Файл: Анализ и оценка качества депозитного портфеля банка (на примере пао Сбербанк России).doc

Рисунок 1. Место депозитной политики в финансовой политике коммерческого банка
Итак, привлеченные (депозитные) ресурсы являются основной составляющей ресурсной базы банка, а источниками формирования таких ресурсов являются деньги населения и субъектов хозяйствования, которые обеспечивают банк необходимыми средствами для осуществления полномасштабной финансово-экономической деятельности.

Основное место в системе финансовых ресурсов банка принадлежит депозитам. По определению Л.С. Аброковой, депозитные привлеченные ресурсы – это средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и требованиями банковского законодательства². Е.А. Бутусова отмечает, что депозитные ресурсы – это совокупность привлеченных банком ресурсов, которые обеспечивают ему необходимые резервы в соответствии с требованиями законодательства и являются основой для проведения операций кредитования³. С точки зрения С.В. Намысова и Б.С. Коржуева, депозитные ресурсы – это средства, размещенные в банке для хранения и использования с выплатой процентов вкладчикам⁴. Также в научной литературе приводится мнение, согласно которому, депозитные ресурсы – это совокупность денежных средств вкладчиков, которые привлечены банком на договорной основе на определенный срок или без определения такого срока и подлежат выплате вкладчику, как правило, с процентом, что обеспечивает банку необходимый объем средств для осуществления активных операций и выполнение нормативных требований в соответствии с законодательством⁵. Суммируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что депозитные ресурсы – это средства, привлеченные банком путем заключения специальных договоров с клиентами или выпуска сберегательных сертификатов на четко определенный срок с условием оплаты процентов после окончания срока действия депозитного соглашения.

Депозитные ресурсы банка разнообразны по составу, но главным их видом являются средства, привлеченные на определенный срок, так называемые срочные депозиты. По этому поводу необходимо отметить, что в отечественной банковской практике на протяжении длительного периода времени использовалось несколько отличное от мировой практики толкования термина «депозит», согласно которому депозитами считались лишь средства, внесенные на счета срочных вкладов. Кроме того, это были взносы юридических лиц, тогда как средства, внесенные в банки населением, принято было называть «вкладами». В результате использования такой терминологии считалось, что депозитные ресурсы банков формируются путем мобилизации средств на депозитные счета предприятий, организаций, учреждений и на депозитные счета населения.

---

При этом вообще не использовались такие общепринятые в международной банковской практике понятия, как «депозит до востребования» или «переводной депозит». В связи с этим и Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)⁶, и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»⁷ оперируют именно термином «вклад», рассматривая его как синоним термина «депозит». Согласно ст. 834 ГК РФ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Согласно ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Таким образом, действующее российское законодательство не содержит определения «депозит» и рассматривает его исключительно с позиции понятия «вклад», чаще всего, делая их синонимами. А сам процесс привлечения денежных средств хозяйствующих субъектов и населения, осуществляемый коммерческими банками, не имеет общепринятого названия. Наиболее общим понятием является термин «депозит», который охватывает не только вклады физических лиц, но и привлеченные средства юридических лиц.

Депозитная услуга является абстрактной категорией, не имеет конкретного воплощения и материального выражения, реализуется и потребляется в процессе осуществления деятельности по удовлетворению депозитных потребностей. Депозитная услуга обладает всеми характерными чертами банковской услуги и характеризуется следующими свойствами: неосязаемостью, неоднородностью (непостоянством) качества, неотделимостью от источника, договорным характером, связью обслуживания с деньгами, протяженностью во времени, вторичностью потребностей.

В процессе осуществления депозитной услуги или комплекса депозитных услуг появляется депозитный продукт. В отличие от услуги, депозитный продукт выступает уже как конкретная категория: это то, что клиент действительно приобретает у банка (или то, что конкретный банк продает данному конкретному клиенту). Его можно определить, как конкретное воплощение депозитной услуги в форме ее четкого определения и структурирования условий, рассчитанных на конкретного вкладчика (депозитора) или на их группу

---

⁸.

О депозитном продукте следует говорить, как о предмете банковской деятельности, как об экономически обоснованной и юридически закрепленной системе отношений между конкретным банком и конкретным депозитором по поводу удовлетворения его специфических финансовых потребностей на основе применения определенной банковской технологии. Безусловно, в основе депозитного продукта, по сути, лежат депозитные услуги, так как банковский продукт является формой проявления банковской услуги в ходе удовлетворения банком потребностей клиентов. При этом депозитная услуга выступает содержанием функционирования банка в его депозитной деятельности, а банковский продукт является формой проявления этого содержания.

Таким образом, депозитный продукт и услуга, как соответственно форма и содержание, находятся в диалектической связи. При этом форма подвержена преобразованиям и трансформациям, а содержание (сущность) остается неизменным.

Следует отметить, что понятие «депозитный продукт», как и «банковский продукт», более динамично в отличие от понятия «услуга»⁹. Продукт – это товар, возникающий в результате проведения комплекса взаимосвязанных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиентов. Этот продукт подвержен финансовым инновациям, историческим и клиентским предпочтениям. Именно он отражает в банковской деятельности такие явления объективной реальности, как «жизненный цикл товара», «торговая марка», «конкурентоспособность», «маркетинговый подход» и т.д. Поэтому целесообразно говорить не о рынке банковских услуг, а о специфической сфере рыночных отношений, направленной на стимулирование банковских услуг и операций в целях удовлетворения потребностей клиентов, − рынке банковских продуктов. Соответственно, депозитный рынок является одним из важных сегментов такого рынка.

Возникновение депозитного продукта как формы выражения депозитной услуги происходит в результате осуществления упорядоченной совокупности действий по удовлетворению депозитных потребностей клиентов¹⁰. Например, предоставление срочного депозита клиенту может состоять из следующих операций: прием и пересчет наличных денежных средств; составление договора банковского вклада, его подписание и оформление иных документов (например, сберегательной книжки); открытие в балансе депозитного счета; зачисление денежных средств на счет; начисление процентов по счету; перечисление (выдача, капитализация) процентов по вкладу; прием дополнительных взносов на вклад (в случаях предусмотренных договором); выдача части вклада (в случаях оговоренных договором); выдача выписок по счету; пролонгация действия договора банковского вклада или заключение дополнительного соглашения; закрытие депозитного счета; выдача наличных денежных средств или их перечисление на иной счет.

---

Количество данных операций и скорость их выполнения зависит от категории депозитора, вида депозита, характеризующих технологию предоставления (получения) депозитного продукта. Например, функции контролера и кассира могут быть разделены или совмещены в одном лице; операции по депозитному счету могут производиться при помощи системы удаленного доступа (банк-клиент, терминал, банкомат и пр.) или при непосредственном присутствии клиента в банке и т.д.

Депозитные операции необходимо отличать от депозитарных операций, несмотря на фонетическое сходство этих терминов. Депозитарные операции осуществляются в рамках депозитарной деятельности, которая является разновидностью профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и осуществляется специальными субъектами – депозитариями на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и(или) учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом. Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо). Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.

В случае оказания депоненту услуг, связанных с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат, денежные средства депонентов должны находиться на отдельном банковском счете, открываемом депозитарием в кредитной организации. Такой счет именуется специальным депозитарным счетом. Депозитарий обязан вести учет находящихся на специальном депозитарном счете денежных средств каждого депонента и отчитываться перед ним. На денежные средства депонентов, находящиеся на специальном депозитарном счете, не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария. Депозитарий не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный депозитарный счет, за исключением случаев их выплаты депоненту, а также использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на этом счете.

Счета по депозитам необходимо отличать от депозитных счетов. Согласно нормам Инструкции Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»¹¹ счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Депозитные счета открываются судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими своей служебной деятельности и в установленных законодательством РФ случаях. Следовательно: во-первых, депозитные счета открываются на основании договора банковского счета, а счета по вкладам (депозитам) – на основании договора банковского вклада; во-вторых, операции по депозитным счетам осуществляются в рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций соответствующих органов (лиц), в то время как счета по вкладам (депозитам) в большинстве своем носят частный характер; в-третьих, открытие депозитных счетов не преследует цели получения дохода владельцем счета и проценты по ним не начисляются, в то время как счета по вкладам (депозитам) открываются для получения процентного дохода.

---

Схожесть между банковским вкладом и накопительным страхованием жизни состоит в том, что в обоих случаях накапливается определенная сумма денежных средств, которая через указанное в договоре время выплачивается с процентами. Различие же заключается в том, что накопительное страхование жизни заключается на случай дожития застрахованного лица до определенного возраста, т.е. в этих отношениях присутствует элемент случайности, поскольку лицо может скончаться раньше. В случае смерти ранее достижения этого возраста наследникам или иным указанным в договоре лицам выплачивается не накопленная за счет периодических страховых взносов к этому дню сумма, а сумма, зафиксированная в договоре (которая больше, нежели сумма взносов).

В этом и состоит защита – заранее известно, сколько денег будет получено независимо от того, сколько их будет накоплено за счет взносов. Страховщик знает, сколько он должен уплатить, но точно не знает, когда он должен произвести выплату и сколько к этому времени он получит денег страхователя. Банк, открывая вклад, точно знает, когда он обязан вернуть вклад и что он обязан вернуть сумму внесенного вклада и начисленные по нему проценты. Иногда встречаются договоры накопительного страхования жизни, в которых предусмотрено, что в случае смерти застрахованного лица до достижения им указанного в договоре возраста выплачивается не сумма, указанная в договоре, а накопленная за счет страховых взносов сумма с процентами. Это – не страхование, а банковский вклад, т.е. банковская деятельность, которую страховщики не могут осуществлять, поскольку не имеют на это лицензии¹².

Таким образом, на основании изучения различных источников банковского и гражданского права и сложившегося бухгалтерского отражения депозитных операций, можно дать следующее определение: банковский депозит – это оговоренная в депозитном договоре денежная сумма, передаваемая от депозитора банку на условиях данного договора и отражаемая на соответствующем банковском депозитном счете.

Среди отечественных теоретиков банковского дела до настоящего времени не сложилось единой точки зрения относительно определения дефиниции «депозитная политика банка». Например, Г.А. Бессарабов определили депозитную политику банковского учреждения как стратегию и тактику банка по привлечению денежных средств вкладчиков и других кредиторов для определения наиболее эффективной комбинации их источников

---