предприятий моментом. Ведь предприятия имели эти неплатежи не в результате плохой их работы, а по независящим причинам. В ходе колебаний потребность в средствах часто превышает нор­ матив. Это могло привести к превышению контрольной цифры, что нельзя считать вовлечением кредитных средств на покрытие прорывов в хозяйстве. Кроме того, надо помнить, что у большин­ ства предприятий до последнего времени не было научно обосно­ ванных нормативов оборотных средств. Неплатежи могли быть результатом заниженного норматива.

При правильной организации контроля за деятельностью предприятий и использованием кредитов можно исключить вовле­ чение кредитов по обороту на покрытие сверхнормативных запа­ сов. Для этого важно правильное определение норматива оборот­ ных средств и верхнего предела колебаний. Постоянный контроль за отклонениями от них, особенно за превышением верхнего пре­ дела колебаний оборотных средств, даст возможность установить малейшие признаки затоваривания предприятий. Большим преи­ муществом кредитования по обороту является возможность опе­ ративного контроля. За задолженностью по спецссудному счету можно следить каждый день, а она является как бы зеркалом, от­ ражающим полную картину финансового положения предприя­ тия. Для установления сверхплановых запасов нет надобности ждать отчетных данных, составляемых раз в месяц. Для этого достаточно данных банка по оплате со спецссудного счета, ос­ татку задолженности, поступлению выручки.

Несмотря на постоянное совершенствование, кредитование по обороту до последнего времени сохраняет, кроме указанных выше, много недостатков.

В настоящее время применяется новое положение о порядке кредитования предприятий по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, о чем уже говорилось. Важным достоинством нового положения является кредитование заработ­ ной платы по обороту.

Таким образом кредит охватывает весь оборот средств пред-, приятий, что дает возможность сгладить полностью колебания совокупных оборотных средств. Устранены сложные и ничем не обоснованные расчеты по долевому участию кредита в незавер­ шенном производстве и готовой продукции, регулированию доле­

84