Файл: Учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции предприятия про мед. Закись.doc

№ п/п	Наименование статьи расхода	план	факт	Отклонение +/-
1.	Амортизация оборудования	-	-	-
2.	Эксплуатация оборудования	2312646,30	2239274,7	-73371,60
	Зарплата рабочих	629460,00	640253,7	10793,70
	Отчисления в соцстрах	234988,20	235585,8	597,60
	Смаз.и обтир.материалы	17100,00	9463,5	-7636,50
	Э/энергия	1046294,10	969167,7	-77126,40
	Услуги КИПиА	384804,00	384804	0,00
3.	Текущий ремонт оборудования	3217110,30	2939610,6	-277499,70
	Зарплата рабочих	708570,00	786043,8	77473,80
	Отчисления в соцстрах	264750,30	289291,5	24541,20
	Материалы и запчасти	163800,00	171285,3	7485,30
	Услуги ЦЦР	2079990,00	1719990	-360000,00
4	Автотранспортный цех	63630,00	68346,9	4716,90
5	Износ МБП	2700,00	873,9	-1826,10
6	Прочие расходы	0,00	11340	11340,00
	ИТОГО:	5596086,60	5286446,1	-309640,50

Таблица№5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

по цеху МЗА за 2007г.

№ п/п	Наименование статьи расхода	план	факт	Отклонение +/-
1.	Амортизация оборудования	-	-	-
2.	Эксплуатация оборудования	2 569 607	2 488 083	-81 524
	Зарплата рабочих	699 400	711 393	11 993
	Отчисления в соцстрах	261 098	261 762	664
	Смаз.и обтир.материалы	19 000	10 515	-8 485
	Э/энергия	1 162 549	1 076 853	-85 696
	Услуги КИПиА	427 560	427 560	0
3.	Текущий ремонт оборудования	3 574 567	3 266 234	-278 333
	Зарплата рабочих	787 300	873 382	86 082
	Отчисления в соцстрах	294 167	321 435	27 268
	Материалы и запчасти	182 000	190 317	8 317
	Услуги ЦЦР	2 311 100	1 911 100	-400 000
4	Автотранспортный цех	70 700	75 941	5 241
5	Износ МБП	3 000	971	- 2029
6	Прочие расходы	0	12 600	12 600
	ИТОГО:	6 217 874	5 873 829	- 344 045

Рисунок 3.динамика расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по цеху МЗА за 2005-2007г.г.

Ниже приведен постатейный анализ отклонений расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по цеху МЗА за 2007г.

1. «Амортизация оборудования».

Амортизация оборудования не начисляется согласно Указа Президента Российской Федерации №1483 от 8.07.94г. п.7 «О сокращении мобилизационных мощностей и мобилизационного резерва».(?)

2. «Эксплуатация оборудования».

Экономия по всем элементам статьи, кроме

- заработной платы ремонтного дежурного персонала – перерасход на 11 993 руб.,

отчисления в соцстрах – перерасход на 664 руб.

Сказывается влияние новой формы оплаты труда.

3 . «Текущий ремонт оборудования».

Перерасход по следующим элементам

заработная плата дневного ремонтного персонала – 86 082 руб.,
отчисления в соцстрах – 27 268 руб.,
материалы и запчасти – 8 317 руб. (сказался рост на материалы и запчасти к оборудованию).

Экономия по элементу «Ремонтный фонд» – 400 000 руб.

4. «Автотранспортный цех».

Перерасход на 956 руб. Это связано с недостаточным сбытом продукции и несвоевременным возвратом тары. Были организованы поставки продукции и возврат тары силами транспортного цеха, что вызвало перерасход планируемых на эти цели средств.

5. «Износ МБП». Экономия – 2 029руб.

6. Прочие расходы. Перерасход 12 600руб. Связано с бухгалтерскими отклонениями по операциям с возвратной тарой.

Общее отклонение по смете от плана – -249,9 руб., в том числе

От сметы – -344,1руб.

Влияние выработки – 94,2 руб.

«Общепроизводственные расходы».

Таблица №6

Общепроизводственные расходы по цеху МЗА за 2005г.

№ п/п	Наименование статьи расхода	план	факт	Отклонение+/-
1	Содержание аппарата управления цеха	1901431,3	1872611	-28819,8
	Заработная плата	1384047	1368872	-15175,3
	Отчисления в соцстрах	517384,26	503739,8	-13644,4
2	Амортизация зданий	0	0	0
3	Содержание зданий, сооружений	2373244,1	2283670	-89573,9
	Заработная плата рабочих	48438	34660,71	-13777,3
	Отчисления в соцстрах	18103,5	12759,93	-5343,57
	Материалы	10287	10737,36	450,36
	Э/энергия на освещение	244976,4	241947	-3029,4
	Горячая вода на отопление	1467830,2	1426267	-41563,5
	Вода на хоз.нужды	290201,94	279484	-10717,9
	Фекальные стоки	293407,11	277814,6	-15592,5
4	Текущий ремонт зданий и сооружений	81162	81162	0
	Материалы	0	0	0
	Услуги ЦЦР	0	0	0
	Ремонтный фонд	81162	81162	0
5	Испытания, опыты	0	0	0
6	Охрана труда	410679,72	410486,1	-193,59
	Стирка спецодежды	9315	8513,91	-801,09
	Спецодежда	115425	117321,2	1896,21
	Спецпитание	0	0	0
	молоко	0	0	0
	Э/энергия на вентиляцию	6075	3271,59	-2803,41
	Прочие по ТБ	157302	0	-157302
7	Износ МБП	59561,73	0	-59561,7
	Резерв 5%	4989455,8	4651201	-338254
	Отчисления в соцстрах	1901431,3	1872611	-28819,8
	Итого	1384047	1368872	-15175,3

Таблица№7

Общепроизводственные расходы по цеху МЗА за 2006г.

№ п/п	Наименование статьи расхода	план	факт	Отклонение+/-
1	Содержание аппарата управления цеха	2112701,4	2080679,4	-32022
	Заработная плата	1537830	1520968,5	-16861,5
	Отчисления в соцстрах	574871,4	559710,9	-15160,5
2	Амортизация зданий	0	0	0
3	Содержание зданий, сооружений	2636937,9	2537411,4	-99526,5
	Заработная плата рабочих	53820	38511,9	-15308,1
	Отчисления в соцстрах	20115	14177,7	-5937,3
	Материалы	11430	11930,4	500,4
	Э/энергия на освещение	272196	268830	-3366
	Горячая вода на отопление	1630922,4	1584740,7	-46181,7
	Вода на хоз.нужды	322446,6	310537,8	-11908,8
	Фекальные стоки	326007,9	308682,9	-17325
4	Текущий ремонт зданий и сооружений	90180	90180	0
	Материалы	0	0	0
	Услуги ЦЦР	0	0	0
	Ремонтный фонд	90180	90180	0
5	Испытания, опыты	0	0	0
6	Охрана труда	456310,8	456095,7	-215,1
	Стирка спецодежды	10350	9459,9	-890,1
	Спецодежда	128250	130356,9	2106,9
	Спецпитание	0	0	0
	молоко	0	0	0
	Э/энергия на вентиляцию	6750	3635,1	-3114,9
	Прочие по ТБ	174780	0	-174780
7	Износ МБП	66179,7	0	-66179,7
	Резерв 5%	5543839,8	5168001,6	-375838,2
	Отчисления в соцстрах	2112701,4	2080679,4	-32022
	Итого	1537830	1520968,5	-16861,5